Kiri

Paikvaatluse juhtimis- ja kontrollisüsteemi audit sihtasutuses Innove Audit nr JKS-16/2018 Lõpparuanne 08.01.2019 Paikvaatluse juhtimis- ja kontrollisüsteemi audit SA Innove – lõpparuanne Auditi lõpparuanne edastatakse: Pr Kaia Iva ja Pr Riina Sikkut, Sotsiaalministeerium ([email protected]); Pr Mailis Reps, Haridus- ja Teadusministeerium ([email protected]); Hr Indrek Saar, Kultuuriministeerium ([email protected]); Pr Katri Raik, Siseministeerium ([email protected]); Hr Martin Karro, Riigi Tugiteenuste Keskus, korraldusasutus; Pr Karin Viikmaa, Riigi Tugiteenuste Keskus, korraldusasutus. AUDITI TULEMUS Auditi eesmärk oli hinnata Sihtasutuse Innove (edaspidi SA Innove) kui rakendusüksuse (edaspidi RÜ) juhtimis- ja kontrollisüsteemi (edaspidi JKS) tõhusust paikvaatluste läbiviimisel struktuuritoetuse rakendamisperioodil 2014 - 2020. Hinnangu andmisel SA Innove JKS-ile tuginesid Rahandusministeeriumi finantskontrolli osakonna (edaspidi FKO) audiitorid toimingute käigus kogutud tõendusmaterjalidele ja auditi leidudele. Auditi tulemusena jõudsid audiitorid järeldusele, et SA Innove kui Ühtekuuluvuspoliitika fondide rakenduskava 2014–2020 prioriteetsete suundade „Ühiskonna vajadustele vastav haridus ja hea ettevalmistus osalemaks tööturul“, „Sotsiaalse kaasatuse suurendamine“ ja „Tööturule juurdepääsu parandamine ja tööturult väljalangemise ennetamine“1 RÜ JKS paikvaatluste läbiviimisel toimib hästi (I kategooria2). Põhinõudele antud hinnang lähtuvalt auditi ulatusest on toodud aruande B-osas ning hinnangute koondtabel aruande lisas 1. Auditi töörühm tänab SA Innove töötajaid meeldiva koostöö ja osutatud abi eest auditi läbiviimisel. Auditi lõpparuanne avalikustatakse Rahandusministeeriumi koduleheküljel. Kinnitame lõpparuande 11 leheküljel. Auditi eest vastutav isik: Auditi juht: (allkirjastatud digitaalselt) (allkirjastatud digitaalselt) Kai Paalberg Ailen Vali Finantskontrolli osakonna Finantskontrolli osakonna I auditi talituse juhataja I auditi talituse juhtivaudiitor 1 Auditi ulatuses olnud meetmed ja meetme tegevused on toodud aruande A-osa peatüki 2 „Taustinfo“ alaosas „SA Innove administreeritavad meetmed ja meetme tegevused (auditi ulatus)“. 2 I kategooria – JKS toimib hästi; II kategooria – JKS toimib, kuid mõningad parandused on vajalikud; III kategooria – JKS toimib osaliselt, mistõttu on olulised parandused vajalikud; IV kategooria – JKS olulises osas ei toimi. 2 Paikvaatluse juhtimis- ja kontrollisüsteemi audit SA Innove – lõpparuanne SISUKORD AUDITI TULEMUS ................................................................................................................................................... 2 SISUKORD .............................................................................................................................................................. 3 A - OSA .................................................................................................................................................................. 