Riigi osaluse valitsemisest

Osaluste aruande esitamise juhend Aprill 2015 SISUKORD Üldpõhimõtted ........................................................................................................................................................ 2 Olulisemad muutused juhendis .............................................................................................................................. 3 I Äriühingud ............................................................................................................................................................. 4 1. Osaluste valitsemise üldaruanne .................................................................................................................... 4 1.1. Ministeeriumi valitsetavad osalused ..................................................................................................... 4 1.2. Muutused valitsetavates osalustes ....................................................................................................... 4 2. Valitsetavate Äriühingute aruanded (ja sihtasutused) .................................................................................... 4 2.1. Äriühingu nimi ....................................................................................................................................... 4 2.1.1. Äriühingu tegevusala ......................................................................................................................... 4 2.1.2. Äriühingu osaluse valitsemise eesmärgid ja osaluse säilitamise vajalikkuse põhjendused .............. 4 2.1.3. Seisukoht osaluse säilitamise kohta. ................................................................................................. 5 2.1.4. Üldine hinnang majandustegevusele ................................................................................................ 5 2.1.5. Majandustegevuse analüüs ............................................................................................................... 5 2.1.6. Investeeringute kava ......................................................................................................................... 5 2.1.7. Dividendiprognoos ............................................................................................................................ 6 2.1.8. Läbiviidud auditid ja erikontrollid ..................................................................................................... 6 2.1.9. Hea ühingujuhtimise tava järgimise aruanne .................................................................................... 6 2.1.10. Toetused ja annetused ...................................................................................................................... 6 3. Lisad ................................................................................................................................................................ 6 3.1. Finantseesmärkide tabel ....................................................................................................................... 6 3.2. Kinnitatud majandusaasta aruanded ..................................................................................................... 6 3.3. Nõukogu aruanded ................................................................................................................................ 6 II Sihtasutused ......................................................................................................................................................... 8 1. Sihtasutuste valitsemise üldaruanne .............................................................................................................. 8 1.1. Riigi sihtasutuste nimekiri ...................................................................................................................... 8 1.2. Riigi osalusel asutatud sihtasutuste nimekiri......................................................................................... 