Lõpparuande edastamine

Euroopa Sotsiaalfondi projekti 2014-2020.2.01.19-0116 “ Sotsiaalse rehabilitatsiooni pakkumine töövõimereformi sihtrühmale ning raske ja sügava puudega 0–15-aastastele lastele (2.1.1)” PROJEKTIAUDIT toetuse saaja: Sotsiaalkindlustusamet rakendusüksus: Riigi Tugiteenuste Keskus Lõpparuanne ESF-203/2021 26.11.2021 KOKKUVÕTE AUDITI TULEMUSTEST Auditi tulemus: Auditi töörühm jõudis auditi toimingute läbiviimise tulemusena järeldusele, et toetuse saaja tegevus projekti rakendamisel on olulises osas1 vastavuses kehtivate õigusaktidega. Märge struktuuritoetuse registris2: ➢ märkustega, olulised tähelepanekud; Olulised tähelepanekud toetuse saajale: Toetuse saaja on projekti kuludesse deklareerinud ühe kuluarve topelt ja teise suuremas summas kui peaks. Mitteabikõlblik summa kokku 480,25 eurot. (Oluline) Projektiaudit on läbi viidud vastavuses rahvusvaheliste siseauditeerimise kutsetegevuse standarditega. Projektiauditi lõpparuanne avalikustatakse Rahandusministeeriumi koduleheküljel. Täname auditeeritavat auditi läbiviimise ajal osutatud kaasabi, vastutulelikkuse ja koostöö eest. 1 Auditi töörühm on teostanud auditi toimingud asjatundlikult ja nõutava ametialase hoolsusega. Auditi tulemusena antakse auditeeritud objekti kohta põhjendatud kindlustunne, võttes arvesse võimalikku auditi riski, et isegi suhteliselt olulised ebatäpsused võivad jääda avastamata. 2 Olulised tähelepanekud on leiud, mis omavad või võivad omada finantsmõju (st mitteabikõlblikud kulud). Väheolulised tähelepanekud on leiud, mis ei oma finantsmõju, kuid mille lahendamine aitab toetuse saajal vähendada riske projekti edukal elluviimisel. 2  A - OSA 1. Auditi objekt ja auditeeritud kulud 1.1 PROJEKTI ÜLDANDMED Rakenduskava Ühtekuuluvuspoliitika fondide rakenduskava 2014-2020 Prioriteetne suund 2014-2020.2 Sotsiaalse kaasatuse suurendamine Meede 2014-2020.2.1 Lapsehoiu ja puudega laste hoolekandeteenuste arendamine hoolduskoormuse vähendamiseks Projekti number 2014-2020.2.01.19-0116 struktuuritoetuse registris (edaspidi SFOS) Projekti nimetus Sotsiaalse rehabilitatsiooni pakkumine töövõimereformi sihtrühmale ning raske ja sügava puudega 0–15-aastastele lastele (2.1.1) Toetuse saaja ja partner(id): Sotsiaalkindlustusamet, Felika Tuul (projektijuht) Taotluse rahuldamise otsuse Sotsiaalministri käskkiri nr 43, 28.05.2019; (otsuse muutmise) number ja muudetud Sotsiaalministri käskkirjaga nr 79, 31.08.2020; kuupäev muudetud Sotsiaalministri käskkirjaga nr 113, 28.10.2021. Rakendusüksus Riigi Tugiteenuste Keskus Projekti kulude abikõlblikkuse 01.01.2019 - 31.12.2022 periood 1.2 AUDITI LÄBIVIIMISE INFO Alus Perioodi 2014-2020 struktuuritoetuse seaduse § 11 lg 3 ning Rahandusministeeriumi finantskontrolli osakonna struktuuritoetuse auditeerimise 2021. a tööplaan3. Eesmärk Hinnang struktuuritoetuse eesmärgipärasele ja õiguspärasele kasutamisele vastavalt Vabariigi Valitsuse 07.08.2014. a määruse nr 127 „Perioodi 2014- 2020 struktuuritoetuse andmise ja kasutamise auditeerimine ” § 4 lõikele 1. Auditi läbiviija(d) Anu Alber, Rahandusministeeriumi Finantskontrolli osakonna I auditi talituse juhataja (auditi eest vastutav isik); Merit Rajamäe, Rahandusministeeriumi Finantskontrolli osakonna I talituse audiitor (auditi juht). Auditi läbiviimise aeg 01.10.2021-26.11.2021 Metoodika Rahandusministeeriumi finantskontrolli osakonna “Projektiauditi käsiraamat”. 