Rahandusministri kehtestatud finantsjärelevalve subjektide omavahendite aruannetega seonduvate määruste muutmine

Finantsinspektsioon [email protected] Meie 21.12.2022 nr 1.1-10.1/10084-1 Rahandusministri finantsjärelevalve subjektide omavahendite aruandluse määruste muutmine Esitame Teile kooskõlastamiseks ja arvamuse avaldamiseks rahandusministri määruse „Rahandusministri finantsjärelevalve subjektide omavahendite aruandluse määruste“ muutmise eelnõu, mis on kättesaadav koos seletuskirjaga õigusaktide eelnõude elektroonilise kooskõlastamise infosüsteemi vahendusel http://eelnoud.valitsus.ee/. Juhime tähelepanu, et muudatuste paremaks tuvastamiseks on määruse lisades tehtavad muudatused märgistatud kollasega. Palume Teie arvamust eelnõu kohta 5 tööpäeva jooksul käesoleva kirja kättesaamisest arvates. Lugupidamisega (allkirjastatud digitaalselt) Annely Akkermann rahandusminister Lisad: eelnõu, seletuskiri Lisaadressaadid: Majandus- ja Kommunikatsiooniministeerium Makseasutused E-raha asutused Fondivalitsejad Helen Korju-Kuul 6113681 [email protected] Suur-Ameerika 1 / 10122 Tallinn / 611 3558 / [email protected] / www.rahandusministeerium.ee registrikood 70000272  EELNÕU MÄÄRUS Kuupäev digiallkirjas nr <DataType_25688680_3_1 /> Rahandusministri kehtestatud finantsjärelevalve subjektide omavahendite aruannetega seonduvate määruste muutmine Määrus kehtestatakse makseasutuste ja e-raha asutuste seaduse § 65 lõike 8, § 82 lõigete 4 ja 5, investeerimisfondide seaduse § 334 lõike 10 ja § 370 lõike 9 alusel. § 1. Rahandusministri 21. oktoobri 2010. a määruse nr 54 „Makseasutuste omavahendite aruandluse kord, omavahendite minimaalsuuruse arvutamise põhimõtted ning aruannete skeemid, aruannete koostamise metoodika ja esitamise kord“ muutmine Rahandusministri 21. oktoobri 2010. a määruse nr 54 „Makseasutuste omavahendite aruandluse kord, omavahendite minimaalsuuruse arvutamise põhimõtted ning aruannete skeemid, aruannete koostamise metoodika ja esitamise kord“ lisa 3 „Omavahendite aruanne“ kehtestatakse uues sõnastuses (lisatud). § 2. Rahandusministri 5. septembri 2019. a määruse nr 42 „E-raha asutuste omavahendite aruandluse kord, omavahendite minimaalsuuruse arvutamise põhimõtted ning Finantsinspektsioonile esitatavate aruannete skeemid, aruannete koostamise metoodika ja esitamise kord“ muutmine Rahandusministri 5. septembri 2019. a määruse nr 42 „E-raha asutuste omavahendite aruandluse kord, omavahendite minimaalsuuruse arvutamise põhimõtted ning Finantsinspektsioonile esitatavate aruannete skeemid, aruannete koostamise metoodika ja esitamise kord“ lisa 4 „Omavahendite aruanne“ kehtestatakse uues sõnastuses (lisatud). § 3. Rahandusministri 31. jaanuari 2017. a määruse nr 12 „Finantsinspektsioonile esitatavate fondivalitseja aruannete sisu, koostamise alused ja esitamise ning fondivalitseja omavahendite aruandluse kord" Rahandusministri 31. jaanuari 2017. a määruse nr 12 „Finantsinspektsioonile esitatavate fondivalitseja aruannete sisu, koostamise alused ja esitamise ning fondivalitseja omavahendite aruandluse kord" lisa 5 „Fondivalitseja omavahendite aruanne“ kehtestatakse uues sõnastuses (lisatud). (allkirjastatud digitaalselt) Annely Akkermann rahandusminister (allkirjastatud digitaalselt) Merike Saks kantsler Lisa 3 „Omavahendite aruanne“ Lisa 4 „Omavahendite aruanne“ Lisa 5 „Fondivalitseja omavahendite aruanne“  Rahandusministri 21.10.2010 määrus nr 54 „Makseasutuste omavahendite aruandluse kord, omavahendite minimaalsuuruse arvutamise põhimõtted ning aruannete skeemid, aruannete koostamise metoodika ja esitamise kord“ Lisa 3 OMAVAHENDITE ARUANNE 1. Aruande eesmärk Omavahendite aruande eesmärk on andmete saamine omavahendite ja omavahendite minimaalsuuruse nõude täitmise kontrollimiseks. 2. Aruande valdkond Omavahendite aruandes esitatakse makseasutuse omavahendite koostisosad ning omavahendite minimaalsuurus vastavalt arvutuste aluseks olevale meetodile. 3. Aruanderea struktuur 1) Kirje identifikaator 2) Kirje väärtus 1) Kirje identifikaatorid on järgmised: Omavahendite sektsioon Hierarhia1 Kirje nimetus Identifikaator 1. OMAVAHENDID 010 1.1. ESIMESE TASEME OMAVAHENDID 015 1.1.1. Esimese taseme põhiomavahendid 020 1.1.1.1. Esimese taseme põhiomavahenditena aktsepteeritavad 030 kapitaliinstrumendid 1.1.1.1.1. Sissemakstud kapitaliinstrumendid 040 1.1.1.1.3. Ülekurss 060 1.1.1.1.4. (-) Enda esimese taseme põhiomavahenditesse 070 kuuluvad instrumendid ja tegelikud või tingimuslikud kohustused osta enda esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvaid instrumente 1.1.1.2. Jaotamata kasum 130 1.1.1.2.1. Eelmiste aastate jaotamata kasum 140 1.1.1.2.2. Aktsepteeritav kasum või kahjum 150 1.1.1.3. Muu akumuleeritud koondkasum 180 1.1.1.4. Muud reservid 200 1.1.1.9. Esimese taseme põhiomavahendite korrigeerimine seoses 250 usaldatavusfiltritega 1.1.1.11. (-) Immateriaalne vara 340 1.1.1.15. (-) Vastastikune ristosalus esimese taseme põhiomavahendites 430 1 Märkus: Hierarhia tuleneb Komisjoni 17.detsembri 2020 aasta rakendusmääruse (EL) nr 2021/451 lisas 1 toodud Omavahendite tabelist. Käesolevas aruandes on omavahendite aruandeskeemi lühendatud. 1.1.1.16. (-) Täiendavate esimese taseme omavahendite kirjetest 440 tehtavate mahaarvamiste summa, mis ületab täiendavaid esimese taseme omavahendeid 1.1.1.17. (-) Oluline osalus väljaspool finantssektorit 450 1.1.1.22. (-) Selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme 480 põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus makseasutusel ei ole olulist investeeringut. 1.1.1.24. (-) Selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme 500 põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus makseasutusel on oluline investeering 1.1.1.28. Esimese taseme põhiomavahendite elemendid või 529 mahaarvamised – muud 1.1.2. Täiendavad esimese taseme omavahendid 530 1.1.2.1. Täiendavate esimese taseme omavahenditena aktsepteeritavad 540 kapitaliinstrumendid 1.1.2.1.1. Sissemakstud kapitaliinstrumendid 550 1.1.2.1.3. Ülekurss 570 1.1.2.1.4. (-) Enda täiendavatesse esimese taseme 580 omavahenditesse kuuluvad instrumendid või tegelikud või tingimuslikud kohustused osta enda täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvaid instrumente. 1.1.2.5. (-) Vastastikune ristosalus täiendavates esimese taseme 690 omavahendites 1.1.2.6. (-) Selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese 700 taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus makseasutusel ei ole olulist investeeringut 1.1.2.7. (-) Selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese 710 taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus makseasutusel on oluline investeering 1.1.2.8. (-) Teise taseme omavahendite kirjetest tehtavate 720 mahaarvamiste summa, mis ületab teise taseme omavahendeid 1.1.2.10. Täiendavate esimese taseme omavahendite kirjetest tehtavate 740 mahaarvamiste summa, mis ületab täiendavaid esimese taseme omavahendeid (arvatakse maha esimese taseme põhiomavahenditest) 1.1.2.12. Täiendavate esimese taseme omavahendite elemendid või 748 mahaarvamised – muud 1.2. TEISE TASEME OMAVAHENDID 750 1.2.1. Teise taseme omavahenditena aktsepteeritavad 760 kapitaliinstrumendid ja allutatud laenud 1.2.1.1. Sissemakstud kapitaliinstrumendid ja allutatud laenud 770 1.2.1.3. Ülekurss 790 1.2.1.4. (-) Enda teise taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid 800 või tegelikud või tingimuslikud kohustused osta enda teise taseme omavahenditesse kuuluvaid instrumente. 1.2.7. (-) Vastastikune ristosalus teise taseme omavahendites 930 1.2.8. (-) Selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme 940 omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus makseasutusel ei ole olulist investeeringut 1.2.9. (-) Selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme 950 omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus makseasutusel on oluline investeering 1.2.11. Teise taseme omavahendite kirjetest tehtavate mahaarvamiste 970 summa, mis ületab teise taseme omavahendeid (arvatakse maha täiendavatest esimese taseme omavahenditest) 1.2.13. Teise taseme omavahendite elemendid või mahaarvamised – 978 muud Omavahendite minimaalsuuruse sektsioon Kokku omavahendid 5650 Kogukulu kokku 5250 Töötajatele ja juhtidele määratud preemiad, kasumiosad ja muu muutuvtasu, 5251 mis ei tulene lepingulistest kohustustest Perioodi jagatud komisjonitasud ja muud tasud, mis on otseselt seotud 5252 kogutulude hulka kuuluvate komisjonitasude ja muude tasudega Tehingute teostamise, registreerimise või kliirimise eest makstavad tasud 5253 Tasud agentidele 5254 Klientidele nende rahalt makstavad intressid 5255 Erakorralisest tegevusest tulenevad ühekordsed kulud 5256 Kolmandate isikute poolt, kes ei ole agendid, kantud püsivad üldkulud 5257 35% agentidega seotud tasudest 5258 Püsivad üldkulud kokku 5259 Omavahendite minimaalsuurus püsivate üldkulude meetodi alusel 5660 Eelneva majandusaasta maksetehingute kogusumma 5671 Mahuosade summa 5672 Kohanduskoefitsient 5673 Omavahendite minimaalsuurus maksete mahu meetodi alusel 5670 Intressitulu eelmisel majandusaastal 5681 Intressikulu eelmisel majandusaastal (miinusega) 5682 Saadud vahendus- ja teenustasud eelmisel majandusaastal 5683 Muud äritulud eelmisel majandusaastal 5684 Mahaarvamised eelmise majandusaasta näitajate summast (miinusega) 5685 Mahaarvamised üle-eelmise majandusaasta näitajate summast (miinusega) 5686 Mahaarvamised üle-eelmisele majandusaastale eelneva majandusaasta näitajate 5687 summast (miinusega) Eelmise majandusaasta näitajate summa 5688 Eelmise majandusaasta indikaatorite korrigeeritud summa 5689 Üle-eelmise majandusaasta näitajate summa 5690 Üle-eelmisele majandusaastale eelneva majandusaasta näitajate summa 5691 80% viimase kolme aasta keskmisest näitajate summast 5692 Omavahendite minimaalsuurus indikaatoritel põhineva meetodi alusel 5680 Finantsinspektsiooni poolt lubatud omavahendite suurendamine / vähendamine 5695 (vähendamine miinusega) Omavahendid laenudega seotud riskide katmiseks 5696 Omavahendite minimaalsuurus aktsia-, osa- või algkapitali 5697 minimaalsuuruse järgi Omavahendite minimaalsuurus 5698 Neto-omavahendite ülejääk / puudujääk (puudujääk miinusega) 5699 2) Kirje väärtus Siin näidatakse aruandva makseasutuse omavahendite arvutamisel nõutud kirjete väärtused aruandeperioodi lõpu seisuga, mis vastavad aruanderea identifikaatorile. 