8 1.3. Muutused valitsetavates sihtasutustes ................................................................................................. 8 2. Valitsetavate sihtasutuste aruanded .............................................................................................................. 8 2.1. Sihtasutuse nimi .................................................................................................................................... 8 2.1.1. Sihtasutuse jätkamise vajadus .......................................................................................................... 8 2.1.2. Hinnang sihtasutuse tegevusele ........................................................................................................ 8 2.1.3. Tegevuseesmärkide saavutamise analüüs ........................................................................................ 9 2.1.4. Ülevaade eesmärkidest ..................................................................................................................... 9 2.1.5. Osaluste omandamine ...................................................................................................................... 9 2.1.6. Varade üleandmine ........................................................................................................................... 9 2.1.7. Auditid ja erikontrollid ...................................................................................................................... 9 3. Lisad ................................................................................................................................................................ 9 3.1. Tegevuseesmärkide vorm ...................................................................................................................... 9 3.2. Finantseesmärkide vorm ....................................................................................................................... 9 3.3. Kinnitatud majandusaasta aruanded ..................................................................................................... 9 3.4. Lisada kinnitatud majandusaasta aruannete koopiad. Nõukogu aruanded ........................................ 10 ÜLDPÕHIMÕTTED 1 Osaluste aruannete täitmisel palume järgida aruande määruses (edaspidi Määrus) kehtestatud nõudeid. Käesolev juhend on mõeldud aruande struktuuri ja sisukuse ühtlustamiseks. Aruande koostamisel palume jälgida, et iga esitamisele kuuluva aruande osa kohta oleks esitatud informatsioon ka juhul, kui vastav vastus on eitav. Näiteks kui valitsetavas äriühingus ei ole läbi viidud erikontrolle, siis palume eraldi ära märkida, et erikontrolle läbi viidud ei ole. Selliselt paraneb aruandluse ülevaatlikkus ja aruannete infole tuginemise kindlus. Samuti võimaldab konkreetne struktuur osalustele valitsejatele ka enesekontrolli, kas kõik nõutav informatsioon on valitsetavalt äriühingult laekunud ja osaluse aruandes kajastatud. Osaliselt on antud juhendi raames palutud ka sellise informatsiooni esitamist, mida Määrus otseselt küll ei nõua, kuid tuleb Rahandusministeeriumile esitada riigivaraseaduse (RVS) või mõne muu seaduse alusel, seetõttu oleks mõistlik need andmed esitada osaluste aruande koosseisus. 1 Vabariigi Valitsuse 08.04.2010 määrus nr 46 „Nõuded riigi osaluse valitsemise aruande ning asutaja- ja liikmeõiguste teostamise aruannete sisule ning nende esitamise kord ja vormid“, https://www.riigiteataja.ee/akt/13301507 OLULISEMAD MUUTUSED JUHENDIS I Äriühingud P 2.1.2 on täiendatud: Senisest põhjalikumalt tuleb määratleda äriühingu eesmärke ja eristada avalikud ülesanded mitteavalikest. P 2.1.5 on täiendatud: Tegevuseesmärkide hindamisel tuleks käsitleda äriühingule seatud eesmärkide (kirjeldatud punktis 2.1.2) täitmist. Üldisest hinnangust (väga hea/hea/rahuldav) ei piisa. Ära tuleks näidata, milliseid tegevuse aspekte või eesmärke hinnati ning millised olid hindamise kriteeriumid. Lisatud P 2.1.10. Toetused ja annetused: Vastavalt RVS § 88 lg 1 p 11 võib äriühing toetusi