4 1. KOKKUVÕTE AUDITI LÄBIVIIMISEST ............................................................................................................ 4 2. TAUSTINFO ........................................................................................................................................... 6 B - OSA .................................................................................................................................................................. 9 HINNANGUD............................................................................................................................................. 9 LISA 1 – KOONDHINNANG SIHTASUTUSE INNOVE JKS-ILE ............................................................................... 10 LISA 2 – VALIMISSE SATTUNUD PAIKVAATLUSED ............................................................................................. 11 3 Paikvaatluse juhtimis- ja kontrollisüsteemi audit SA Innove – lõpparuanne A - OSA 1. Kokkuvõte auditi läbiviimisest Auditi läbiviimise - Perioodi 2014-2020 struktuuritoetuse seadus (edaspidi STS) § 11 lõige 3; alus - FKO 2018. aasta tööplaan. Auditi läbiviija(d) Auditi töörühma kuulusid FKO I auditi talituse juhtivaudiitor Ailen Vali (auditi juht) ja II auditi talituse audiitor Ülle Mets. Auditi eest vastutav isik on FKO I talituse juhataja Kai Paalberg. Auditi toimingute Audit viidi läbi ajavahemikul 07.09.2018. a kuni 08.01.2019. a. läbiviimise aeg Auditi ulatus Perioodi 2014-2020 JKS auditi käsiraamatu põhinõue3: - nr 4 „Piisavad ja asjakohased juhtkonna kontrollid“. Piirang: Auditi käigus ei hinnata paikvaatluse protsessi, sh protseduuride tõhusust, ja selle toimimist osas, mis on seotud esemete soetamise, ehitatud/renoveeritud hoone või rajatise kontrollimisega. Auditi ulatuses on koolituste, nõustamiste, seminaride jt nn pehmete tegevuste kontrollimiseks läbiviidud paikvaatlused. Läbiviidud auditi Auditi eesmärgi saavutamiseks viisid audiitorid läbi järgmised toimingud: toimingud - RÜ paikvaatluse protseduuride piisavuse ja tõhususe hindamine RÜ ülesannete täitmiseks ning protseduuride järgimise testimine; - RÜ paikvaatluse valmimetoodika asjakohasuse hindamine ning valimimetoodika järgimise testimine; - RÜ paikvaatluse protsessiga seotud informatsiooni/tõendusmaterjali säilitamise süsteemi olemasolu hindamine ja testimine; - struktuuritoetuse registrisse (edaspidi SFOS) sisestatud paikvaatluse asja- ja ajakohasuse hindamine; - intervjuude läbiviimine RÜ töötajatega eesmärgiga täpsustada RÜ protseduure, neis planeeritavaid muutusi, töötajate ülesandeid ning paikvaatluse läbiviimist. Valimi Paikvaatluste valimi moodustamise eesmärgiks oli testida läbiviidud paikvaatluste ulatust, moodustamine nõuetekohasust ja dokumenteerimist. Tuginedes auditi meeskonna professionaalsele hinnangule, koostasime mittestatistilise valimi. Valimi üldkogumi moodustamisel arvestasime järgmiste kriteeriumitega: - auditi ulatuses on vaid projekti vältel läbiviidud RÜ paikvaatlused; 3 Põhinõuded ja hindamiskriteeriumid tuginevad Euroopa Komisjoni määrusele 480/2014 ning Euroopa Komisjoni välja töötatud juhendmaterjalile „Guidance for the Commission And Member States on a common methodology for the assessment of management and control systems in the Member States“ (EGESIF_14-0010 18/12/2014). 