4. Kirjete väärtuse leidmine Omavahendite sektsioon Kui väärtuse leidmise real on kirjas „Sisemine valideerimine“, siis arvutatakse raporteeritav väärtus vastavalt real esitatud valemile. Kui väärtuse leidmise real on kirjas „Viide määrusele“, siis leitakse raporteeritav väärtus lähtudes Komisjoni 17. detsembri 2020 aasta rakendusmääruse (EL) nr 2021/451 II lisa (lk 260-273) tabelis CA1 näidatud sama rea (ridade) kohta toodud juhistest. Kui aruandlusvormis viidatakse „Muule elemendile või mahaarvamisele“ nagu seda tehakse ridadel 529, 748 ja 978, siis on vastavalt tegemist mõne muu omavahendite kirjega või mahaarvamisega lähtudes Euroopa Parlamendi ja nõukogu 26. juuni 2013 määrusest (EL) nr 575/2013, mida antud aruandes ei ole kajastatud ühelgi teisel real. Kirje nimetus Väärtuse leidmine Omavahendid Sisemine valideerimine. = r015 + r750 Esimese taseme omavahendid Sisemine valideerimine. = r020 + r530 Esimese taseme põhiomavahendid Sisemine valideerimine. = r030 + r130 + r180 + r200+ r250 + r340 + r430 + r440 +r450 + r480 + r500 + r529 Esimese taseme põhiomavahenditena Sisemine valideerimine. = r040+ r060 + aktsepteeritavad kapitaliinstrumendid r070 Sissemakstud kapitaliinstrumendid Viide määrusele. r040 Ülekurss Viide määrusele. r060 (-) Enda esimese taseme põhiomavahenditesse Viide määrusele. = r070 + r092. kuuluvad instrumendid ja tegelikud või tingimuslikud kohustused osta enda esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvaid instrumente. Jaotamata kasum Sisemine valideerimine. =r140 + r150 Eelmiste aastate jaotamata kasum Viide määrusele. r140 Aktsepteeritav kasum või kahjum Viide määrusele. r150 Muu akumuleeritud koondkasum Viide määrusele. r180 Muud reservid Viide määrusele. r200 Esimese taseme põhiomavahendite Viide määrusele. r250 korrigeerimine seoses usaldatavusfiltritega (-) Immateriaalne vara Viide määrusele. r300+ r340. (-) Vastastikune ristosalus esimese taseme Viide määrusele. r430 põhiomavahendites (-) Täiendavate esimese taseme omavahendite Viide määrusele. r440 kirjetest tehtavate mahaarvamiste summa, mis ületab täiendavaid esimese taseme omavahendeid (-) Oluline osalus väljaspool finantssektorit. Viide määrusele. r450 (-) Selliste finantssektori ettevõtjate esimese Viide määrusele. r480 taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus makseasutusel ei ole olulist investeeringut. (-) Selliste finantssektori ettevõtjate esimese Viide määrusele. r500 taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus makseasutusel on oluline investeering Esimese taseme põhiomavahendite elemendid Viide määrusele. Kõik muud esimese või mahaarvamised – muud taseme põhiomavahendite elemendid või mahaarvamised lähtuvalt määrusest 575/2013. Täiendavad esimese taseme omavahendid Sisemine valideerimine. =r540 + r690 + r700 + r710 + r720 + r740 +r748. Täiendavate esimese taseme omavahenditena Sisemine valideerimine. =r550 + r570 + aktsepteeritavad kapitaliinstrumendid r580 Sissemakstud kapitaliinstrumendid Viide määrusele. r550 Ülekurss Viide määrusele. r570 (-) Enda täiendavatesse esimese taseme Viide määrusele. =r580 + r622 omavahenditesse kuuluvad instrumendid või tegelikud või tingimuslikud kohustused osta enda täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvaid instrumente. (-) Vastastikune ristosalus täiendavates Viide määrusele. r690 esimese taseme omavahendites (-) Selliste finantssektori ettevõtjate Viide määrusele. r700 täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus makseasutusel ei ole olulist investeeringut (-) Selliste finantssektori ettevõtjate Viide määrusele. r710 täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering (-) Teise taseme omavahendite kirjetest Viide määrusele. r720 tehtavate mahaarvamiste summa, mis ületab teise taseme omavahendeid Täiendavate esimese taseme omavahendite Viide määrusele. r740 kirjetest tehtavate mahaarvamiste summa, mis ületab täiendavaid esimese taseme omavahendeid (arvatakse maha esimese taseme põhiomavahenditest) Täiendavate esimese taseme omavahendite Viide määrusele. Kõik muud täiendavad elemendid või mahaarvamised – muud esimese taseme omavahendite elemendid või mahaarvamised lähtuvalt määrusest 575/2013. Teise taseme omavahendid Sisemine valideerimine. = r760 + r930 + r940 + r950 + r970+ r978  Teise taseme omavahenditena Sisemine valideerimine. =r770 + r790 + aktsepteeritavad kapitaliinstrumendid ja r800 allutatud laenud Sissemakstud kapitaliinstrumendid ja Viide määrusele. r770 allutatud laenud Ülekurss Viide määrusele. r790 (-) Enda teise taseme omavahenditesse Viide määrusele. =r800 + r842 kuuluvad instrumendid või tegelikud või tingimuslikud kohustused osta enda teise taseme omavahenditesse kuuluvaid instrumente. (-) Vastastikune ristosalus teise taseme Viide määrusele. r930 omavahendites (-) Selliste finantssektori ettevõtjate teise Viide määrusele. r940 taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus makseasutusel ei ole olulist investeeringut (-) Selliste finantssektori ettevõtjate teise Viide määrusele. r950 taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus makseasutusel on oluline investeering Teise taseme omavahendite kirjetest tehtavate Viide määrusele. r970 mahaarvamiste summa, mis ületab teise taseme omavahendeid (arvatakse maha täiendavatest esimese taseme omavahenditest) Teise taseme omavahendite elemendid või Viide määrusele. Kõik muud teise taseme mahaarvamised – muud omavahendite elemendid või mahaarvamised lähtuvalt määrusest 575/2013. Omavahendite minimaalsuuruse sektsioon 1) Kirjel 5650 „Kokku omavahendid” näidatakse identifikaatoriga 010 esitatud väärtus. 2) Kirjel 5250 „Kogukulu kokku“ näidatakse makseasutuse kogukulu lähtudes määruse lisast nr 6 „Makseasutuse kasumiaruanne“. Kogukulu sisaldab järgmisi kulukirjeid: „Kaubad, toore, materjal ja teenused“ identifikaatoriga 5320; „Mitmesugused tegevuskulud“ identifikaatoriga 5325; „Tööjõukulud“ identifikaatoriga 5330; „Põhivara kulum ja väärtuse langus“ identifikaatoriga 5335; „Olulised käibevara allahindlused“ identifikaatoriga 5337, „Muud ärikulud“ identifikaatoriga 5340; „Kasum (kahjum) tütar- ja sidusettevõtjatelt“ identifikaatoriga 5351 (kuluna arvestatakse ainult netokahjum); „Kasum (kahjum) finantsinvesteeringutelt“ identifikaatoriga 5352 (kuluna arvestatakse ainult netokahjum); „Intressikulud“ identifikaatoriga 5354; „Kasum (kahjum) valuutakursi muutustest“ identifikaatoriga 5355 (kuluna arvestatakse ainult netokahjum); „Muud finantstulud (-kulud)“ identifikaatoriga 5356 (kuluna arvestatakse ainult netokahjum). Makseasutusena tegutsev hoiu-laenuühistu näitab sellel kirjel Eesti Panga presidendi 6. novembri 2012. a määrusega nr 8 „Hoiu-laenuühistu bilansi ja kasumiaruande koostamise nõuded ning aruannete Eesti Pangale esitamise kord” kehtestatud kasumiaruande kirjete 406, 413 (kuluna arvestatakse ainult netokahjum), 419, 420 (kuluna arvestatakse ainult netokahjum), 421, 426 (kuluna arvestatakse ainult netokahjum), 427 (kuluna arvestatakse ainult netokahjum), 428 (kuluna arvestatakse ainult netokahjum) ja 430 summa. Püsivate üldkulude meetodi mittekasutamisel näidatakse kirje väärtuseks 0 (null). 3) Kirjel 5251 näidatakse töötajatele ja juhtidele määratud preemiad, kasumiosad ja muu muutuvtasu, mis ei tulene lepingulistest kohustustest“ Püsivate üldkulude meetodi mittekasutamisel näidatakse kirje väärtuseks 0 (null). 4) Kirjel 5252 „Perioodi jagatud komisjonitasud ja muud tasud, mis on otseselt seotud kogutulude hulka kuuluvate komisjonitasude ja muude tasudega” näidatakse ainult sellised komisjonitasud ja muud tasud, mis on arvestatud kogukulu hulka, ja mis on otseselt seotud aruandeperioodi kasumiaruandes kajastatud komisjonitasutulu või muu tasu tuluga. Püsivate üldkulude meetodi mittekasutamisel näidatakse kirje väärtuseks 0 (null). 5) Kirjel 5253 „Tehingute teostamise, registreerimise või kliirimise eest makstavad tasud“ näidatakse vahendajatele, kliiringukodadele ja börsidele tehingute teostamise, registreerimise või kliirimise eest makstavad tasud, maakleritasud ja muud tasud. Püsivate üldkulude meetodi mittekasutamisel näidatakse kirje väärtuseks 0 (null). 6) Kirjel 5254 „Tasud agentidele“ näidatakse tasud seotud makseagentidele ehk seotud vahendajatele, kui need on kohaldatavad. Seotud vahendaja on kolmas isik, kes pakub üksnes ühe makseasutuse, kelle nimel ta tegutseb, täielikul ja tingimusteta vastutusel makseteenuseid klientidele, saab kliendilt ja edastab makseteenustega seotud juhiseid või korraldusi, nõustab kliente makseteenuste osas. Püsivate üldkulude meetodi mittekasutamisel näidatakse kirje väärtuseks 0 (null). 