maksta ja annetusi teha üksnes, kui see aitab kaasa äriühingu tegevus- ja finantseesmärkide saavutamisele ning põhikiri sisaldab toetuste maksmise korra, sealhulgas toetuste maksmise ja annetuste tegemise põhimõtteid, maksmise tingimusi, piirsummasid või -määrasid majandusaasta kohta ning otsuste tegemise korra. Lähtuvalt sellest tuleks anda ülevaade aruandeperioodi jooksul makstud toetuste ja annetuste saajate ja summade kohta, samuti selgitus, kas ja kuidas aitas annetuste ja toetuste maksmine kaasa äriühingu tegevus- ja finantseesmärkide saavutamisele. II Sihtasutused P 2.1.2 on täiendatud: Alates 2007. aastast on koondaruandes sihtasutuste efektiivsussuhtarve võrreldud gruppide kaupa. Sihtasutused on gruppidesse jaotatud peamiselt majandusnäitajate alusel. Selle alusel jaotuvad sihtasutused nelja gruppi. Palume osaluse valitsejatel põhjendatult määratleda, millisesse gruppi sihtasutuse nende arvates peaks kuuluma (kas majandusnäitajate alusel või on muud põhjendused, miks üht või teist sihtasutust peaks käsitlema mõnes muus grupis). I ÄRIÜHINGUD 1. OSALUSTE VALITSEMISE ÜLDARUANNE 1.1. Ministeeriumi valitsetavad osalused Määruse § 3 lg 1 p 1 alusel tuleb esitada nimekiri ministeeriumi valitsetavate osaluste kohta aruandeperioodi lõpu seisuga (31.12.2014). Soovitavalt tabeli kujul, veerud: a. äriühingu nimi, b. aktsite/osade arv, c. nimiväärtus, d. osalus, % (vähemalt kaks numbriga komakohta, näiteks 0,000015% või 69,91%) e. osaluse omanik, kui on kaasaktsionäre. Kui äriühingutes on teisi aktsionäre või osanikke, tuleb see välja tuua, kui nende osaluse suurus ületab 10%. Selleks lisada tabelisse äriühingu kohta vastav rida ning kajastada vastav info veergudes „osalus“ ja „osaluse omanik“. Näide: Äriühingu nimi Aktsiate või osade arv, tk Nimiväärtus, eurot aktsia või osa kohta Osalus, % Osaluse omanik Aktsiaselts 1 1000 10 50% Ministeerium 1 1000 10 50% Eraomanik 1 1.2. Muutused valitsetavates osalustes Määruse § 3 lg 1 p 1-6 alusel tuleb üldaruandes kajastada kõik muutused osalustes. Muutused osalustes tuleb kajastada aruandeperioodi algusest (01.01.2014) kuni aruande koostamise hetkeni (kevad 2015). Muutuste liikide loetelu, mida tuleb kajastada, on toodud § 3 lg 1 p 1-6. Muutuseid võib kajastada nii muutuse liigi kui valitsetava osaluse kaupa, soovitavalt äriühingute kaupa Osaluste muutuste kohta palume lisaks § 3 lg 1-6 sätestatud andmetele ära tuua viited vastavatele valitsuse korraldustele (kuupäev, number) ning vastavatele üldkoosoleku otsusele (kuupäev). Kõikide muutuste kohta tuleb lisada ka lühike ülevaatlik põhjendus või selgitus. Kui valitsetavates osalustes muutusi ei toimunud, palume see eraldi ära märkida (Näiteks, esitades § 3 lg 1 p 3 informatsiooni, märkida vastavate muudatuste puudumisel: „Aruande perioodil ei toimunud ega nurjunud võõrandamisi, samuti puudusid aruande esitamise hetkel kestvad võõrandamisprotsessid.“). 2. VALITSETAVATE ÄRIÜHINGUTE ARUANDED Selles osas kajastatakse infot valitsetavate äriühingute kaupa. 2.1. Äriühingu nimi 2.1.1. Äriühingu tegevusala Selles lõigus tuleks lühidalt iseloomustada ettevõtte tegevusala, kirjeldada millega ettevõte tegeleb (vt. 2013. 2 3 aasta koondaruande lisa 1.2. viimane veerg või rahandusministeeriumi 2012. aasta osaluste aruanne ) 2.1.2. Äriühingu osaluse valitsemise eesmärgid ja osaluse säilitamise vajalikkuse põhjendused Osaluse valitseja kohustatud määratlema riiklikest arengukavadest ja muudest dokumentidest tulenevad äriühingu, sihtasutuse või mittetulundusühingu strateegilised eesmärgid ning kontrollima ja hindama nende 2 http://www.fin.ee/doc.php?111472 3 http://www.fin.ee/doc.php?110028  4 saavutamist. Samuti on osaluse valitseja kohustatud oma otsusega määrama enda valitsemisel oleva vara 5 valitsemise eesmärgi, lähtudes § 10 lõigetes 1 ja 2 sätestatust. Määruse § 4 lg 1 p 3 ja § 4 lg 2 p 3 alusel tuleb see info esitada nii riigi otsustusõigusega äriühingute kui otsustusõiguseta äriühingute kohta. Selles osas tuleb põhjendada osaluse säilitamise vajalikkust iga vara