4 Paikvaatluse juhtimis- ja kontrollisüsteemi audit SA Innove – lõpparuanne - auditi ulatuses on koolituste, nõustamiste, seminaride jt nn pehmete tegevuste kontrollimiseks läbiviidud paikvaatlused. Auditi käigus ei anta hinnangut esemete soetamise ja ehitatud/renoveeritud hoone või rajatise kontrollimisega seotud paikvaatlustele; - auditi ulatuses on paikvaatlused, mis on läbiviidud perioodil 01.01.2017-30.08.2018; - testitakse vähemalt 10% üldkogumi ühikutest4. Valimi üldkogumi koostamise aluseks oli struktuuritoetuste kesksüsteemi SFCS (edaspidi SFCS) väljavõte SF545, millest eemaldasime paikvaatlused, mis ei vastanud eeltoodud kriteeriumitele. Lõplikuks üldkogumiks kujunes 117 paikvaatlust, esindades 10 meedet ja 22 meetme tegevust (detailsem nimekiri on toodud peatüki 2 „Taustinfo“ alaosas „SA Innove administreeritavad meetmed ja meetme tegevused (auditi ulatus)). Valimi koostamiseks jaotasime esmalt üldkogumi kahte kihti: 1. paikvaatlused, mis lõpetati tähelepanekutega; 2. paikvaatlused, mis lõpetati tähelepanekuid tegemata. Valim sisaldas paikvaatlusi mõlemast kihist. Kihi sisene valik lähtus meeskonna professionaalsest hinnangust võttes arvesse: - 1. kihi puhul tagasinõude suurust (nende osas, millega on kaasnenud rikkumine), projekti maksumust ja rikkumise/ettekirjutuse sisu; - 2. kihi puhul meetme tegevuse rahalist mahtu ja rakendusskeemi6. Lõplik auditi valim koosnes 12 paikvaatlusest (vt lisa 2), mis moodustab üldkogumist 10,3%. Õiguslik raamistik - Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrus (EL) nr 1303/2013, 17. detsember 2013; ja olulisemad - Perioodi 2014–2020 struktuuritoetuse seadus, vastu võetud 04.06.2014; dokumendid, millele tugineti - Struktuuritoetuse registri pidamise põhimäärus. Vabariigi Valitsuse 31.07.2014 määrus nr 121; - Euroopa Komisjoni juhis „Juhised liikmesriikidele juhtimiskontrollide kohta (programmiperiood 2014–2020)“ EGESIF_14-0012-02 final, 17/09/2015; - Korraldusasutuse miinimumnõuded taotluste menetlemise, toetuse väljamaksmise ja elluviimise kontrollimisele (edaspidi KAMIN, versioonid: 10.05.16, 16.01.18); - Euroopa Komisjoni juhis „Juhised liikmesriikidele juhtimiskontrollide kohta (programmitöö periood 2014–2020)“, EGESIF_14-0012_02 final, 17/09/2015; - Asjakohased SA Innove kui RÜ tööprotseduurid struktuurivahendite rakendamiseks perioodil 2014-2020. Auditeerimise Rahvusvahelised siseauditeerimise kutsetegevuse (IIA) standardid standardid 4 Üldkogumi ühikuks on 1 projekti vältel läbiviidud paikvaatlus. 5 Väljavõte seisuga 10.09.18.a. 6 Juhul kui suuremahuliste meetme tegevuste (suuremahuliseks meetme tegevuseks loetakse meetme tegevusi, mille EL toetuse rahaline maht ületab üldkogumis olevate meetme tegevuste keskmist (Average) ehk antud üldkogumi puhul 18 199 339,22 eurot) hulgas oli nii RA tegevuseks mõeldud projekt (mis ei kata olulist osa meetme tegevuse mahust) kui ka avatud taotlusvoorudega rahastatud projektid, siis võetakse testitavate paikvaatluste hulka ka suurimate rajaliste mahtudega meetme tegevusest avatud taotlusvooru esindav paikvaatlus, lähtuvalt auditi meeskonna professionaalsest hinnangust. 