7) Kirjel 5255 näidatakse klientidele nende rahalt makstavad intressid. Püsivate üldkulude meetodi mittekasutamisel näidatakse kirje väärtuseks 0 (null). 8) Kirjel 5256 näidatakse erakorralisest tegevusest tulenevad ühekordsed kulud. Püsivate üldkulude meetodi mittekasutamisel näidatakse kirje väärtuseks 0 (null). 9) Kirjel 5257 „Kolmandate isikute poolt, kes ei ole agendid, kantud püsivad üldkulud“ näidatakse kolmandate isikute poolt, kes pole agendid kirje 5254 mõistes, kantud püsivad üldkulud, mis ei ole kaasatud kirjesse 5250 „Kogukulu kokku“. Kirje väärtuse leidmiseks kasutatakse ühte järgmistest meetmetest: 1. kui on olemas kõnealuste kolmandate isikute kulude jaotus, määrab makseasutus kindlaks nende püsivate üldkulude summa, mille need kolmandad isikud on kandnud seoses selle makseasutusega; 2. kui punktis 1 osutatud kulude jaotus puudub, määrab makseasutus kolmandate isikute poolt selle makseasutusega seoses kantud kulude summa kindlaks makseasutuse äriplaanide alusel. Püsivate üldkulude meetodi mittekasutamisel näidatakse kirje väärtuseks 0 (null). 10) Kirjel 5258 näidatakse 35% kirjel 5254 „Tasud agentidele“ näidatud summast“. Püsivate üldkulude meetodi mittekasutamisel näidatakse kirje väärtuseks 0 (null). 11) Kirje 5259 „Püsivad üldkulud kokku“ väärtus arvutatakse järgmiselt: 5259 = 5250 – 5251 – 5252 – 5253 – 5254 – 5255 – 5256 + 5257 + 5258. Püsivate üldkulude meetodi mittekasutamisel näidatakse kirje väärtuseks 0 (null). 12) Kirjel 5660 “Omavahendite minimaalsuurus püsivate üldkulude meetodi alusel” näidatakse 10% identifikaatoriga 5259 esitatud väärtuse summast. Püsivate üldkulude meetodi mittekasutamisel näidatakse kirje väärtuseks 0 (null). 13) Kirjel 5671 „Eelneva majandusaasta maksetehingute kogusumma“ näidatakse makseasutuse eelneva majandusaasta maksetehingute kogusumma. Maksete mahu meetodi mittekasutamisel näidatakse kirje väärtuseks 0 (null). 14) Kirjel 5672 „Mahuosade summa“ näidatakse alljärgnevalt arvutatud väärtus: 1. Leitakse eelneva majandusaasta kuu keskmine maksetehingute summa, jagades selleks identifikaatoriga 5671 tähistatud kirjel esitatud väärtus 12-ga. 2. Leitud kuu keskmine maksetehingute summa (edaspidi MS) jaotatakse osadeks ja korrutatakse maksete mahu osa suurusest tulenevate protsentidega vastavalt seaduse § 74 lõikes 1 sätestatule järgnevalt: a) MS osa, mis on ≤ 5 miljonit eurot, korrutatakse 0,04-ga; b) MS osa, mis on > 5 miljonit eurot, kuid ≤ 10 miljonit eurot, korrutatakse 0,025-ga; c) MS osa, mis on > 10 miljonit eurot, kuid ≤ 100 miljonit eurot, korrutatakse 0,01-ga; d) MS osa, mis on > 100 miljonit eurot, kuid ≤ 250 miljonit eurot, korrutatakse 0,005-ga; ja e) MS osa, mis on > 250 miljonit eurot, korrutataks 0,0025-ga. 3. Iga saadud korrutise tulemus liidetakse. Maksete mahu meetodi mittekasutamisel näidatakse kirje väärtuseks 0 (null). 15) Kirjel 5673 „Kohanduskoefitsient“ näidatakse kohanduskoefitsient vastavalt seaduse §-le 76, kui makseasutus kasutab omavahendite miinimumsuuruse arvutamisel maksete mahu või indikaatoritel põhinevat meetodit. Maksete mahu või indikaatoritel põhineva meetodi mittekasutamisel näidatakse kirje väärtuseks 0 (null). 16) Kirjel 5670 „Omavahendite minimaalsuurus maksete mahu meetodi alusel” näidatakse identifikaatoriga 5672 tähistatud kirjel näidatud summa korrutatuna identifikaatoriga 5673 tähistatud kirjel esitatud kohanduskoefitsiendiga. Maksete mahu meetodi mittekasutamisel näidatakse kirje väärtuseks 0 (null). 17) Kirjel 5681 „Intressitulu eelmisel majandusaastal“ näidatakse makseasutuse eelneval majandusaastal saadud intressitulu. Indikaatoritel põhineva meetodi mittekasutamisel näidatakse kirje väärtuseks 0 (null). 18) Kirjel 5682 „Intressikulu eelmisel majandusaastal (miinusega)“ näidatakse makseasutuse eelneva majandusaasta intressikulu. Intressikulu esitatakse miinusmärgiga. Indikaatoritel põhineva meetodi mittekasutamisel näidatakse kirje väärtuseks 0 (null). 19) Kirjel 5683 „Saadud vahendus- ja teenustasud eelmisel majandusaastal“ näidatakse makseasutuse eelneval majandusaastal saadud vahendus- ja teenustasud. Indikaatoritel põhineva meetodi mittekasutamisel näidatakse kirje väärtuseks 0 (null). 20) Kirjel 5684 „Muud äritulud eelmisel majandusaastal“ näidatakse makseasutuse eelneval majandusaastal saadud muud äritulud va erakorralised tulud. Indikaatoritel põhineva meetodi mittekasutamisel näidatakse kirje väärtuseks 0 (null). 21) Kirjel 5685 „Mahaarvamised eelmise majandusaasta näitajate summast (miinusega)“ näidatakse kulude summa, mis määruse § 11 lõike 2 alusel tuleb või võib maha arvata. Mahaarvamised eelmise majandusaasta näitajate summast esitatakse miinusmärgiga. Indikaatoritel põhineva meetodi mittekasutamisel näidatakse kirje väärtuseks 0 (null). 22) Kirjel 5686 „Mahaarvamised üle-eelmise majandusaasta näitajate summast (miinusega)“ näidatakse üle-eelmise majandusaasta kulude summa, mis määruse § 11 lõike 2 alusel tuleb või võib maha arvata. Mahaarvamised üle-eelmise majandusaasta näitajate summast esitatakse miinusmärgiga. Indikaatoritel põhineva meetodi mittekasutamisel näidatakse kirje väärtuseks 0 (null). 23) Kirjel 5687 „Mahaarvamised üle-eelmisele majandusaastale eelneva majandusaasta näitajate summast (miinusega)“ näidatakse üle-eelmisele majandusaastale eelneva majandusaasta kulude summa, mis määruse § 11 lõike 2 alusel tuleb või võib maha arvata. Mahaarvamised üle-eelmisele majandusaastale eelnenud majandusaasta näitajate summast esitatakse miinusmärgiga. Indikaatoritel põhineva meetodi mittekasutamisel näidatakse kirje väärtuseks 0 (null). 24) Kirjel 5688 „Eelmise majandusaasta näitajate summa“ näidatakse identifikaatoritega 5681 kuni 5685 tähistatud kirjetel esitatud väärtuste summa eelmisel majandusaastal arvestades märke. Indikaatoritel põhineva meetodi mittekasutamisel näidatakse kirje väärtuseks 0 (null). 25) Kirjel 5689 „Eelmise majandusaasta indikaatorite korrigeeritud summa“ näidatakse järgnevalt arvutatud summa: 1. identifikaatoriga 5688 tähistatud kirjel esitatud väärtus (edaspidi IM) jaotatakse osadeks ja korrutatakse läbi seaduse § 75 lõikes 6 sätestatud korrutusteguriga järgmiselt: a) IM osa, mis on _ 2,5 miljonit eurot, korrutatakse 0,1-ga; b) IM osa, mis on > 2,5 miljonit eurot, kuid _ 5 miljonit eurot, korrutatakse 0,08-ga; c) IM osa, mis on > 5 miljonit eurot, kuid _ 25 miljonit eurot, korrutatakse 0,06-ga; d) IM osa, mis on > 25 miljonit eurot, kuid _ 50 miljonit eurot, korrutatakse 0,03-ga; ja e) IM osa, mis on > 50 miljonit eurot, korrutatakse 0,015-ga. 2. iga saadud korrutise tulemus liidetakse ja korrutatakse läbi identifikaatoriga 5673 tähistatud kirjel esitatud kohanduskoefitsiendiga. Indikaatoritel põhineva meetodi mittekasutamisel näidatakse kirje väärtuseks 0 (null). 26) Kirjel 5690 „Üle-eelmise majandusaasta näitajate summa“ näidatakse seaduse § 75 lõike 1 punktides 1–4 nimetatud näitajate summa üle-eelmisel majandusaastal ning liites sellele identifikaatoriga 5686 tähistatud kirjel esitatud mahaarvamised arvestades märke. Leitud väärtus korrutatakse korrutusteguriga ja kohanduskoefitsiendiga vastavalt punktis 25 kirjeldatud reeglitele. Indikaatoritel põhineva meetodi mittekasutamisel näidatakse kirje väärtuseks 0 (null). 27) Kirjel 5691 „Üle-eelmisele majandusaastale eelneva majandusaasta näitajate summa“ näidatakse seaduse § 75 lõike 1 punktides 1–4 nimetatud näitajate summa üle-eelmisele majandusaastale eelneval majandusaastal ning liites sellele identifikaatoriga 5687 tähistatud kirjel esitatud mahaarvamised arvestades märke. Leitud väärtus korrutatakse korrutusteguriga ja kohanduskoefitsiendiga vastavalt punktis 25 kirjeldatud reeglitele. Indikaatoritel põhineva meetodi mittekasutamisel näidatakse kirje väärtuseks 0 (null). 28) Kirjel 5692 „80% viimase kolme aasta keskmisest näitajate summast“ näidatakse identifikaatoritega 5689, 5690 ja 5691 tähistatud kirjetel esitatud väärtuste summa jagatuna kolmega ja korrutatuna 0,8-ga. Indikaatoritel põhineva meetodi mittekasutamisel näidatakse kirje väärtuseks 0 (null). 29) Kirjel 5680 “Omavahendite minimaalsuurus indikaatoritel põhineva meetodi alusel“ näidatakse suurim identifikaatoriga 5689 või 5692 tähistatud kirjel esitatud väärtusest. Indikaatoritel põhineva meetodi mittekasutamisel näidatakse kirje väärtuseks 0 (null). 30) 5695 „Finantsinspektsiooni poolt lubatud omavahendite suurendamine/vähendamine (vähendamine miinusega)“ näidatakse seaduse § 72 lõikes 3 sätestatud omavahendite suurendamine või vähendamine summana. Vähendamine esitatakse miinusmärgiga. 31) Kirjel 5696 „Omavahendid laenudega seotud riskide katmiseks“ näidatakse seaduse § 5 lõike 5 alusel Finantsinspektsiooni määratud laenudega seotud riskide katmiseks minimaalne omavahendite nõue. 32) Kirjel 5697 „Omavahendite minimaalsuurus aktsia-, osa- või algkapitali minimaalsuuruse järgi“ näidatakse makseasutuse omavahendite suurus vastavalt seaduse § 64 lõikele 1. 33) Kirjel 5698 „Omavahendite minimaalsuurus“ näidatakse suurim järgmistest näitajatest: a) identifikaatoriga 5697 tähistatud kirjel esitatud väärtus; b) järgmiste identifikaatoritega tähistatud kirjetel esitatud väärtuste summa (5660 +/- 5695 + 5696); c) järgmiste identifikaatoritega tähistatud kirjetel esitatud väärtuste summa (5670 +/- 5695 + 5696); d) järgmiste identifikaatoritega tähistatud kirjetel esitatud väärtuste summa (5680 +/- 5695 + 5696). 