valitsemise aluse kaupa (riigivõimu teostamine, tulu saamine või muu avalik eesmärk) eraldi. Selgelt tuleks eristada, millised on äriühingu avalikud eesmärgid ja millised mitte. Kui äriühingul ei ole avalikku eesmärki, siis tuleks ka see asjaolu eraldi ära märkida. Juhul kui riigivara ei valitseta riigivõimu teostamiseks või mõnel muul avalikul eesmärgil, siis tuleneb ülaltoodust, et vara valitsemise eesmärgiks peab olema tulu saamine. Avaliku eesmärgi juures ära näidata ka seos vastava valdkonna riikliku arengukava või strateegiaga ning millised on äriühingu tegevust reguleerivad valdkondlikud eriseadused. Samuti välja tuua, kas ettevõttel on kinnitatud strateegiadokument, mille alusel tegutsetakse ning strateegiadokumendi nimetus ja nõukogus kinnitamise aeg. Osaluse valitsejal tuleb anda hinnang(ud) selle kohta, kuidas äriühing on aruandeperioodi jooksul talle seatud eesmärke täitnud. 2.1.3. Seisukoht osaluse säilitamise kohta. Määruse § 4 lg 1 p 3 ja § 4 lg 2 p 3 alusel tuleb formuleerida konkreetne järeldus osaluse säilitamise kohta (võõrandada, säilitada, lõpetada vmt) lähtuvalt osalemise eesmärgi saavutamise vajadusest. 2.1.4. Üldine hinnang majandustegevusele Määruse § 4 lg 1 p 1 ja § 4 lg 2 p 2 alusel tuleb info esitada nii riigi otsustusõigusega äriühingute kui otsustusõiguseta äriühingute kohta. Selles punktis tuleks anda üldine hinnang äriühingu majandustegevusele andes eelnevalt ülevaate, milliseid äriühingu tegutsemise aspekte hinnangu kujundamisel hinnati ja milline oli hindamise metoodika. 2.1.5. Majandustegevuse analüüs Sellest punktist alates tuleb kajastada infot ainult riigi otsustusõigusega äriühingute kohta. Käesolevas punktis tuleb Määruse § 4 lg 1 p 1 alusel analüüsida äriühingu eelmiseks majandusaastaks seatud tegevus- ja finantseesmärkide saavutamist ja anda ülevaade äriühingu plaanitavatest ja teostatud tegevustest, nende teostamise probleemidest ja võimalustest järgnevate aastate jooksul. Tegevuseesmärkide hindamisel tuleks käsitleda äriühingule seatud eesmärkide (kirjeldatud punktis 2.1.2) täitmist. Üldisest hinnangust (väga hea/hea/rahuldav) ei piisa. Ära tuleks näidata, milliseid tegevuse aspekte või eesmärke hinnati ning millised olid hindamise kriteeriumid. Finantseesmärkide täitmisel tuleks analüüsida peamisi majandustegevuse näitajaid (tulud, kulud, kasum, suhtarvud) ning võrrelda neid eelneval perioodil püstitatud eesmärkidega ning selgitada olulisemaid erinevusi. Selles osas tuleks analüüsida ka omakapitali osakaalu ning esitada põhjendatud hinnang, milline võiks olla võõr- 6 ja omakapitali optimaalne vahekord antud äriühingus . Lisaks tuleb finantseesmärkide kohta täita ja lisada tabel vastavalt käesoleva juhendi lisale 1, mis peab olema manustatud MS Excel formaadis, selle kohta vt. käesoleva juhendi punkti 3.1.. 2.1.6. Investeeringute kava Tegevuseesmärkide kirjeldamisel tuleb ära tuua ka äriühingu investeeringute kava ja põhjendused investeeringute, nende vajalikkuse ja tasuvuse kohta. Tegevuseesmärkide esitamise nõue tuleneb Määruse § 4 lg 1 p 1. Investeeringute kavas tuleb ära näidata, kas investeeringud on vajalikud pikas perspektiivis ettevõtte jätkusuutlikkuse tagamiseks ning seeläbi tulude säilitamiseks või on investeeringud vajalikud äriühingu arenguks ja suurendab äriühingu efektiivsust ja tulusid. 4 RVS § 9 5 RVS § 10 lg 6 6 Riigi osalusega äriühingute, sihtasutuste ja mittetulundusühingute 2007. aasta arutelul 2009. aasta 30. aprillil otsustas Vabariigi valitsus, et kõik osalusi valitsevad ministeeriumid peavad esitama ettepanekud nende valitsemisel olevate äriühingute optimaalse struktuuri kohta ning seadma sellest lähtuvalt nende tegevus- ja finantseesmärgid. 2.1.7. Dividendiprognoos Tegevuseesmärkide kirjeldamisel tuleb ära tuua dividendide prognoos ning põhjendus dividendide vastavas summas prognoosimise kohta. Tegevuseesmärkide esitamise nõue tuleneb Määruse § 4 lg 1 p 1. 