5 Paikvaatluse juhtimis- ja kontrollisüsteemi audit SA Innove – lõpparuanne Piirangud STS § 11 lõike 3 alusel on auditeeriva asutuse ülesannete täitmiseks auditeerival asutusel õigus auditeerida RÜ-d. RÜ peab võimaldama auditi tegemist ning osutama selleks igakülgset abi. Eelnevast tulenevalt järeldavad audiitorid, et kõik auditi käigus esitatud andmed ning muu suuline ja kirjalik teave kajastavad RÜ JKS-i korrektselt ja tegelikkusele vastavalt ning on piisavad auditi eesmärgis toodud hinnangu andmiseks. Täiendava, audiitoritele mitteesitatud / mitteteadaoleva informatsiooni korral oleksid audiitorite järeldused võinud olla teistsugused. 2. Taustinfo SA Innove kui Rahandusministri 10.09.2014. a käskkirjaga nr 143 tunnistati SA Innove RÜ ülesannete rakendusüksus täitmisega seotud tööprotseduurid nõuetele vastavaks ja anti luba RÜ ülesannete täitmiseks. SA Innove oli RÜ-ks ka struktuurifondide programmperioodil 2007-13. SA-s Innove täidab STS ja selle alamaktidega ettenähtud RÜ ülesandeid Toetuste Agentuur koostöös asutuse teiste tugispetsialistidega (kommunikatsioon, juristid, raamatupidamine, personal jt). Paikvaatluse RÜ kontrollib toetuse saaja juures abikõlblike kulude vastavust abikõlblikkuse tingimustele, protsess Innoves sh vastavust toetuse andmise tingimuste õigusaktis ja taotluse rahuldamise otsuses nimetatud tingimustele, ning toetuse andmise ja kasutamisega seotud riigisiseses või Euroopa Liidu õigusaktis nimetatud kohustuse ja nõude täitmist7. RÜ tööprotseduurid on kokkuvõtvalt kirjeldatud dokumendis TK32 “SA Innove tööprotseduuride kirjeldus Euroopa Liidu struktuurivahendite rakendamiseks perioodil 2014- 2020“8. Tegevuste kohapealse kontrolli toimingud ehk paikvaatluse protsess on detailsemalt kirjas Toetuse kasutamise järelevalve töökorras TK299, mida täiendavad erinevad lisad10. Kohapealses kontrollis ehk paikvaatlusel osaleb alati vähemalt kaks RÜ töötajat, sh alati järelevalve spetsialist. Vajadusel kaasatakse eksperte (sh RA-de ametnikud). SA Innove on seisuga 10.09.1811 läbiviinud 24712 paikvaatlust 13 meetmest ja 33 meetme tegevusest. Prioriteetsed 1. Ühiskonna vajadustele vastav haridus ja hea ettevalmistus osalemaks tööturul; suunad (auditi 2. Sotsiaalse kaasatuse suurendamine; ulatus) 3. Tööturule juurdepääsu parandamine ja tööturult väljalangemise ennetamine. 7 STS § 41 lõige 2. 8 Kehtiv versioon on kinnitatud 17.04.2018.a käskkirjaga nr 1.1-4/56. 9 Kehtiv versioon on kinnitatud 18.04.18.a käskkirjaga nr 1.1-4/60. 10 TK29 L1 Järelevalve läbiviimise juhend (kehtiv versioon on kinnitatud 18.04.18 käskkirjaga nr 1.1-4/60); TK29 L2 Kohapealsete kontrollide plaani vorm (kehtiv versioon on kinnitatud 18.04.18 käskkirjaga nr 1.1-4/60); TK29 L3 Kohapealse kontrolli akti vorm (kehtiv versioon on kinnitatud 18.04.18 käskkirjaga nr 1.1-4/60); TK29 L6 Riskitegurite tabel (kehtiv versioon on kinnitatud 18.04.18 käskkirjaga nr 1.1-4/60). 