34) Kirjel 5699 „Neto-omavahendite ülejääk /puudujääk (puudujääk miinusega)” näidatakse neto-omavahendite ülejääk või puudujääk. Puudujääk esitatakse miinusmärgiga. Üle- või puudujäägi leidmiseks lahutatakse identifikaatoriga 5650 tähistatud kirjel esitatud väärtusest identifikaatoriga 5698 tähistatud kirjel esitatud väärtus.”  Rahandusministri 05.09.2019. a määrus nr 42 „E-raha asutuste omavahendite aruandluse kord, omavahendite minimaalsuuruse arvutamise põhimõtted ning Finantsinspektsioonile esitatavate aruannete skeemid, aruannete koostamise metoodika ja esitamise kord” Lisa 4 OMAVAHENDITE ARUANNE 1. Aruande eesmärk Omavahendite aruande eesmärk on andmete saamine e-raha asutuse omavahendite ja omavahendite minimaalsuuruse nõude täitmise kontrollimiseks. 2. Aruande valdkond Omavahendite aruandes esitatakse e-raha asutuse omavahendite koostisosad ning omavahendite minimaalsuurus. 3. Aruanderea struktuur 1) Kirje identifikaator 2) Kirje väärtus 3) Kirje identifikaatorid on järgmised: Omavahendite sektsioon Hierarhia2 Kirje nimetus Identifikaator 1. OMAVAHENDID 010 1.1. ESIMESE TASEME OMAVAHENDID 015 1.1.1. Esimese taseme põhiomavahendid 020 1.1.1.1. Esimese taseme põhiomavahenditena aktsepteeritavad 030 kapitaliinstrumendid 1.1.1.1.1. Sissemakstud kapitaliinstrumendid 040 1.1.1.1.3. Ülekurss 060 1.1.1.1.4. (-) Enda esimese taseme põhiomavahenditesse 070 kuuluvad instrumendid ja tegelikud või tingimuslikud kohustused osta enda esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvaid instrumente 1.1.1.2. Jaotamata kasum 130 1.1.1.2.1. Eelmiste aastate jaotamata kasum 140 1.1.1.2.2. Aktsepteeritav kasum või kahjum 150 1.1.1.3. Muu akumuleeritud koondkasum 180 1.1.1.4. Muud reservid 200 1.1.1.9. Esimese taseme põhiomavahendite korrigeerimine seoses 250 usaldatavusfiltritega 1.1.1.11. (-) Immateriaalne vara 340 1.1.1.15. (-) Vastastikune ristosalus esimese taseme põhiomavahendites 430 2 Märkus: Hierarhia tuleneb Komisjoni 17.detsembri 2020 aasta rakendusmääruse (EL) nr 2021/451 lisas 1 toodud Omavahendite tabelist. Käesolevas aruandes on omavahendite aruandeskeemi lühendatud. 1.1.1.16. (-) Täiendavate esimese taseme omavahendite kirjetest 440 tehtavate mahaarvamiste summa, mis ületab täiendavaid esimese taseme omavahendeid 1.1.1.17. (-) Oluline osalus väljaspool finantssektorit 450 1.1.1.22. (-) Selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme 480 põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus e-raha asutusel ei ole olulist investeeringut. 1.1.1.24. (-) Selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme 500 põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus e-raha asutusel on oluline investeering 1.1.1.28. Esimese taseme põhiomavahendite elemendid või 529 mahaarvamised – muud 1.1.2. Täiendavad esimese taseme omavahendid 530 1.1.2.1. Täiendavate esimese taseme omavahenditena aktsepteeritavad 540 kapitaliinstrumendid 1.1.2.1.1. Sissemakstud kapitaliinstrumendid 550 1.1.2.1.3. Ülekurss 570 1.1.2.1.4. (-) Enda täiendavatesse esimese taseme 580 omavahenditesse kuuluvad instrumendid või tegelikud või tingimuslikud kohustused osta enda täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvaid instrumente. 1.1.2.5. (-) Vastastikune ristosalus täiendavates esimese taseme 690 omavahendites 1.1.2.6. (-) Selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese 700 taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus e-raha asutusel ei ole olulist investeeringut 1.1.2.7. (-) Selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese 710 taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus e-raha asutusel on oluline investeering 1.1.2.8. (-) Teise taseme omavahendite kirjetest tehtavate 720 mahaarvamiste summa, mis ületab teise taseme omavahendeid 1.1.2.10. Täiendavate esimese taseme omavahendite kirjetest tehtavate 740 mahaarvamiste summa, mis ületab täiendavaid esimese taseme omavahendeid (arvatakse maha esimese taseme põhiomavahenditest) 1.1.2.12. Täiendavate esimese taseme omavahendite elemendid või 748 mahaarvamised – muud 1.2. TEISE TASEME OMAVAHENDID 750 1.2.1. Teise taseme omavahenditena aktsepteeritavad 760 kapitaliinstrumendid ja allutatud laenud 1.2.1.1. Sissemakstud kapitaliinstrumendid ja allutatud laenud 770 1.2.1.3. Ülekurss 790 1.2.1.4. (-) Enda teise taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid 800 või tegelikud või tingimuslikud kohustused osta enda teise taseme omavahenditesse kuuluvaid instrumente. 1.2.7. (-) Vastastikune ristosalus teise taseme omavahendites 930 1.2.8. (-) Selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme 940 omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus e-raha asutusel ei ole olulist investeeringut 1.2.9. (-) Selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme 950 omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus või e-raha asutusel on oluline investeering 1.2.11. Teise taseme omavahendite kirjetest tehtavate mahaarvamiste 970 summa, mis ületab teise taseme omavahendeid (arvatakse maha täiendavatest esimese taseme omavahenditest) 1.2.13. Teise taseme omavahendite elemendid või mahaarvamised – 978 muud Omavahendite minimaalsuuruse sektsioon Kokku omavahendid 5650 Keskmine väljastatud e-raha maht 5121 E-raha väljastamisega seotud omavahendite minimaalsuurus 5120 Kogukulu kokku 5250 Töötajatele ja juhtidele määratud preemiad, kasumiosad ja muu muutuvtasu, 5251 mis ei tulene lepingulistest kohustustest Perioodi jagatud komisjonitasud ja muud tasud, mis on otseselt seotud 5252 kogutulude hulka kuuluvate komisjonitasude ja muude tasudega Tehingute teostamise, registreerimise või kliirimise eest makstavad tasud 5253 Tasud agentidele 5254 Klientidele nende rahalt makstavad intressid 5255 Erakorralisest tegevusest tulenevad ühekordsed kulud 5256 Kolmandate isikute poolt, kes ei ole agendid, kantud püsivad üldkulud 5257 35% agentidega seotud tasudest 5258 Püsivad üldkulud kokku 5259 Omavahendite minimaalsuurus püsivate üldkulude meetodi alusel 5660 Eelneva majandusaasta maksetehingute kogusumma 5671 Mahuosade summa 5672 Kohanduskoefitsient 5673 Omavahendite minimaalsuurus maksete mahu meetodi alusel 5670 Intressitulu eelmisel majandusaastal 5681 Intressikulu eelmisel majandusaastal (miinusega) 5682 Saadud vahendus- ja teenustasud eelmisel majandusaastal 5683 Muu tegevustulu eelmisel majandusaastal 5684 Mahaarvamised eelmise majandusaasta näitajate summast (miinusega) 5685 Mahaarvamised üle-eelmise majandusaasta näitajate summast (miinusega) 5686 Mahaarvamised üle-eelmisele majandusaastale eelneva majandusaasta näitajate 5687 summast (miinusega) Eelmise majandusaasta näitajate summa 5688 Eelmise majandusaasta indikaatorite korrigeeritud summa 5689 Üle-eelmise majandusaasta näitajate summa 5690 Üle-eelmisele majandusaastale eelneva majandusaasta näitajate summa 5691 80% viimase kolme aasta keskmisest näitajate summast 5692 Omavahendite minimaalsuurus indikaatoritel põhineva meetodi alusel 5680 Finantsinspektsiooni poolt lubatud omavahendite suurendamine / vähendamine 5695 (vähendamine miinusega) Omavahendid laenudega seotud riskide katmiseks 5696 Omavahendite minimaalsuurus aktsia-, osa- või algkapitali 5697 minimaalsuuruse järgi Omavahendite minimaalsuurus 5698 Neto-omavahendite ülejääk / puudujääk (puudujääk miinusega) 5699 4) Kirje väärtus Siin näidatakse aruandva e-raha asutuse omavahendite arvutamisel nõutud kirjete väärtused aruandeperioodi lõpu seisuga, mis vastavad aruanderea identifikaatorile. 4. Aruanderea kirjete selgitused Omavahendite sektsioon Kui väärtuse leidmise real on kirjas „Sisemine valideerimine“, siis arvutatakse raporteeritav väärtus vastavalt real esitatud valemile. Kui väärtuse leidmise real on kirjas „Viide määrusele“, siis leitakse raporteeritav väärtus lähtudes Komisjoni 17. detsembri 2020 aasta rakendusmääruse (EL) nr 2021/451 II lisa (lk 260-273) tabelis CA1 näidatud sama rea (ridade) kohta toodud juhistest. Kui aruandlusvormis viidatakse „Muule elemendile või mahaarvamisele“ nagu seda tehakse ridadel 529, 748 ja 978, siis on vastavalt tegemist mõne muu omavahendite kirjega või mahaarvamisega lähtudes Euroopa Parlamendi ja nõukogu 26. juuni 2013 määrusest (EL) nr 575/2013, mida antud aruandes ei ole kajastatud ühelgi teisel real. Kirje nimetus Väärtuse leidmine Omavahendid Sisemine valideerimine. = r015 + r750 Esimese taseme omavahendid Sisemine valideerimine. = r020 + r530 Esimese taseme põhiomavahendid Sisemine valideerimine. = r030 + r130 + r180 + r200+ r250 + r340 + r430 + r440 +r450 + r480 + r500 + r529 Esimese taseme põhiomavahenditena Sisemine valideerimine. = r040+ r060 + aktsepteeritavad kapitaliinstrumendid r070 Sissemakstud kapitaliinstrumendid Viide määrusele. r040 Ülekurss Viide määrusele. r060 (-) Enda esimese taseme põhiomavahenditesse Viide määrusele. = r070 + r092. kuuluvad instrumendid ja tegelikud või tingimuslikud kohustused osta enda esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvaid instrumente. Jaotamata kasum Sisemine valideerimine. =r140 + r150 Eelmiste aastate jaotamata kasum Viide määrusele. r140 Aktsepteeritav kasum või kahjum Viide määrusele. r150 Muu akumuleeritud koondkasum Viide määrusele. r180 Muud reservid Viide määrusele. r200 Esimese taseme põhiomavahendite Viide määrusele. r250 korrigeerimine seoses usaldatavusfiltritega (-) Immateriaalne vara Viide määrusele. r300+ r340. (-) Vastastikune ristosalus esimese taseme Viide määrusele. r430 põhiomavahendites (-) Täiendavate esimese taseme omavahendite Viide määrusele. r440 kirjetest tehtavate mahaarvamiste summa, mis ületab täiendavaid esimese taseme omavahendeid (-) Oluline osalus väljaspool finantssektorit. Viide määrusele. r450 (-) Selliste finantssektori ettevõtjate esimese Viide määrusele. r480 taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus e-raha asutusel ei ole olulist investeeringut. (-) Selliste finantssektori ettevõtjate esimese Viide määrusele. r500 taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus e-raha asutusel on oluline investeering Esimese taseme põhiomavahendite elemendid Viide määrusele. Kõik muud esimese või mahaarvamised – muud taseme põhiomavahendite elemendid või mahaarvamised lähtuvalt määrusest 575/2013. Täiendavad esimese taseme omavahendid Sisemine valideerimine. =r540 + r690 + r700 + r710 + r720 + r740 +r748. Täiendavate esimese taseme omavahenditena Sisemine valideerimine. =r550 + r570 + aktsepteeritavad kapitaliinstrumendid r580 Sissemakstud kapitaliinstrumendid Viide määrusele. r550 Ülekurss Viide määrusele. r570 (-) Enda täiendavatesse esimese taseme Viide määrusele. =r580 + r622 omavahenditesse kuuluvad instrumendid või tegelikud või tingimuslikud kohustused osta enda täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvaid instrumente. (-) Vastastikune ristosalus täiendavates Viide määrusele. r690 esimese taseme omavahendites (-) Selliste finantssektori ettevõtjate Viide määrusele. r700 täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus e-raha asutusel ei ole olulist investeeringut (-) Selliste finantssektori ettevõtjate Viide määrusele. r710 täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus e-raha asutusel on oluline investeering (-) Teise taseme omavahendite kirjetest Viide määrusele. r720 tehtavate mahaarvamiste summa, mis ületab teise taseme omavahendeid Täiendavate esimese taseme omavahendite Viide määrusele. r740 kirjetest tehtavate mahaarvamiste summa, mis ületab täiendavaid esimese taseme omavahendeid (arvatakse maha esimese taseme põhiomavahenditest) Täiendavate esimese taseme omavahendite Viide määrusele. Kõik muud täiendavad elemendid või mahaarvamised – muud esimese taseme omavahendite elemendid või mahaarvamised lähtuvalt määrusest 575/2013.  Teise taseme omavahendid Sisemine valideerimine. = r760 + r930 + r940 + r950 + r970+ r978 Teise taseme omavahenditena Sisemine valideerimine. =r770 + r790 + aktsepteeritavad kapitaliinstrumendid ja r800 allutatud laenud Sissemakstud kapitaliinstrumendid ja Viide määrusele. r770 allutatud laenud Ülekurss Viide määrusele. r790 (-) Enda teise taseme omavahenditesse Viide määrusele. =r800 + r842 kuuluvad instrumendid või tegelikud või tingimuslikud kohustused osta enda teise taseme omavahenditesse kuuluvaid instrumente. (-) Vastastikune ristosalus teise taseme Viide määrusele. r930 omavahendites (-) Selliste finantssektori ettevõtjate teise Viide määrusele. r940 taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus e-raha asutusel ei ole olulist investeeringut (-) Selliste finantssektori ettevõtjate teise Viide määrusele. r950 taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus e-raha asutusel on oluline investeering Teise taseme omavahendite kirjetest tehtavate Viide määrusele. r970 mahaarvamiste summa, mis ületab teise taseme omavahendeid (arvatakse maha täiendavatest esimese taseme omavahenditest) Teise taseme omavahendite elemendid või Viide määrusele. Kõik muud teise taseme mahaarvamised – muud omavahendite elemendid või mahaarvamised lähtuvalt määrusest 575/2013. Omavahendite minimaalsuuruse sektsioon 1) Kirje 5121 „Keskmine väljastatud e-raha maht“ väärtuse leidmiseks liidetakse kokku eelneva kuue kalendrikuu e-rahaga seotud rahaliste kohustuste jäägid iga kalendripäeva lõpus ning saadud väärtus jagatakse eelneva kuue kalendrikuu kalendripäevade arvuga. 2) Kirjel 5120 „E-raha väljastamisega seotud omavahendite minimaalsuurus“ näidatakse 2% identifikaatoriga 5121 esitatud väärtusest. 3) Kirjel 5650 „Kokku omavahendid” näidatakse identifikaatoriga 010 esitatud väärtus. 4) Kirjel 5250 „Kogukulu kokku“ näidatakse e-raha asutuse kogukulu lähtudes määruse lisast nr 6 „E-raha asutuse kasumiaruanne“. Kogukulu sisaldab järgmisi kulukirjeid: „Kaubad, toore, materjal ja teenused“ identifikaatoriga 5320; „Mitmesugused tegevuskulud“ identifikaatoriga 5325; „Tööjõukulud“ identifikaatoriga 5330; „Põhivara kulum ja väärtuse langus“ identifikaatoriga 5335; „Muud ärikulud“ identifikaatoriga 5340; „Finantstulud ja – kulud investeeringult tütar ja sidusettevõttesse“ identifikaatoriga 5351 (kuluna arvestatakse ainult netokahjum); „Finantstulud ja –kulud muudelt pikaajalistelt finantsinvesteeringutelt“ identifikaatoriga 5352 (kuluna arvestatakse ainult netokahjum); „Intressikulud“ identifikaatoriga 5354; „Kasum (kahjum) valuutakursi muutustest“ identifikaatoriga 5355 (kuluna arvestatakse ainult netokahjum); „Muud finantstulud (-kulud)“ identifikaatoriga 5356 (kuluna arvestatakse ainult netokahjum). Püsivate üldkulude meetodi mittekasutamisel näidatakse kirje väärtuseks „0“ (null). 5) Kirjel 5251 näidatakse töötajatele ja juhtidele määratud preemiad, kasumiosad ja muu muutuvtasu, mis ei tulene lepingulistest kohustustest“ Püsivate üldkulude meetodi mittekasutamisel näidatakse kirje väärtuseks „0“ (null). 6) Kirjel 5252 „Perioodi jagatud komisjonitasud ja muud tasud, mis on otseselt seotud kogutulude hulka kuuluvate komisjonitasude ja muude tasudega” näidatakse ainult sellised komisjonitasud ja muud tasud, mis on arvestatud kogukulu hulka, ja mis on otseselt seotud aruandeperioodi kasumiaruandes kajastatud komisjonitasutulu või muu tasu tuluga. Püsivate üldkulude meetodi mittekasutamisel näidatakse kirje väärtuseks „0“ (null). 7) Kirjel 5253 „Tehingute teostamise, registreerimise või kliirimise eest makstavad tasud“ näidatakse vahendajatele, kliiringukodadele ja börsidele tehingute teostamise, registreerimise või kliirimise eest makstavad tasud, maakleritasud ja muud tasud. Püsivate üldkulude meetodi mittekasutamisel näidatakse kirje väärtuseks „0“ (null). 8) Kirjel 5254 „Tasud agentidele“ näidatakse tasud seotud makseagentidele ehk seotud vahendajatele, kui need on kohaldatavad. Seotud vahendaja on kolmas isik, kes pakub üksnes ühe e-raha asutuse, kelle nimel ta tegutseb, täielikul ja tingimusteta vastutusel makseteenuseid klientidele, saab kliendilt ja edastab makseteenustega seotud juhiseid või korraldusi, nõustab kliente makseteenuste osas. Püsivate üldkulude meetodi mittekasutamisel näidatakse kirje väärtuseks „0“ (null). 9) Kirjel 5255 näidatakse klientidele nende rahalt makstavad intressid. Püsivate üldkulude meetodi mittekasutamisel näidatakse kirje väärtuseks „0“ (null). 10) Kirjel 5256 näidatakse erakorralisest tegevusest tulenevad ühekordsed kulud. Püsivate üldkulude meetodi mittekasutamisel näidatakse kirje väärtuseks „0“ (null). 11) Kirjel 5257 „Kolmandate isikute poolt, kes ei ole agendid, kantud püsivad üldkulud“ näidatakse kolmandate isikute poolt, kes pole agendid kirje 5254 mõistes, kantud püsivad üldkulud, mis ei ole kaasatud kirjesse 5250 „Kogukulu kokku“. Kirje väärtuse leidmiseks kasutatakse ühte järgmistest meetmetest: 1. kui on olemas kõnealuste kolmandate isikute kulude jaotus, määrab e-raha asutus kindlaks nende püsivate üldkulude summa, mille need kolmandad isikud on kandnud seoses selle e- raha asutusega; 2. kui punktis 1 osutatud kulude jaotus puudub, määrab e-raha asutus kolmandate isikute poolt selle e-raha asutusega seoses kantud kulude summa kindlaks e-raha asutuse äriplaanide alusel. Püsivate üldkulude meetodi mittekasutamisel näidatakse kirje väärtuseks „0“ (null). 12) Kirjel 5258 näidatakse 35% kirjel 5254 „Tasud agentidele“ näidatud väärtuse summast“. Püsivate üldkulude meetodi mittekasutamisel näidatakse kirje väärtuseks „0“ (null). 13) Kirje 5259 „Püsivad üldkulud kokku“ väärtus arvutatakse järgmiselt: 5259 = 5250 – 5251 – 5252 – 5253 – 5254 – 5255 – 5256 + 5257 + 5258. Püsivate üldkulude meetodi mittekasutamisel näidatakse kirje väärtuseks „0“ (null). 14) Kirjel 5660 “Omavahendite minimaalsuurus püsivate üldkulude meetodi alusel” näidatakse 10% identifikaatoriga 5259 esitatud väärtuse summast. Püsivate üldkulude meetodi mittekasutamisel näidatakse kirje väärtuseks „0“ (null). 15) Kirjel 5671 „Eelneva majandusaasta maksetehingute kogusumma“ näidatakse e-raha asutuse eelneva majandusaasta maksetehingute kogusumma. Maksete mahu meetodi mittekasutamisel näidatakse kirje väärtuseks „0“ (null). 16) Kirjel 5672 „Mahuosade summa“ näidatakse alljärgnevalt arvutatud väärtus: 1. Leitakse eelneva majandusaasta kuu keskmine maksetehingute summa, jagades selleks identifikaatoriga 5671 tähistatud kirjel esitatud väärtus 12-ga. 2. Leitud kuu keskmine maksetehingute summa (edaspidi MS) jaotatakse osadeks ja korrutatakse maksete mahu osa suurusest tulenevate protsentidega vastavalt seaduse § 74 lõikes 1 sätestatule järgnevalt: a) MS osa, mis on ≤ 5 miljonit eurot, korrutatakse 0,04-ga; b) MS osa, mis on > 5 miljonit eurot, kuid ≤ 10 miljonit eurot, korrutatakse 0,025-ga; c) MS osa, mis on > 10 miljonit eurot, kuid ≤ 100 miljonit eurot, korrutatakse 0,01-ga; d) MS osa, mis on > 100 miljonit eurot, kuid ≤ 250 miljonit eurot, korrutatakse 0,005-ga; ja e) MS osa, mis on > 250 miljonit eurot, korrutataks 0,0025-ga. 3. Iga saadud korrutise tulemus liidetakse. Maksete mahu meetodi mittekasutamisel näidatakse kirje väärtuseks „0“ (null). 17) Kirjel 5673 „Kohanduskoefitsient“ näidatakse kohanduskoefitsient vastavalt seaduse §-le 76, kui e-raha asutus kasutab omavahendite miinimumsuuruse arvutamisel maksete mahu või indikaatoritel põhinevat meetodit. Maksete mahu või indikaatoritel põhineva meetodi mittekasutamisel näidatakse kirje väärtuseks „0“ (null). 