2.1.8. Läbiviidud auditid ja erikontrollid Määruse § 4 lg 1 p 4 alusel tuleb anda ülevaade äriühingus läbi viidud erikontrollidest. Erikontrollide puudumise puhul peab olema vastavas jaotises märgitud, et erikontrolle vastaval perioodil läbi ei viidud. Soovitav on siin punktis anda ka ülevaade sisekontrollisüsteemi toimivuse hindamiseks teostatud audititest – selle mõte on liita käesolevasse aruandesse info, mille peavad nõukogud esitama oma aruandes nõukogu töö kohta äriühingu juhtimisel. 2.1.9. Hea ühingujuhtimise tava järgimise aruanne 7 Vastavalt RVS § 88 lg 1 p 10 peab äriühing juhtimisel rakendama hea ühingujuhtimise tava ning kirjeldama selle järgimist ühingujuhtimise aruandena majandusaasta aruande koosseisus. Juhul, kui äriühing ei ole ühingujuhtimise aruannet majandusaasta aruande koosseisus esitanud, tuleb osaluse valitsejal see info käesolevas punktis lisada. Kui ühingujuhtimise aruanne on majandusaasta aruande koosseisus esitatud, piisab sellele asjaolule viitamisest. 2.1.10. Toetused ja annetused Vastavalt RVS § 88 lg 1 p 11 võib äriühing toetusi maksta ja annetusi teha üksnes, kui see aitab kaasa äriühingu tegevus- ja finantseesmärkide saavutamisele ning põhikiri sisaldab toetuste maksmise korra, sealhulgas toetuste maksmise ja annetuste tegemise põhimõtteid, maksmise tingimusi, piirsummasid või -määrasid majandusaasta kohta ning otsuste tegemise korra. Lähtuvalt sellest tuleks anda ülevaade aruandeperioodi jooksul makstud toetuste ja annetuste saajate ja summade kohta, samuti selgitus, kas ja kuidas aitas annetuste ja toetuste maksmine kaasa äriühingu tegevus- ja finantseesmärkide saavutamisele. 3. LISAD 3.1. Finantseesmärkide tabel Lisada tuleb finantseesmärkide tabel MS Excel formaadis. Finantseesmärkide tabeli vorm on toodud Määruse lisas 1, äriühingutel on vorm ilmselt olemas ka eelmistest aastatest. Palume siiski tähelepanu pöörata, et erinevalt varasemast palume lisada eraldi ka äriskasumi ja põhivara näitajad. Tabelis tuleb kajastada eelmise aasta tulemus, jooksva aasta ja nelja järgneva aasta prognoos. Tabelit palume 8 täita Määrusest tulenevast aasta pikema perioodi võrra (see ka varasem praktika) – see tuleneb riigieelarve seadusest, mis sätestab, et riigi eelarvestrateegia koostamiseks on vajalikud andmed nelja tuleva aasta 9 ulatuses . Ka äriühingute prognoosidest tuleneb teatud sisend riigi eelarvestrateegiasse, seetõttu on ka vajalikud vastava perioodi prognoosid. Nelja aasta perspektiiv on kooskõlas ka RVS § 53 lg 3, kus on sätestatud, et asutatava äriühingu asutamise otsuse eelnõule tuleb lisada nelja aasta äriplaan. 3.2. Kinnitatud majandusaasta aruanded Lisada kinnitatud majandusaasta aruannete koopiad. Nõue tuleneb RVS § 98 lg 1 ja ka Määruse § 4 lg 2 p 1. 3.3. Nõukogu aruanded Nõukogu ülesandeks on planeerida aktsiaseltsi tegevust ja korraldada aktsiaseltsi juhtimist ning teostada 10 järelevalvet juhatuse tegevuse üle. Kontrolli tulemused teeb nõukogu teatavaks üldkoosolekule. 7 http://www.fi.ee/failid/20050922HYT.pdf 8 Määruse § 5 lg 2: Lõikes 1 nimetatud andmed esitatakse lisas 1 esitatud vormil eelmise, jooksva ning kolme järgneva majandusaasta kohta. 9 1 RES § 9 lg 3: Eelarvestrateegia koostatakse järgmise eelarveaasta ja sellele järgneva kolme aasta kohta 10 Äriseadustiku § 316 Varasematel aastatel on mitmel puhul nõukogu aruanne koosnenud statistilisest ülevaatest nõukogu koosolekute toimumise kuupäevadest ja arvust. Palume osaluste valitsejatel oma nõukogude suhtes olla nõudlikumad ning nõuda sellisel puhul sisulisema aruande esitamist. Juhime tähelepanu, et nõukogu korraldab muuhulgas ka äriühingu sisekontrollisüsteemi toimimist. Nõukogu 11 12 valib auditikomitee liikmed , kes esitab oma protokollid nõukogule, juhatusele ja siseaudiitorile . Sisekontrolli toimimine tuleb tagada kõigis riigi asutatud sihtasutuses ja sellises äriühingus, milles riigil on vähemalt 13 otsustusõigus . Äriühingul või sihtasutusel on õigus loobuda siseaudiitori ametikoha loomisest või siseaudiitori teenuse ostmisest audiitorühingult, kui see võib nõukogu hinnangul osutuda majanduslikult otstarbekaks. Nõukogu sellekohane otsus tuleb eelnevalt kooskõlastada äriühingu aktsionäride või osanike üldkoosoleku, 14 sihtasutuse asutajaõigusi teostava isiku või kõigi asutajatega . Nõukogu aruandes tuleks anda ülevaade sisekontrollisüsteemi korralduse ja toimimise kohta. 