11 SFCS väljavõte SF54, programmperiood 2014-20. 12 Arvestatud on ainult projekti vältel läbi viidud paikvaatlusi. 6 Paikvaatluse juhtimis- ja kontrollisüsteemi audit SA Innove – lõpparuanne SA Innove Meede 1.2 Õpetajate, haridusasutuste juhtide ja noorsootöötajate professionaalse arengu administreeritavad toetamine. Meetme tegevused 1.2.1 „Õpetajate ja haridusasutuste juhtide koolitus“ ja 1.2.2 meetmed ja „Noorsootöötajate koolitus“; meetme Meede 1.3 Kaasaegse ning uuendusliku õppevara arendamine ja kasutuselevõtt. Meetme tegevused (auditi tegevus 1.3.1 „Uuendusliku e-õppevara arendamine üld-ja kutsehariduses. E- ulatus) hindamisvahendite arendustegevus ja kasutuselevõtt. Uuenduslike õppevaralahenduste soetamine ja ühiskasutuse korraldamine“; Meede 1.5 Õppe seostamine tööturu vajadustega. Meetme tegevused 1.5.2 „Tööturu vajadustele vastava kutse- ja kõrghariduse arendamine“, 1.5.3 „Ettevõtlikkuse ja ettevõtlusõppe süsteemne arendamine kõigil haridustasemetel“, 1.5.4 „Kutsehariduse kvaliteedi hindamine ja kindlustamine“ ja 1.5.5 „Keeleõppetegevused edukamaks toimetulekuks tööturul“; Meede 1.6 Täiskasvanud elanikkonna kompetentside arendamine. Meetme tegevused 1.6.1 „Madala haridustasemega täiskasvanute tagasitoomine tasemekoolitusse ja õppes osalemise toetamine“, 1.6.2 „Täiskasvanutele kvaliteetse ja asjakohase täienduskoolituse ja ümberõppe pakkumine kutse- ja erialase kvalifikatsiooni tõstmiseks ning elukestva õppe võtmepädevuste parandamiseks“ ja 1.6.4 „Karjäärinõustamise kättesaadavuse suurendamine“; Meede 2.1 Lapsehoiu ja puudega laste hoolekandeteenuste arendamine hoolduskoormuse vähendamiseks. Meetme tegevus 2.1.2 „Lapsehoiukohtade loomine ja teenusepakkumise toetamine 0–7-aastastele lastele“; Meede 2.2 Tööturul osalemist toetavad hoolekandeteenused. Meetme tegevused 2.2.1 „Eakatele, erivajadustega ja toimetulekuraskustega inimestele ning nende pereliikmetele töölesaamist toetavad hoolekandeteenused“ ja 2.2.2 „Asendushoolduse kvaliteedi tõstmine ja asendushoolduse vormide mitmekesistamine tugiteenuste ja järelhoolduse arendamise kaudu“; Meede 2.3 Alkoholi liigtarvitamise, sh alkoholisõltuvuse, ennetuse, varajase avastamise ning nõustamis- ja raviteenuse arendamine ja rakendamine. Meetme tegevus 2.3.1 „Alkoholi liigtarvitamise varajase avastamise ja nõustamise teenuse ning alkoholisõltuvuse raviteenuse arendamine ning osutamine“; Meede 2.7 Noorte tööhõivevalmiduse toetamine ning vaesuse mõju vähendamine noorsootöö teenuste kättesaadavuse kaudu. Meetme tegevused 2.7.1 „Ebavõrdsete olude mõju vähendamine, tõrjutuse ennetamine ja noorte tööhõivelisuse toetamine, sh lisatoe pakkumine NEET noortele“, 2.7.2 „Õigusrikkumise taustaga noorte tööturule kaasamine“, 2.7.3 „Riskis olevatele noortele arenguvõimaluste pakkumine programmi SPIN abil“ ja 2.7.4 „Riskikäitumise ennetamine ning võrgustikutöö meetodil riskis olevate perede probleemide väljaselgitamine ja lahendamine ning turvalise elukeskkonna arendamine“; Meede 3.1 Töövõime