18) Kirjel 5670 „Omavahendite minimaalsuurus maksete mahu meetodi alusel” näidatakse identifikaatoriga 5672 tähistatud kirjel näidatud summa korrutatuna identifikaatoriga 5673 tähistatud kirjel esitatud kohanduskoefitsiendiga. Maksete mahu meetodi mittekasutamisel näidatakse kirje väärtuseks „0“ (null). 19) Kirjel 5681 „Intressitulu eelmisel majandusaastal“ näidatakse e-raha asutuse eelneval majandusaastal saadud intressitulu. Indikaatoritel põhineva meetodi mittekasutamisel näidatakse kirje väärtuseks „0“ (null). 20) Kirjel 5682 „Intressikulu eelmisel majandusaastal (miinusega)“ näidatakse e-raha asutuse eelneva majandusaasta intressikulu. Intressikulu esitatakse miinusmärgiga. Indikaatoritel põhineva meetodi mittekasutamisel näidatakse kirje väärtuseks „0“ (null). 21) Kirjel 5683 „Saadud vahendus- ja teenustasud eelmisel majandusaastal“ näidatakse e-raha asutuse eelneval majandusaastal saadud vahendus- ja teenustasud. Indikaatoritel põhineva meetodi mittekasutamisel näidatakse kirje väärtuseks „0“ (null). 22) Kirjel 5684 „Muu tegevustulu eelmisel majandusaastal“ näidatakse e-raha asutuse eelneval majandusaastal saadud muu tegevustulu. Indikaatoritel põhineva meetodi mittekasutamisel näidatakse kirje väärtuseks „0“ (null). 23) Kirjel 5685 „Mahaarvamised eelmise majandusaasta näitajate summast (miinusega)“ näidatakse kulude summa, mis määruse § 10 lõike 2 alusel tuleb või võib maha arvata. Mahaarvamised eelmise majandusaasta näitajate summast esitatakse miinusmärgiga. Indikaatoritel põhineva meetodi mittekasutamisel näidatakse kirje väärtuseks „0“ (null). 24) Kirjel 5686 „Mahaarvamised üle-eelmise majandusaasta näitajate summast (miinusega)“ näidatakse üle-eelmise majandusaasta kulude summa, mis määruse § 10 lõike 2 alusel tuleb või võib maha arvata. Mahaarvamised üle-eelmise majandusaasta näitajate summast esitatakse miinusmärgiga. Indikaatoritel põhineva meetodi mittekasutamisel näidatakse kirje väärtuseks „0“ (null). 25) Kirjel 5687 „Mahaarvamised üle-eelmisele majandusaastale eelneva majandusaasta näitajate summast (miinusega)“ näidatakse üle-eelmisele majandusaastale eelneva majandusaasta kulude summa, mis määruse § 10 lõike 2 alusel tuleb või võib maha arvata. Mahaarvamised üle-eelmisele majandusaastale eelnenud majandusaasta näitajate summast esitatakse miinusmärgiga. Indikaatoritel põhineva meetodi mittekasutamisel näidatakse kirje väärtuseks „0“ (null). 26) Kirjel 5688 „Eelmise majandusaasta näitajate summa“ näidatakse identifikaatoritega 5681 kuni 5685 tähistatud kirjetel esitatud väärtuste summa eelmisel majandusaastal arvestades märke. Indikaatoritel põhineva meetodi mittekasutamisel näidatakse kirje väärtuseks „0“ (null). 27) Kirjel 5689 „Eelmise majandusaasta indikaatorite korrigeeritud summa“ näidatakse järgnevalt arvutatud summa: 1. identifikaatoriga 5688 tähistatud kirjel esitatud väärtus (edaspidi IM) jaotatakse osadeks ja korrutatakse läbi seaduse § 75 lõikes 6 sätestatud korrutusteguriga järgmiselt: a) IM osa, mis on _ 2,5 miljonit eurot, korrutatakse 0,1-ga; b) IM osa, mis on > 2,5 miljonit eurot, kuid _ 5 miljonit eurot, korrutatakse 0,08-ga; c) IM osa, mis on > 5 miljonit eurot, kuid _ 25 miljonit eurot, korrutatakse 0,06-ga; d) IM osa, mis on > 25 miljonit eurot, kuid _ 50 miljonit eurot, korrutatakse 0,03-ga; ja e) IM osa, mis on > 50 miljonit eurot, korrutatakse 0,015-ga. 2. iga saadud korrutise tulemus liidetakse ja korrutatakse läbi identifikaatoriga 5673 tähistatud kirjel esitatud kohanduskoefitsiendiga. Indikaatoritel põhineva meetodi mittekasutamisel näidatakse kirje väärtuseks „0“ (null). 28) Kirjel 5690 „Üle-eelmise majandusaasta näitajate summa“ näidatakse seaduse § 75 lõike 1 punktides 1–4 nimetatud näitajate summa üle-eelmisel majandusaastal ning liites sellele identifikaatoriga 5686 tähistatud kirjel esitatud mahaarvamised arvestades märke. Leitud väärtus korrutatakse korrutusteguriga ja kohanduskoefitsiendiga vastavalt punktis 25 kirjeldatud reeglitele. Indikaatoritel põhineva meetodi mittekasutamisel näidatakse kirje väärtuseks „0“ (null). 29) Kirjel 5691 „Üle-eelmisele majandusaastale eelneva majandusaasta näitajate summa“ näidatakse seaduse § 75 lõike 1 punktides 1–4 nimetatud näitajate summa üle-eelmisele majandusaastale eelneval majandusaastal ning liites sellele identifikaatoriga 5687 tähistatud kirjel esitatud mahaarvamised arvestades märke. Leitud väärtus korrutatakse korrutusteguriga ja kohanduskoefitsiendiga vastavalt punktis 25 kirjeldatud reeglitele. Indikaatoritel põhineva meetodi mittekasutamisel näidatakse kirje väärtuseks „0“ (null). 30) Kirjel 5692 „80% viimase kolme aasta keskmisest näitajate summast“ näidatakse identifikaatoritega 5689, 5690 ja 5691 tähistatud kirjetel esitatud väärtuste summa jagatuna kolmega ja korrutatuna 0,8-ga. Indikaatoritel põhineva meetodi mittekasutamisel näidatakse kirje väärtuseks „0“ (null). 31) Kirjel 5680 “Omavahendite minimaalsuurus indikaatoritel põhineva meetodi alusel“ näidatakse suurim identifikaatoriga 5689 või 5692 tähistatud kirjel esitatud väärtusest. Indikaatoritel põhineva meetodi mittekasutamisel näidatakse kirje väärtuseks „0“ (null). 32) 5695 „Finantsinspektsiooni poolt lubatud omavahendite suurendamine/vähendamine (vähendamine miinusega)“ näidatakse seaduse § 71 lõikes 6 sätestatud omavahendite suurendamine või vähendamine summana. Vähendamine esitatakse miinusmärgiga. 33) Kirjel 5696 „Omavahendid laenudega seotud riskide katmiseks“ näidatakse seaduse § 5 lõike 5 alusel Finantsinspektsiooni määratud laenudega seotud riskide katmiseks minimaalne omavahendite nõue. 34) Kirjel 5697 „Omavahendite minimaalsuurus aktsia-, osa- või algkapitali minimaalsuuruse järgi“ näidatakse e-raha asutuse omavahendite suurus vastavalt seaduse § 64 lõikele 2. 35) Kirjel 5698 „Omavahendite minimaalsuurus“ näidatakse suurim järgmistest näitajatest: a) identifikaatoriga 5697 tähistatud kirjel esitatud väärtus; b) järgmiste identifikaatoritega tähistatud kirjetel esitatud väärtuste summa (5120 + 5660 +/- 5695 + 5696); c) järgmiste identifikaatoritega tähistatud kirjetel esitatud väärtuste summa (5120 + 5670 +/- 5695 + 5696); d) järgmiste identifikaatoritega tähistatud kirjetel esitatud väärtuste summa (5120 + 5680 +/- 5695 + 5696). 36) Kirjel 5699 „Neto-omavahendite ülejääk /puudujääk (puudujääk miinusega)” näidatakse neto-omavahendite ülejääk või puudujääk. Puudujääk esitatakse miinusmärgiga. Üle- või puudujäägi leidmiseks lahutatakse identifikaatoriga 5650 tähistatud kirjel esitatud väärtusest identifikaatoriga 5698 tähistatud kirjel esitatud väärtus.”  Rahandusministri 31.01.2017.a määruse nr 12 “Finantsinspektsioonile esitatavate fondivalitseja aruannete sisu, koostamise alused ja esitamise ning fondivalitseja omavahendite aruandluse kord” lisa 5 FONDIVALITSEJA OMAVAHENDITE ARUANNE 1. Aruande eesmärk Omavahendite aruande eesmärk on andmete saamine omavahendite ja omavahendite minimaalsuuruse nõude täitmise kontrollimiseks. 2. Aruande valdkond Omavahendite aruandes esitatakse fondivalitseja omavahendite koostisosad ning omavahendite minimaalsuurus vastavalt arvutuste aluseks olevale meetodile. 3. Aruanderea struktuur 1) Kirje identifikaator 2) Kirje väärtus 1) Kirje identifikaatorid on järgmised: Hierarhia3 Kirje nimetus Identifikaator 1. Omavahendid 010 1.1. Esimese taseme omavahendid 015 1.1.1. Esimese taseme põhiomavahendid 020 1.1.1.1. Esimese taseme põhiomavahenditena 030 aktsepteeritavad kapitaliinstrumendid 1.1.1.1.1. Sissemakstud kapitaliinstrumendid 040 1.1.1.1.3. Ülekurss 060 1.1.1.1.4. (-) Enda esimese taseme põhiomavahenditesse 070 kuuluvad instrumendid ja tegelikud või tingimuslikud kohustused osta enda esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvaid instrumente. 1.1.1.2. Jaotamata kasum 130 1.1.1.2.1. Eelmiste aastate jaotamata kasum 140 1.1.1.2.2. Aktsepteeritav kasum või kahjum 150 1.1.1.3. Muu akumuleeritud koondkasum 180 1.1.1.4. Muud reservid 200 1.1.1.9. Esimese taseme põhiomavahendite 250 korrigeerimine seoses usaldatavusfiltritega 1.1.1.11. (-) Immateriaalne vara 340 1.1.1.15. (-) Vastastikune ristosalus esimese taseme 430 põhiomavahendites 1.1.1.16. (-) Täiendavate esimese taseme omavahendite 440 kirjetest tehtavate mahaarvamiste summa, mis ületab täiendavaid esimese taseme omavahendeid 3 Märkus: Hierarhia tuleneb Komisjoni 17. detsembri 2020 aasta rakendusmääruse (EL) nr 2021/451, lisas 1 toodud Omavahendite tabelist. Käesolevas aruandes on omavahendite aruandeskeemi lähendatud. 1.1.1.17. (-) Oluline osalus väljaspool finantssektorit. 450 1.1.1.22. (-) Selliste finantssektori ettevõtjate esimese 480 taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus fondivalitsejal ei ole olulist investeeringut. 1.1.1.24. (-) Selliste finantssektori ettevõtjate esimese 500 taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus fondivalitsejal on oluline investeering 1.1.1.28. Esimese taseme põhiomavahendite elemendid 529 või mahaarvamised – muud 1.1.2. Täiendavad esimese taseme omavahendid 530 1.1.2.1. Täiendavate esimese taseme omavahenditena 540 aktsepteeritavad kapitaliinstrumendid 1.1.2.1.1. Sissemakstud kapitaliinstrumendid 550 1.1.2.1.3. Ülekurss 570 1.1.2.1.4. (-) Enda täiendavatesse esimese taseme 580 omavahenditesse kuuluvad instrumendid või tegelikud või tingimuslikud kohustused osta enda täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvaid instrumente. 