Pöördumine

Saatja: Merit Aavekukk-Tamm <[email protected]> Saadetud: 21.06.2022 10:56 Adressaat: MKM info <[email protected]> Teema: Seoses Venemaa vastaste sanktsioonide kuuenda paketi tõlgendamisega Tere Pöördun Teie poole Eesti Advokatuurist seoses Euroopa Liidu Venemaa vastaste sanktsioonide kuuenda paketi raames Nõukogu määrusele nr 833/2014 lisatud uue artikli 5n lg 1 tõlgendamisega. Rahapesu Andmebüroo viitel ning RSanS § 11 lg 3 p 5 alusel pöördume küsimustega Teie poole. Paluksime Teie tagasisidet manuses olevatele küsimustele, mis advokaatidel seoses sanktsioonide rakendamisega praktikas tõusetunud on. Oleme väga tänulikud, kui saaksite anda oma seisukohad, eesmärgiks on, et advokaatidel kujuneks ühtne arusaam ja praktika sanktsioonide rakendamisega seoses. Lugupidamisega Merit Aavekukk-Tamm Jurist Eesti Advokatuur Rävala pst 3 10143 Tallinn Tel 697 9253 Küsimused advokaatidelt Euroopa Liidu Venemaa vastaste sanktsioonide kuuenda paketi raames lisati Nõukogu määrusele (EL) nr 833/2014 uus artikkel 5n, mille lõike 1 järgi on: keelatud otse või kaudselt osutada arvepidamist, audiitor- (sealhulgas kohustuslik audit), raamatupidamisteenuseid või maksu-, äri- või juhtimiskonsultatsioone või suhtekorraldusteenuseid : Venemaa valitsusele või Venemaal asutatud juriidilistele isikutele, üksustele või asutustele. P alume seisukohta: (1) kas viidatud teenused hõlmavad ka õigusteenuseid (2) kas hõlmatud on ka füüsilised isikud ja (3) kas teatud tehingud ja toimingud mahuvad viidatud teenuste alla. Kas Nõukogu määruse (EL) nr 833/2014 artikkel 5n hõlmab ka õigusteenuseid? Euroopa Komisjoni küsimused ja vastused Euroopa Komisjoni kuuenda sanktsioonipaketi küsimuste ja vastuste lehel leiab sellega seotult vaid ühe küsimuse ja vastuse: Küsimus: Nüüd on keelatud osutada Venemaa valitsusele ja Venemaa äriühingutele raamatupidamis-, auditi-, maksunõustamis- ja arvepidamisteenuseid, äri- ja juhtimiskonsultatsioone ning suhtekorraldusteenuseid. Mida sellega saavutatakse? Vastus: Nende teenuste osutamise keelu tõttu ei ole Venemaa valitsusel ja Venemaa ettevõtetel võimalik saada kasu Euroopa teenustest, mis lihtsustavad nende äritegevust. See hõlmab näiteks raamatupidajaid ja konsultante, kelle teenustele paljud Venemaa äriühingud tuginevad. Vastuses ei viidata õigusteenustele, advokaatidele või juristidele. Määruse põhjenduspunktid Kuuenda sanktsioonipaketi määruse põhjenduspunkti 26 järgi hõlmab: arvepidamine, audiitor- ja raamatupidamisteenused ning maksukonsultatsioonid majandustehingute registreerimist; raamatupidamisdokumentide ja -aruannete kontrollimist; maksude planeerimist ja maksukonsultatsioone; ning maksudokumentide koostamist; äri- ja juhtimiskonsultatsioonid ning suhtekorraldus hõlmab ettevõtjatele osutatud konsultatsiooni- ja juhendamisteenuseid organisatsiooni majandustegevuse põhimõtete ja strateegia ning üldise planeerimise, korraldamise ja kontrolli vallas; siia kuuluvad kõik juhtimistasud, tulemusaudit; turunduse ja inimressursside korraldamine, tootmis- ja projektijuhtimise alased konsultatsioonid; konsultatsiooni- ja juhendamisteenused klientide maine kujundamisel ja suhtekorraldusel avalikkuse ja muude institutsioonidega. Ka määruse põhjenduspunktis ei viidata õigusteenustele. Võrdlus Suurbritannia ja Ameerika Ühendriikidega Arvestades ka taustateadmist, et Euroopa Liit, Suurbritannia ja USA on poliitilisel tasandil teatanud sanktsioonide koordineerimisest , võib eeldada, et nende ulatus ja eesmärk, eriti kui need on kehtestatud sarnases ajaraamistikus, võivad olla võrreldavad. Seetõttu võiks seadusandja tahte tõlgendamisel abiks olla ka nende riikide definitsioonidest ja selgitustest. Suurbritannia on valitsuse tasemel välja kuulutanud, kuid ei ole veel kehtestanud sarnast sanktsiooni. Valitsuse pressiteate järgi keelatakse juhtimiskonsultatsioonide ( management consulting ) ning arvepidamis- ja suhtekorraldusteenuste eksport Venemaale. Suurbritannia parlamendi infodokumendi järgi ei mahu õigusteenused ( legal services ) selle alla. Sellele on viidanud ka the Guardian ja Law Gazette . USA-s jõustus sarnane sanktsioon 7. juunil. Selle järgi on keelatud nii otsene kui ka kaudne eksport, re-eksport , müük või tarne USA-st või USA isikult kus iganes arvepidamis-, fondide ja äriühingute moodustamise ( trust and corporate formation ) või juhtimiskonsultatsioonide teenuste osas kõikidele Venemaal asuvatele isikutele. USA rahandusministeeriumi ( Department of Treasury ) KKK 1034 järgi hõlmavad: arvepidamisteenused teenuseid seoses majandusüksuste finantsandmete mõõtmise, töötlemise ja hindamisega; fondide ja äriühingute moodustamine teenuseid seoses isikute abistamisega juriidiliste isikute (nt fondide ja äriühingute) loomisel või struktureerimisel; tegutsemine või korraldused teiste isikute tegutsemiseks juhatajatena, sekretäridena, usaldushalduritena, usaldusisikutena, registreeritud agentidena või juriidilise isiku esindajaaktsionäridena (osanikena); juriidilistele isikutele registrijärgse asukoha, tegevuskoha aadressi, postiaadressi või muu ametliku aadressi pakkumise; haldusteenuste pakkumisega fondidele; juhtimiskonsultatsioonide teenused teenuseid seoses strateegilise ärialase nõustamisega; organisatsiooni ja süsteemide planeerimise, hindamise ja valiku; turundusprogrammide arenduse, hindamise või läbiviimise; ühinemiste, omandamiste ja organisatsioonilise ülesehitusega; personali juurdekasvu ja personalipoliitika ja -praktikaga; brändiarendusega. Ka USA puhul ei ole viidatud õigusteenustele. Muud kaalutlused Artikli 5n lõike 3 järgi ei kohaldata lõiget 1 selliste teenuste osutamise suhtes, mis on rangelt vajalikud: kaitseõiguse kasutamiseks kohtumenetluses; või selleks, et kasutada õigust tõhusale õiguskaitsevahendile. Vaieldav on, kas lõike 3 tõttu saaks tõlgendada ka lõiget 1 nii, et õigusteenused on siiski lõikega 1 hõlmatud, kuid lõike 3 järgi teatud juhtudel eranditega lubatud. Meie hinnangul see pigem nii ei ole. Nagu eelnevalt leitud, ei ole lõikes 1 viidatud õigusteenustele. Lõike 3 mõte on meie hinnangul pigem selline, et lõikes 1 viidatud toimingud võivad teatud juhtudel olla vajalikud kohtumenetluses kaitseõiguse kasutamiseks või õiguskaitsevahendi tõhusaks kasutamiseks. Näiteks võib teatud juhtudel tõendamise eesmärgil või seadusest tuleneva kohustuse täitmiseks olla vajalik mõni raamatupidamisteenus. Vahekokkuvõte Seega õigusteenused kui sellised tervikuna ei ole ilmselt Nõukogu määruse (EL) nr 833/2014 artikliga 5n hõlmatud, kuid saame aru, et õigusteenused ei ole lubatud ulatuses, milles need oleksid tõlgendatavad kui määruses otseselt nimetatud maksukonsultatsioonid või juhtimiskonsultatsioonid (nt maksustruktureerimine, ühingute/grupi geograafilise paiknemise struktureerimine, governance , tulemustasud). Kas Nõukogu määruse (EL) nr 833/2014 artikkel 5n hõlmab ka füüsilisi isikuid või EL i ettevõtteid, mille tegelikud kasusaajad on Vene füüsilised isikud? Viidatud määruse järgi on hõlmatud Venemaa valitsus ja Venemaal asutatud juriidilised isikud, üksused või asutused. Füüsilised isikud on siit välja jäetud, ehkki mujal määruses on korduvalt viidatud Venemaa kodanikele kui ka Venemaal elavatele füüsilistele isikutele. Ettevõtetele ja äriühingutele viitab ka Euroopa Komisjon oma küsimustes ja vastustes. Seega järeldame, et füüsilised isikud ei ole ilmselt Nõukogu määruse (EL) nr 833/2014 artikliga 5n hõlmatud. Eeldame samuti, et kohaldamisalaga ei ole hõlmatud ka EL-is asutatud ettevõtted, millel on füüsilisest isikust Vene kodanikust tegelikud kasusaajad. Kas osaluse võõrandamine, laenulepingust tuleneva nõude esitamine või sundtäitmine mahub Nõukogu määruse (EL) nr 833/2014 artikkel 5n alla? Tuvastanud, et õigusteenus kui selline ja ka füüsilised isikud ei ole eelduslikult määrusega hõlmatud, palume kinnitust, kas pealkirjas nimetatud tehingud ja toimingud mahuvad artikkel 5n alla. Hindame, et juhul kui toimub osalusest võõrandamine, ei ole see ilmselt kaetud äri- ja juhtimiskonsultatsioonide mõistega (kuigi nt USA sanktsioonid tunduvad hõlmavat ka M&amp;A). Laenulepingust tuleneva nõude esitamine või sundtäitmine on isiku õiguste teostamine, mis selle sanktsiooni mõtte alla samuti ilmselt ei mahu. Seega eeldame, et M&amp;A tehingud (sh osaluste võõrandamine), laenulepingust tuleneva nõude esitamine või sundtäitmine ei ole Nõukogu määruse (EL) nr 833/2014 artikliga 5n hõlmatud.