toetamise skeemi loomine ja juurutamine. Meetme tegevused 3.1.1 „Töövõime toetamise reformi sihtrühmale tööturuteenuste ja neid toetavate teenuste arendamine, juurutamine ja osutamine, et säilitada töökohta või leida uut tööd“, 3.1.2 „Tööandjaid ja töötajaid toetavad tegevused töötingimuste edendamiseks“ ja 3.1.3 „Töövõime toetamise reformi elluviimine, spetsialistide koolitamine tööks vähenenud töövõimega inimestega, tegevusi toetava institutsioonidevahelise koostöö ja vajaliku andmevahetuse arendamine ning avalikkuse teavitamine“; 7 Paikvaatluse juhtimis- ja kontrollisüsteemi audit SA Innove – lõpparuanne Meede 3.2 Tööturuteenused tagamaks paremaid võimalusi hõives osalemiseks. Meetme tegevus 3.2.1 „Tööturuteenuste laiendamine uutele sihtrühmadele ja uute tööturuteenuste pakkumine“. 8 Paikvaatluse juhtimis- ja kontrollisüsteemi audit SA Innove – lõpparuanne B - OSA HINNANGUD Põhinõue 4 – Piisavad ja asjakohased juhtkonna kontrollid Audiitorite hinnangul on SA Innove kui RÜ juhtkonna kontrollid paikvaatluste läbiviimisel olulises osas piisavad ja asjakohased (I kategooria – JKS toimib hästi). Auditi käigus anti hinnang järgmistele hindamiskriteeriumitele: - juhtkonna kontrollid hõlmavad kohapealseid paikvaatlusi projekti rakendamise ajal; - kohapealseid paikvaatlusi viiakse läbi valimi alusel; - välja on töötatud kirjalikud ja kõikehõlmavad protseduurireeglid, sh kontroll-lehed, oluliste vigade tuvastamiseks ja menetlemiseks; - säilitatud on tõendusmaterjal paikvaatluste läbiviimisest, sh läbiviidud toimingutest ja tehtud tulemustest, ning kontrolli tulemusena tehtud märkustest ja nende kõrvaldamisest; - välja on töötatud protseduurid sertifitseeriva asutuse informeerimiseks tehtud kontrollidest. Rakendusüksusel on välja töötatud piisavad ja tõhusad tööprotseduurid, sh valimimetoodika ja kontroll-akti vorm paikvaatluste läbiviimiseks. Auditi käigus saadi kindlus, et paikvaatluste planeerimine, läbiviimine ja tulemustest teavitamine (SFOS-is kajastamine) toimub olulises osas vastavalt asjakohastele RÜ juhenditele ja töökordadele. Rakendusüksusel on säilitatud piisav tõendusmaterjal läbiviidud paikvaatlustest, koostatud paikvaatluse plaanidest ja valimitest. Auditi käigus saadi kindlus, et kontrolljälg teostatud paikvaatlusest ja selle tulemustest, sh tuvastatud mittevastavustest, on piisav hinnangu andmiseks. Paikvaatluse käigus tuvastatud puuduste osas viib RÜ läbi järeltoiminguid, sh vajadusel koostatakse finantskorrektsiooni otsus. 9 Paikvaatluse juhtimis- ja kontrollisüsteemi audit SA Innove – lõpparuanne LISA 1 – Koondhinnang Sihtasutuse Innove JKS-ile Põhinõue Kategooria I Kategooria II Kategooria III Kategooria IV Põhinõue 4. Piisavad ja asjakohased I juhtkonna kontrollid Hindamiskriteerium 4.1: Juhtkonna kontrollid hõlmavad mh kohapealseid paikvaatlusi projekti rakendamise ajal (st et projekti I rakendamisega on juba alustatud - nii füüsiliselt kui ka finantsiliselt) Hindamiskriteerium 4.2: Kohapealseid paikvaatlusi võib viia läbi valimi alusel I Hindamiskriteerium 4.3: Välja on töötatud kirjalikud ja