15 Lisaks tuleb nõukogu aruandes näidata ära nõukogu ja juhatuse liikmetele makstud tasud , hea 16 ühingujuhtimise tava kohaselt tuleks need avaldada ka äriühingu veebilehel . Nõukogu aruandes palume esitada juhatuse ja nõukogu tasud aruandeaastal liikmete kaupa, tuues eraldi välja põhitasu suuruse. 11 Audiitortegevuse seaduse § 97 lg 1 12 Rahandusministri 22.11.2010 määrus nr 57: „Riigi äriühingu ja sellise äriühingu, kus riigil on vähemalt otsustusõigus, ning riigi asutatud sihtasutuse auditikomitee moodustamise ja tasustamise ning töökorra põhimõtted“ § 2 lg 1 ja § 10 lg 3 13 RVS § 87 p 1 14 RVS § 87 p 4 15 RVS § 98 lg 1 16 http://www.fi.ee/failid/20050922HYT.pdf, lk 6, p 2.2.7  II SIHTASUTUSED 1. SIHTASUTUSTE VALITSEMISE ÜLDARUANNE 1.1. Riigi sihtasutuste nimekiri Määruse § 7 lg 1 p 1 alusel tuleb esitada ministeeriumi valitsetavate riigi sihtasutuste nimekiri aruandeperioodi lõpu seisuga (31.12.2014). Soovitavalt tabeli kujul, veerud:  Sihtasutuse nimi,  Asutajate arv,  Asutamise korralduse kuupäev ja number,  Asutamise aeg 1.2. Riigi osalusel asutatud sihtasutuste nimekiri Määruse § 7 lg 1 p 2 alusel tuleb esitada nimekiri ministeeriumi sihtasutustest, mis on asutatud riigi osalusel aruandeperioodi lõpu seisuga (31.12.2014). 1.3. Muutused valitsetavates sihtasutustes Määruse § 7 lg 1 p 2-6 alusel tuleb üldaruandes kajastada kõik olulised muutused sihtasutustes. Muutused tuleb kajastada aruandeperioodi algusest (01.01.2014) kuni aruande koostamise hetkeni (kevad 2015). Muutuste liikide loetelu, mida tuleb kajastada, on toodud § 7 lg 1 p 2-6. Osaluste muutuste kohta palume lisaks § 3 lg 1-6 sätestatud andmetele ära tuua viited vastavatele valitsuse korraldustele (kuupäev, number) ning vastavatele üldkoosoleku otsusele (kuupäev). Kõikide muutuste kohta tuleb lisada ka lühike ülevaatlik põhjendus või selgitus. Kui valitsetavates osalustes muutusi ei toimunud, palume see eraldi ära märkida (Näiteks, esitades § 3 lg 1 p 3 informatsiooni, märkida vastavate muudatuste puudumisel: „Aruande perioodil ei toimunud ega nurjunud võõrandamisi, samuti puudusid aruande esitamise hetkel kestvad võõrandamisprotsessid.“). 2. VALITSETAVATE SIHTASUTUSTE ARUANDED 2.1. Sihtasutuse nimi 2.1.1. Sihtasutuse jätkamise vajadus Määruse § 8 lg 1 p 7 alusel tuleb esitada hinnang vajaduse kohta sihtasutuse tegevuse jätkamiseks või lõpetamiseks koos põhjendusega sihtasutusele põhikirjaga seatud eesmärkide saavutamise kohta. Selles osas tuleks sissejuhatuseks anda lühiülevaade sihtasutuse tegevusalast ja kirjeldada, millega sihtasutus tegeleb. Põhjalikumalt tuleks kirjeldada sihtasutuse säilitamise vajalikkust konkreetse eesmärgi (riigivõimu teostamine, tulu saamine või muu avalik eesmärk) raames ning võimalusel näidata ära põhjenduse seos vastava valdkonna riikliku arengukava või strateegiaga. Samuti tuleks välja tuua, kas ettevõttel on vastav strateegia, mille alusel tegutsetaks, vastava strateegiadokumendi nimetus ja nõukogus kinnitamise aeg. Formuleerida tuleb konkreetne seisukoht sihtasutuse vajalikkuse kohta. 2.1.2. Hinnang sihtasutuse tegevusele Määruse § 8 lg 1 p 1 alusel tuleb hinnang sihtasutusele põhikirjas seatud eesmärkide saavutamise kohta eelmisel majandusaastal. Selles punktis tuleks anda üldine hinnang sihtasutuse tegevusele eelnenud perioodil. Hinnangu esitamisel tuleb ära näidata, milliseid sihtasutuse tegutsemise aspekte hinnangu kujundamisel hinnati ja milline oli hindamise metoodika.  17 Alates 2007. aastast on koondaruandes sihtasutuste efektiivsussuhtarve võrreldud gruppide kaupa. Sihtasutused on gruppidesse jaotatud peamiselt majandusnäitajate alusel. Selle alusel jaotuvad sihtasutused nelja gruppi. Palume osaluse valitsejatel põhjendatult määratleda, millisesse gruppi sihtasutuse nende arvates peaks kuuluma (kas majandusnäitajate alusel või on muud põhjendused, miks üht või teist sihtasutust peaks käsitlema mõnes muus grupis). 