1.1.2.5. (-) Vastastikune ristosalus täiendavates esimese 690 taseme omavahendites 1.1.2.6. (-) Selliste finantssektori ettevõtjate 700 täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus fondivalitsejal ei ole olulist investeeringut 1.1.2.7. (-) Selliste finantssektori ettevõtjate 710 täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus fondivalitsejal on oluline investeering 1.1.2.8. (-) Teise taseme omavahendite kirjetest tehtavate 720 mahaarvamiste summa, mis ületab teise taseme omavahendeid 1.1.2.10. Täiendavate esimese taseme omavahendite 740 kirjetest tehtavate mahaarvamiste summa, mis ületab täiendavaid esimese taseme omavahendeid (arvatakse maha esimese taseme põhiomavahenditest) 1.1.2.12. Täiendavate esimese taseme omavahendite 748 elemendid või mahaarvamised – muud 1.2. Teise taseme omavahendid 750 1.2.1. Teise taseme omavahenditena aktsepteeritavad 760 kapitaliinstrumendid ja allutatud laenud 1.2.1.1. Sissemakstud kapitaliinstrumendid ja allutatud 770 laenud 1.2.1.3. Ülekurss 790 1.2.1.4. (-) Enda teise taseme omavahenditesse kuuluvad 800 instrumendid või tegelikud või tingimuslikud  kohustused osta enda teise taseme omavahenditesse kuuluvaid instrumente. 1.2.7. (-) Vastastikune ristosalus teise taseme 930 omavahendites 1.2.8. (-) Selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme 940 omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus fondivalitsejal ei ole olulist investeeringut 1.2.9. (-) Selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme 950 omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus fondivalitsejal on oluline investeering 1.2.11. Teise taseme omavahendite kirjetest tehtavate 970 mahaarvamiste summa, mis ületab teise taseme omavahendeid (arvatakse maha täiendavatest esimese taseme omavahenditest) 1.2.13. Teise taseme omavahendite elemendid või 978 mahaarvamised – muud 2. Omavahendid 5400 3. Krediidiasutuse või kindlustusandja IFSi § 334 5401 lõike 5 tingimustele vastav garantii 4. Omavahendite minimaalsuurus 5402 4.1. Omavahendite minimaalsuurus algkapitali 5403 minimaalsuuruse järgi 4.2. Omavahendite minimaalsuurus püsivate üldkulude 5404 alusel 4.3. Omavahendite erinõue pensionifondi valitsejale 5405 4.4. Täiendavate omavahendite nõue vastavalt IFSi § 334 5406 lõike 3 punktile 2 ja lõikele 4 4.5.1. Täiendav nõue alternatiivfondi valitsejale, kui 5407 kutseriski katmiseks kasutatakse täiendavaid omavahendeid 4.5.2. Täiendav nõue alternatiivfondi valitsejale, kui 5408 kutseriski katmiseks kasutatakse kutsekindlustust 5. Omavahendite ülejääk (+), puudujääk (-) 5409 2) Kirje väärtuse leidmine Omavahendite sektsioon Kui väärtuse leidmise real on kirjas „Sisemine valideerimine“, siis arvutatakse raporteeritav väärtus vastaval real esitatud valemile. Kui väärtuse real on kirjas „Viide määrusele“, siis leitakse raporteeritav väärtus lähtudes Komisjoni 17. detsembri 2020 aasta rakendusmääruse (EL) nr 2021/451 II lisa (lk 260-273) tabelis CA1 näidatud sama rea (ridade) kohta toodud juhistest.. Kui aruandlusvormis viidatakse „Muule elemendile või mahaarvamisele“ nagu seda tehakse ridadel 529, 748 ja 978, siis on vastavalt tegemist mõne muu omavahendite kirjega või mahaarvamisega lähtudes Euroopa Parlamendi ja nõukogu 26. juuni 2013 määrusest (EL) nr 575/2013, mida antud aruandes ei ole kajastatud ühelgi teisel real. Kirje nimetus Väärtuse leidmine Omavahendid Sisemine valideerimine. = r015 + r750 Esimese taseme omavahendid Sisemine valideerimine. = r020 + r530 Esimese taseme põhiomavahendid Sisemine valideerimine. = r030 + r130 + r180 + r200+ r250 + r340 + r430 + r440 +r450 + r480 + r500 + r529 Esimese taseme põhiomavahenditena Sisemine valideerimine. = r040+ r060 + aktsepteeritavad kapitaliinstrumendid r070 Sissemakstud kapitaliinstrumendid Viide määrusele. r040 Ülekurss Viide määrusele. r060 (-) Enda esimese taseme Viide määrusele. = r070 + r092. põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid ja tegelikud või tingimuslikud kohustused osta enda esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvaid instrumente. Jaotamata kasum Sisemine valideerimine. =r140 + r150 Eelmiste aastate jaotamata kasum Viide määrusele. r140 Aktsepteeritav kasum või kahjum Viide määrusele. r150 Muu akumuleeritud koondkasum Viide määrusele. r180 Muud reservid Viide määrusele. r200 Esimese taseme põhiomavahendite Viide määrusele. r250 korrigeerimine seoses usaldatavusfiltritega (-) Immateriaalne vara Viide määrusele. r300+ r340. (-) Vastastikune ristosalus esimese taseme Viide määrusele. r430 põhiomavahendites (-) Täiendavate esimese taseme omavahendite Viide määrusele. r440 kirjetest tehtavate mahaarvamiste summa, mis ületab täiendavaid esimese taseme omavahendeid (-) Oluline osalus väljaspool finantssektorit. Viide määrusele. r450 (-) Selliste finantssektori ettevõtjate esimese Viide määrusele. r480 taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus fondivalitsejal ei ole olulist investeeringut. (-) Selliste finantssektori ettevõtjate esimese Viide määrusele. r500 taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus fondivalitsejal on oluline investeering Esimese taseme põhiomavahendite elemendid Viide määrusele. Kõik muud esimese või mahaarvamised – muud taseme põhiomavahendite elemendid või mahaarvamised lähtuvalt määrusest 575/2013. Täiendavad esimese taseme omavahendid Sisemine valideerimine. =r540 + r690 + r700 + r710 + r720 + r740 +r748. Täiendavate esimese taseme omavahenditena Sisemine valideerimine. =r550 + r570 + aktsepteeritavad kapitaliinstrumendid r580 Sissemakstud kapitaliinstrumendid Viide määrusele. r550 Ülekurss Viide määrusele. r570 (-) Enda täiendavatesse esimese taseme Viide määrusele. =r580 + r622 omavahenditesse kuuluvad instrumendid või tegelikud või tingimuslikud kohustused osta enda täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvaid instrumente. (-) Vastastikune ristosalus täiendavates Viide määrusele. r690 esimese taseme omavahendites (-) Selliste finantssektori ettevõtjate Viide määrusele. r700 täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus fondivalitsejal ei ole olulist investeeringut (-) Selliste finantssektori ettevõtjate Viide määrusele. r710 täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on oluline investeering (-) Teise taseme omavahendite kirjetest Viide määrusele. r720 tehtavate mahaarvamiste summa, mis ületab teise taseme omavahendeid Täiendavate esimese taseme omavahendite Viide määrusele. r740 kirjetest tehtavate mahaarvamiste summa, mis ületab täiendavaid esimese taseme omavahendeid (arvatakse maha esimese taseme põhiomavahenditest) Täiendavate esimese taseme omavahendite Viide määrusele. Kõik muud täiendavad elemendid või mahaarvamised – muud esimese taseme omavahendite elemendid või mahaarvamised lähtuvalt määrusest 575/2013. Teise taseme omavahendid Sisemine valideerimine. = r760 + r930 + r940 + r950 + r970+ r978 Teise taseme omavahenditena Sisemine valideerimine. =r770 + r790 + aktsepteeritavad kapitaliinstrumendid ja r800 allutatud laenud Sissemakstud kapitaliinstrumendid ja Viide määrusele. r770 allutatud laenud Ülekurss Viide määrusele. r790 (-) Enda teise taseme omavahenditesse Viide määrusele. =r800 + r842 kuuluvad instrumendid või tegelikud või tingimuslikud kohustused osta enda teise taseme omavahenditesse kuuluvaid instrumente. (-) Vastastikune ristosalus teise taseme Viide määrusele. r930 omavahendites (-) Selliste finantssektori ettevõtjate teise Viide määrusele. r940 taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus fondivalitsejal ei ole olulist investeeringut (-) Selliste finantssektori ettevõtjate teise Viide määrusele. r950 taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus fondivalitsejal on oluline investeering Teise taseme omavahendite kirjetest tehtavate Viide määrusele. r970 mahaarvamiste summa, mis ületab teise taseme omavahendeid (arvatakse maha täiendavatest esimese taseme omavahenditest) Teise taseme omavahendite elemendid või Viide määrusele. Kõik muud teise taseme mahaarvamised – muud omavahendite elemendid või mahaarvamised lähtuvalt määrusest 575/2013. Omavahendite minimaalsuuruse sektsioon Kirje nimetus Väärtuse leidmine Omavahendid Summa omavahendite sektsioonist. Rida 010. Krediidiasutuse või kindlustusandja Näidatakse investeerimisfondide seaduse investeerimisfondide seaduse § 334 lõike 5 § 334 lõikes 5 sätestatud tingimustele tingimustele vastav garantii vastavat garantiid, mille kasutamiseks täiendavate omavahendite katmiseks kuni 50% ulatuses on olemas Inspektsiooni luba. Garantii puudumisel näidatakse kirjel “0” (null). Omavahendite minimaalsuurus Sisemine valideerimine. Suurim kahest (5403 + 5406) või 5404. Pensionifondi valitseja jaoks suurim kolmest (5403 + 5406) või 5404 või 5405. Alternatiivfondi valitseja jaoks järgmistest summadest suurimale (5403 + 5406) või 5404 liidetakse kutseriski jaoks lisasumma kas 5407 või 5408 Omavahendite minimaalsuurus algkapitali Näidatakse investeerimisfondide seaduse minimaalsuuruse järgi § 333 lõigetes 2 või 3 või § 337 lõikes 1 sätestatud algkapital vastavalt valitsetavate fondide tüübile. Omavahendite minimaalsuurus püsivate Näidatakse 25% fondivalitseja püsivatest üldkulude alusel üldkuludest vastavalt investeerimisfondide seaduse § 334 lõike 3 punktile 3, mis on arvutatud viimase aktsionäride üldkoosolekul kinnitatud majandusaasta aruande alusel vastavalt määruse §-le 6 lähtudes lisas 7 toodud kirjetest ja selgitustest. Omavahendite erinõue pensionifondi