kõikehõlmavad protseduurireeglid, sh kontroll-lehed, oluliste vigade I tuvastamiseks ja menetlemiseks Hindamiskriteerium 4.4: Säilitatud on tõendusmaterjal: (a) dokumentide kontrollist ja paikvaatluste läbiviimisest, sh läbiviidud toimingutest ja tehtud tulemustest; (b) I kontrolli tulemusena tehtud märkustest ja nende kõrvaldamisest Hindamiskriteerium 4.5: Välja on töötatud protseduurid sertifitseeriva asutuse informeerimiseks tehtud kontrollidest. Juhtkonna kontrollid peavad olema läbi viidud I enne aruandeaasta kulude sertifitseerimist Euroopa Komisjonile Koondhinnang Sihtasutuse Innove JKS-ile I 10 Paikvaatluse juhtimis- ja kontrollisüsteemi audit SA Innove – lõpparuanne LISA 2 – Valimisse sattunud paikvaatlused Paikvaatluse Nr Projekti number Projekti nimi kuupäev Õpetajate ja koolijuhtide professionaalse arengu 1 2014-2020.1.02.001002.02.15-0002 06.12.2017 toetamine 2 2014-2020.1.02.003.02.15-0001 Noorsootöötajate koolituste arendamine 04.04.2017 Kaasaegse ja uuendusliku õppevara arendamine 3 2014-2020.1.03.15-0001 29.11.2017 ja kasutuselevõtt „Tööturu vajadustele vastava kutse- ja 4 2014-2020.1.05.15-0003 13.12.2017 kõrghariduse arendamine“ (edaspidi PRÕM) Valgamaal haridustee katkestanud 5 2014-2020.1.06.16-0035 19.04.2017 täiskasvanute tagasitoomine tasemeõppesse Täiskasvanuhariduse edendamine ja 6 2014-2020.1.06.002.02.15-0003 25.05.2017 õppimisvõimaluste avardamine Prioriteetsete võtmepädevuste arendamine 7 2014-2020.1.06.16-0047 06.12.2017 2016-2019 Koduteenuse ja tugiisikuteenuse arendamine 8 2014-2020.2.02.16-0015 29.05.2018 Otepää, Palupera, Puka ja Sangaste piirkonnas Tõrjutusriskis noorte kaasamine ja noorte 9 2014-2020.2.07.001.01.15-0002 05.10.2017 tööhõivevalmiduse parandamine Tööturuteenuste osutamine töövõimereformi 10 2014-2020.3.01.001.01.15-0004 11.06.2018 sihtrühmale Tööturuteenuste osutamine tagamaks paremaid 11 2014-2020.3.02.001.01.15-0001 03.07.2018 võimalusi hõives osalemiseks 12 2014-2020.3.02.16-0032 TÖÖ LIIDAB TEGIJAID 20.07.2017 11  Lp Katri Targama Sihtasutus Innove Meie 09.01.2019 nr 10-5/193-1 [email protected] Juhtimis- ja kontrollisüsteemi auditi lõpparuande edastamine Austatud juhatuse liige Edastame Teile rakendusüksuse juhtimis- ja kontrollisüsteemi auditi lõpparuande nr JKS- 16/2018. Täname rakendusüksust meeldiva koostöö ja osutatud abi eest. Lugupidamisega (allkirjastatud digitaalselt) Kaur Siruli Finantskontrolli osakonna juhataja Auditeeriva asutuse juht Lisa: Auditi lõpparuanne (11 lehel) Teadmiseks: Pr Kaia Iva, Sotsiaalministeerium ([email protected]); Pr Riina Sikkut, Sotsiaalministeerium ([email protected]); Pr Mailis Reps, Haridus- ja Teadusministeerium ([email protected]); Hr Indrek Saar, Kultuuriministeerium ([email protected]); Hr Katri Raik, Siseministeerium ([email protected]); Hr Martin Karro, Riigi Tugiteenuste Keskus ([email protected]); Pr Karin Viikmaa, Riigi Tugiteenuste Keskus ([email protected]). Ailen Vali 6113178 [email protected] Suur-Ameerika 1 / 10122 Tallinn / 611 3558 / [email protected] / www.rahandusministeerium.ee registrikood 70000272