2.1.3. Tegevuseesmärkide saavutamise analüüs Määruse § 8 lg 1 p 2 alusel tuleb esitada analüüs sihtasutusele eelmiseks majandusaastaks seatud aastaste tegevuseesmärkide saavutamise kohta. 2.1.4. Ülevaade eesmärkidest Määruse § 8 lg 1 p 3 alusel tuleb esitada ülevaade sihtasutuse järgnevate aastate tegevus- ja finantseesmärkidest. See ülevaade peab sisaldama ka põhjendusi eelnimetatud eesmärkide kohta, näiteks tuleks tegevuseesmärkide kirjeldamisel ära tuua ka äriühingu investeeringute kava ja põhjendused investeeringute, nende vajalikkuse ja tasuvuse kohta. Investeeringute kavas tuleks ära näidata, kas investeeringud on vajalikud pikas perspektiivis sihtasutuse jätkusuutlikkuse tagamiseks ning seeläbi tulude säilitamiseks või on investeeringud vajalikud sihtasutuse arenguks ja suurendab sihtasutuse efektiivsust ja tulusid. 2.1.5. Osaluste omandamine Määruse § 8 lg 1 p 4 alusel tuleb esitada andmed riigi sihtasutuse poolt äriühingus osaluse omandamise või võõrandamise või teise sihtasutuse asutamises osalemise kohta. Osaluse kohta tuleb ära näidata vähemalt selle äriühingu nimi, milles osalus omandati, osaluse suurus ja selle eest tasutud summa. Äriühingus osaluse võõrandamise puhul tuleb ära märkida osaluse soetusmaksumus ning müügihind, sihtasutuse asutamise puhul asutamises osalemise põhjuse ja tehtud sissemakse suuruse. 2.1.6. Varade üleandmine Määruse § 8 lg 1 p 5 alusel tuleb esitada andmed sihtasutusele varade üleandmise kohta riigi ja teiste asutajate lõikes, näidates ära tehingute arvu ning nende rahalise suuruse. 2.1.7. Auditid ja erikontrollid Määruse § 8 lg 1 p 7 alusel tuleb anda ülevaade sihtasutuses läbi viidud erikontrollidest. Erikontrollide puudumise puhul peab olema vastavas jaotises märgitud, et erikontrolle vastaval perioodil läbi ei viidud. Soovitav on siin punktis anda ka ülevaade sisekontrollisüsteemi toimivuse hindamiseks teostatud toimunud audititest – selle mõte on liita käesolevasse aruandesse info, mille peaksid nõukogud esitama oma aruandes nõukogu töö kohta äriühingu juhtimisel. 3. LISAD 3.1. Tegevuseesmärkide vorm Vastavalt Määruse lisale 2. 3.2. Finantseesmärkide vorm Tabelis tuleb kajastada eelmise aasta tegelikud tulemused, jooksva aasta ja nelja järgneva aasta tulemuste 18 prognoos. Tabelit palume täita Määrusest tulenevast aasta pikema perioodi võrra (see ka varasem praktika) – see tuleneb riigieelarve seadusest, mis sätestab, et riigi eelarvestrateegia koostamiseks on vajalikud andmed 19 nelja tuleva aasta ulatuses , kuivõrd prognoosid on sisendiks riigi eelarvestrateegiasse, 3.3. Kinnitatud majandusaasta aruanded 17 „Riigi osalusega äriühingute, sihtasutuste ja mittetulundusühingute aruanne 2007. aasta kohta“, http://www.fin.ee/doc.php?107722 18 Määruse § 5 lg 2: Lõikes 1 nimetatud andmed esitatakse lisas 1 esitatud vormil eelmise, jooksva ning kolme järgneva majandusaasta kohta. 19 1 RES § 9 lg 3: Eelarvestrateegia koostatakse järgmise eelarveaasta ja sellele järgneva kolme aasta kohta 3.4. Lisada kinnitatud majandusaasta aruannete koopiad.20 Nõukogu aruanded Nõukogu ülesandeks on planeerida aktsiaseltsi tegevust ja korraldada aktsiaseltsi juhtimist ning teostada 21 järelevalvet juhatuse tegevuse üle. Kontrolli tulemused teeb nõukogu teatavaks üldkoosolekule. Varasematel aastatel on mitmel puhul nõukogu aruanne koosnenud statistilisest ülevaatest nõukogu koosolekute toimumise kuupäevadest ja arvust. Palume osaluste valitsejatel oma nõukogude suhtes olla nõudlikumad ning nõuda sellisel puhul sisulisema aruande esitamist. Juhime tähelepanu, et nõukogu korraldab muuhulgas ka äriühingu sisekontrollisüsteemi toimimist. Nõukogu 22 23 valib auditikomitee liikmed , kes esitab oma protokollid nõukogule, juhatusele ja siseaudiitorile . Sisekontrolli toimimine tuleb tagada kõigis riigi asutatud sihtasutuses ja sellises äriühingus, milles riigil on vähemalt 24 otsustusõigus . Äriühingul või sihtasutusel on õigus loobuda siseaudiitori ametikoha loomisest või siseaudiitori teenuse ostmisest audiitorühingult, kui see võib nõukogu hinnangul osutuda majanduslikult otstarbekaks. Nõukogu sellekohane otsus tuleb eelnevalt kooskõlastada äriühingu aktsionäride või osanike üldkoosoleku, 25 sihtasutuse asutajaõigusi teostava isiku või kõigi asutajatega . Nõukogu aruandes tuleks anda ülevaade sisekontrollisüsteemi korralduse ja toimimise kohta. 