Näidatakse pensionifondi valitseja valitsejale täiendavate omavahendite nõue vastavalt IFS § 338 lõikele 3. Ülejäänud fondivalitsejate puhul näidatakse kirjel "0" (null). Täiendavate omavahendite nõue vastavalt Näidatakse 0,02% summast, mille võrra IFSi § 334 lõike 3 punktile 2 ja lõikele 4 fondivalitseja valitsetavate fondide ja fondide, mille valitsemisõigus on edasi antud, vara turuväärtus ületab 250 000 000 eurot. Kui nimetatud fondide  vara turuväärtus on väiksem kui 250 000 000 eurot, näidatakse kirjel “0” (null). Investeerimisfondi seaduse § 333 lõigetes 2 ja 3 sätestatud algkapitali minimaalsuurus ning täiendavate omavahendite summa kokku ei pea olema suurem kui 10 000 000 eurot. Täiendav nõue alternatiivfondi valitsejale, kui Arvutus vastavalt Euroopa Komisjoni kutseriski katmiseks kasutatakse täiendavaid määruse 231/2013, Artiklile 14. omavahendeid Täiendav nõue alternatiivfondi valitsejale, kui Arvutus vastavalt Euroopa Komisjoni kutseriski katmiseks kasutatakse määruse 231/2013, Artiklile 15. kutsekindlustust Omavahendite ülejääk (+), puudujääk (-) Sisemine valideerimine (5400+5401- 5402)  Rahandusministri finantsjärelevalve subjektide omavahendite aruandluse määruste muutmine eelnõu seletuskiri I. Sissejuhatus Sisukokkuvõte Makseasutuste ja e-raha asutuste seaduse (edaspidi MERAS) § 65 lõike 8, § 82 lõigete 4 ja 5, investeerimisfondide seaduse (edaspidi IFS) § 334 lõike 10 ja § 370 lõike 9 alusel vastu võetud rahandusministri määruste omavahendite aruannete Finantsinspektsioonile järelevalveliste andmete esitamise juhiste muutmine. Omavahendite aruanded vajavad muutmist selleks, et:  ajakohastada viiteid Euroopa liidu aktidele;  korrigeerida ebatäpsused, nt on kehtivas omavahendite aruandes viidatud investeerimisühingule või krediidiasutusele, mis ei ole õige;  ühtlustada omavahendite sektsioonis kirjete väärtuste leidmise selgitusi. Eelnõu ettevalmistaja Määruse eelnõu ja seletuskirja koostas Rahandusministeeriumi finantsteenuste poliitika osakonna nõunik Helen Korju-Kuul ([email protected]). Määruse muudatused valmistas ja esitas Finantsinspektsiooni ekspert Romet Väljataga ([email protected]). Määruse eelnõu juriidilist kvaliteeti kontrollis Rahandusministeeriumi õigusosakonna nõunik Marge Kaskpeit (611 3611, [email protected]). Märkused Eelnõu ei ole otseselt seotud ühegi teise menetluses oleva eelnõuga. II. Eelnõu sisu ja võrdlev analüüs Määruste sisu ei muutu, küll aga muudetakse määruste lisadega kehtestatud omavahendite aruannete vorme tehniliselt korrigeerides. Järelevalve subjektide jaoks nõudeid ei muutu ning IT arendusi tegema ei pea. Määruste omavahendite aruannete lisade muudatused puudutavad viidete ajakohastamist, erinevate järelevalveliste aruannete sõnastuse ühtlustamist ning tekstiliste ebatäpsuste parandamist. Kehtivate määruste kohaselt leitakse omavahendite aruandes kajastuvate kirjete väärtused lähtudes Euroopa Komisjoni 16. aprilli 2014 rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 lisas 1 toodud Omavahendite tabelist ning lisas 2 toodud juhistest. Kuna kõnealune määrus on tänaseks kehtivuse kaotanud ja asendatud uue määrusega „Euroopa Komisjoni 17. detsembri 2020 rakendusmäärus (EL) 2021/451, milles sätestatakse rakenduslikud tehnilised standardid Euroopa Parlamendi ja nõukogu määruse (EL) nr 575/2013 kohaldamiseks seoses krediidiasutuste ja investeerimisühingute järelevalvelise aruandlusega ning tunnistatakse kehtetuks rakendusmäärus (EL) nr 680/2014“, siis ajakohastatakse vastavalt ka rahandusministri määrustes toodud alusviited. 1 Lisaks kajastuvad makseasutuste ja fondivalitsejate omavahendite aruannetes ebatäpsed kirjete nimetused (kirje 1.1.2.7), mis eelnõuga parandatakse. III. Määruse mõjud, sh määruse rakendamisega seotud riigi ja kohaliku omavalitsuse tegevused, eeldatavad kulud ja tulud Eelnõu sihtrühm on makseasutused, e-raha asutused, fondivalitsejad ja Finantsinspektsioon. Turuosalised. Makseasutused. Makseasutus on äriühing, kelle püsiv tegevus on makseteenuste osutamine. Eestis tegutseb 2022. aasta juuni seisuga 16 makseasutust, nendest neli erandiloa alusel (vt joonis nr 1). Makseasutuste omakapitali tootlikkus (aasta baasil) on ~14%. Omavahendite nõude kaetus on suurem kui 2100% ehk omavahendite tase ületab omavahendite miinimumväärtust lausa 21kordselt. Joonis nr 1. Makseasutuste turujaotus maksete mahu järgiseisuga 31.03.2022 (Allikas: Finantsinspektsioon) E-raha asutused. E-raha asutus on äriühing, kelle püsiv tegevus on enda nimel e-raha väljastamine. E- raha asutusi tegutseb Eestis 2 - inHouse Pay AS ja IPF Digital AS. Finantsinspektsioon avalikult nende kohta statistikat ei esita, kuna valim on väike. Fondivalitsejad. Eestis tegutseb 11 tegevusloaga fondivalitsejat, lisaks tegevusloaga fondivalitsejatele tegutses Eestis veel 74 tegevusloata väikefondivalitsejat ja kuus tegevusloaga väikefondivalitsejat. Investeerimisfondide varade kogumaht oli 2020. aasta lõpus 1,2 miljardit eurot ehk 4% SKPst. Võrreldes teiste Euroopa Liidu riikidega on see osakaal üks väiksemaid. 2 Joonis 2. Fondivalitsejate turuosad hallatavate fondi mahtude alusel seisuga 30.06.2022 Üle kolmveerandi investeerimis- ja pensionifondide varadest on kolme suurima fondivalitseja hallata. Teisalt 2022. aastal on toimunud fondivalitsejate hallatavade varade mahu vähenemine. Fondivalitsemise äriliini mahu languse põhjustasid väljamaksed kohustuslikest pensionifondidest ja aktsiaturgudel aset leidnud langus. Kogusektori omakapitali tootlikkus (ROE) oli 2022. teises kvartalis negatiivne, jäädes –3,6% juurde. Mõjutajaks on olnud pensionifondi valitsejate ROE halvenemine, mis teenitud kahjumi tõttu oli antud fondivalitsejatel –11%. Teiste turuosaliste vastav näitaja aga paranes märgatavalt, tõustes 3%-lt 26%ni. Fondivalitsejate omavahendite nõude kaetus on kvartaliga vähesel määral kasvanud ning on ligi 259%. Finantsinspektsioon. 1. jaanuaril 2002 tööd alustanud Finantsinspektsioon on autonoomse pädevuse ja eelarvega finantsjärelevalve ning kriisilahenduse asutus, mis tegutseb Eesti riigi nimel ja on oma otsustes sõltumatu. Finantsinspektsioon teostab riiklikku järelevalvet Finantsinspektsioonilt tegevusloa saanud pankade, kindlustusseltside, kindlustusvahendajate, investeerimisühingute, fondivalitsejate, investeerimis- ja pensionifondide, makseasutuste, e-raha asutuste, krediidiandjate ja -vahendajate ning väärtpaberituru üle. Finantsinspektsiooni tegevust kavandab ja kontrollib Finantsinspektsiooni nõukogu, mis koosneb kuuest liikmest ning nõukogu esimees on rahandusminister. Finantsinspektsiooni tööd juhib neljaliikmeline juhatus Mõjud turuosalistele – makseasutustele, e-raha asutustele ja fondivalitsejatele. Määrusest tulenevate nõuete ja kohustuste täitmisega kaasneva mõju avaldumine on regulaarne ja aruandluse kohustuse tihedusest sõltuvalt kvartaalne. Mõju majandusele. Mõju majandusele eelnõus olevate nõuete kohaldamisel on väga väike ja kaudne ning olulisem mõju lühiajaline peale uute nõuete kehtima hakkamist. Üldise märkusena võib öelda, et usaldusväärsuse ja õiguskindluse suurenemisel finantssektoris on eelduslikult positiivne mõju ka majandusele tervikuna. Mõju riigile. Määruse rakendamine ei nõua riigilt ega kohaliku omavalitsustelt täiendavaid kulutusi. Eelnõu ei mõjuta otseselt elu- ja looduskeskkonda, riigi julgeolekut ega välissuhteid, sotsiaalset, demograafilist või regionaalset arengut. Eelnõu rakendamisega ei kaasne täiendavat koormust riigieelarvele. Koormuse tõus riigieelarvele on pigem ebatõenäoline. Seaduse rakendamine ei ole seotud kohaliku omavalitsustega ning seega otsene mõju neile puudub. Avaliku sektori, nt rahandusministeeriumi ametnike töökoormus, eelnõu jääb autorite hinnangul samaks. 3 Mõju Finantsinspektsioonile. Finantsinspektsioon on finantsjärelevalve subjektide poolt täielikult rahastatav seetõttu täiendavat kulu riigieelarve tähenduses nende kulude tõusmisega ei kaasne. IV. Kooskõla Euroopa Liidu õigusega Eelnõu on kooskõlas: - Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiiviga (EL) 2015/2366, 25. november 2015, makseteenuste kohta siseturul; - Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiiviga 2009/110/EÜ, 16. september 2009, mis käsitleb e- raha asutuste asutamist ja tegevust ning usaldatavusnormatiivide täitmise järelevalvet; - Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiiviga 2009/65/EÜ, 13. juuli 2009, vabalt võõrandatavatesse väärtpaberitesse ühiseks investeeringuks loodud ettevõtjaid (eurofondid) käsitlevate õigus- ja haldusnormide kooskõlastamise kohta. V. Määruse jõustumine Määrus jõustub tavakorras. VI. Eelnõu kooskõlastamine Eelnõu esitatakse kooskõlastamiseks Majandus- ja Kommunikatsiooniministeeriumile ja Finantsinspektsioonile ning arvamuse avaldamiseks makseasutustele, e-raha asutustele, fondivalitsejatele ja Eesti Pangale. 05.12.2022. a 4 EISi teade Eelnõude infosüsteemis (EIS) on algatatud kooskõlastamine. Eelnõu toimik: RAM/22-1603 - Rahandusministri kehtestatud finantsjärelevalve subjektide omavahendite aruannetega seonduvate määruste muutmine Kohustuslikud kooskõlastajad: Majandus- ja Kommunikatsiooniministeerium Kooskõlastajad: Arvamuse andjad: Kooskõlastamise tähtaeg: 30.12.2022 23:59 Link eelnõu toimiku vaatele: https://eelnoud.valitsus.ee/main/mount/docList/0da85bff-e7f7-4307-9d92-2054469174ff Link kooskõlastamise etapile: https://eelnoud.valitsus.ee/main/mount/docList/0da85bff-e7f7-4307-9d92-2054469174ff?activity=1 Eelnõude infosüsteem (EIS) https://eelnoud.valitsus.ee/main