26 Lisaks tuleb nõukogu aruandes näidata ära nõukogu ja juhatuse liikmetele makstud tasud . Nõukogu aruandes palume esitada juhatuse ja nõukogu tasud aruandeaastal liikmete kaupa, tuues eraldi välja põhitasu suuruse. 20 RVS § 98 lg 1 21 Äriseadustiku § 316 22 Audiitortegevuse seaduse § 97 lg 1 23 Rahandusministri 22.11.2010 määrus nr 57: „Riigi äriühingu ja sellise äriühingu, kus riigil on vähemalt otsustusõigus, ning riigi asutatud sihtasutuse auditikomitee moodustamise ja tasustamise ning töökorra põhimõtted“ § 2 lg 1 ja § 10 lg 3 24 RVS § 87 p 1 25 RVS § 87 p 4 26 RVS § 98 lg 1  Hoolekandeteenused AS [email protected] Meie 05.04.2022 nr 1.1-8/1297-1 Riigi osaluse valitsemisest Lugupeetud juhatuse esimees Sel korral saan siis mina pöörduda teie poole seoses 2021. aasta osaluste valitsemise aruande koostamisega. Riigivaraseaduse § 98 lõike 2 kohaselt esitab osaluse valitseja igal aastal aruande riigi osalemise eesmärkide ja riigi osaluste valitsemise kohta. Sotsiaalministeerium esitab osaluse valitsemise aruande Rahandusministeeriumile 15. maiks 2022. Ja nagu teada, siis ministeerium ei ole varasemalt ega hakka ka sel aastal seda mahukat materjali ise algusest lõpuni kokku panema, mistap palun, et teeksite seda meie eest. Olge palun head ja esitage meile 02. maiks 2022 äriühingu osaluse valitsemise aruanne koos lisadega. Rahandusministeerium soovitab tungivalt anda äriühingutele seatud eesmärkide täitmisele hinnang korralisel üldkoosolekul. See on oluline tagasiside ühingu juhtimisorganitele ning ühtlasi ka oluline sisend osaluste valitsemise aruandesse. Ja nagu varasemalt, toome ka sel korral välja mõningad nõuded, mis tulenevad riigivaraseadusest (RVS), Vabariigi Valitsuse 28. aprilli 2010 määrusest nr 46 „Nõuded riigi osaluse valitsemise aruande ning asutaja- ja liikmeõiguste teostamise aruannete sisule ning nende esitamise kord ja vormid“. Samuti on kirja lisas juhend osaluste valitsemise aruande koostamise kohta. Palun tooge osaluste valitsemise aruandes kindlasti välja:  hinnang äriühingu majandustegevusele ja finantstulemustele eelmisel majandusaastal, ülevaade kehtestatud tegevus- ja finantseesmärkidest ning nende saavutamise analüüs (sh tulemuste vastavus kehtestatud omaniku ootustele ja kehtivale strateegiale);  teiepoolne põhjendatud seisukoht riigi osaluse säilitamise vajalikkuse või võõrandamise otstarbekuse kohta äriühingus. Osalemise eesmärkide hinnangute andmisel võetakse aluseks 16. jaanuaril 2020 Vabariigi Valitsuses kinnitatud riigi äriühingutes osalemise põhimõtted;  Vabariigi Valitsuse määruse kohaselt on osaluste valitsemise aruande kohustuslikuks osaks ülevaade äriühingus läbi viidud erikontrollidest. Palume lisada ülevaade äriühingus rakendatud korruptsiooni ennetamise meetmetest 2021. aastal. Suur-Ameerika 1 / 10122 Tallinn / 626 9301 / [email protected] / www.sm.ee / registrikood 70001952  2 Ühtlasi meenutame, et 01.jaanuaril 2022 hakkasid kehtima riigivaraseaduse muudatused, mis tingivad ka äriühingu põhikirja muutmise. Palun tehke äriühingu põhikirjas muudatused hiljemalt 30.juuniks 2022. Põhikirja muutmist eeldavad §-des 75, 81, 85, 86, 88 ja 98 tehtud muudatused. Lisaks täpsustus ka riigivaraseaduse § 97 lg 6, mis näeb ette äriühingu majandustegevuse kvartaalsete ülevaadete ja eelmise aasta sama perioodiga võrreldud kvartaalsete majandustulemuste avalikustamise oma veebilehel. Olge te juba ette terved ja rõõmsad! (allkirjastatud digitaalselt) Maarjo Mändmaa kantsler Lisa: Osaluste valitsemise ja asutajaõiguste teostamise aruannete juhend Jaanika Mastik 626 9113 [email protected]