3 Tööplaan koostatakse lähtuvalt statistilise valimi moodustamise metoodikast, mille kohaselt on kõikidel projektidel võrdne võimalus valimisse sattuda. 3  Auditi toimingud Auditi toimingute käigus projekti rakendamisega seotud isikute intervjueerimine ning järgneva analüüs ja hindamine: • projekti tegelik teostamine, • projekti rakendamist kajastav dokumentatsioon, • kulude abikõlblikkus, • projektiga seotud raamatupidamise korraldus, • omafinantseeringu olemasolu, • struktuurifondide sümboolika kasutamine. Valimi metoodika (kui Projektiga seotud kuludokumente VMT-s nr 59314 oli palju, mistõttu kohaldub) moodustati projekti kuludokumentidest valim. Valimi moodustamisel lähtuti statistilise valimi moodustamise MUS meetodist. Valimi suuruseks saadi 30 unikaalset kulurida summas 7 482,54 eurot (0,8% üldkogumist). VMT-s esinenud mitteabikõlblike kulude tõttu lisandus valimi mahtu algselt väljaspool valimit olnud kaks kuluarvet summas 986,01 eurot. Koos lisandunud mitteabikõlblike kuludega oli lõplik valimimaht 32 unikaalset kulurida summas 8 468,55 eurot. 1.3 AUDITEERITUD KULUD (auditi ulatus) Deklareeritud kulude aluseks SFOS nr 59314, 14.05.2020, 984 087,79 eurot olevad väljamaksed (väljamaksetaotluse SFOS nr, kuupäev, abikõlblik summa eurodes) Toetuse ja omafinantseeringu Toetus 100%, sh: osakaal abikõlblikest ESF-i osalus 69%; summadest (%) riiklik kaasfinantseering 31% Valimi suurus (eurodes; % 8 468,55 eurot, 0,9% deklareeritud abikõlblikust summast)4 Tuvastatud mitteabikõlblikud kulud (eurodes): 480,25 eurot (tähelepanek nr 1.1). TOETUS OMA- Väljamaksetaotluse number: KOKKU riiklik FINANTSEERING Kokku EL fond toetus Mitteabikõlblik summa 480,25 331,37 148,88 0,00 480,25 auditeeritud kuludes (eurodes) Leitud vea määr (%) 5 5,67% 4 Kui ei auditeeritud valimi alusel, märgitakse valimi suuruseks väljamaksetaotluse summa eurodes ja auditeeritud kulude osakaaluks 100%. 5 Mitteabikõlblike kulude osakaal tegelikult auditeeritud kuludest (%). Kui auditeeriti valimi alusel, siis mitteabikõlblike kulude osakaal valimi mahust. 4 2. Piirangud Käesolev aruanne on koostatud sõltumatuse ja objektiivsuse põhimõtetest lähtudes. Perioodi 2014-2020 struktuuritoetuse seaduse § 24 punkti 10 alusel on toetuse saaja kohustatud andma audiitori kasutusse tema nõutavad andmed ja dokumendid ning võimaldama audiitoril viibida projektiga seotud ruumides ja territooriumil. Eelnevast tulenevalt järeldavad audiitorid, et kõik auditi käigus esitatud andmed ning muu suuline ja kirjalik teave kajastavad projekti raames teostatud tegevusi korrektselt ja tegelikkusele vastavalt ning on piisavad projektidele hinnangu andmiseks. Täiendava, audiitoritele mitteesitatud / mitteteadaoleva informatsiooni korral oleksid audiitorite järeldused võinud olla teistsugused. 3. Järeltegevused Toetuse saajal tuleb arvestada auditi aruande B-osas esitatud tähelepanekute ja soovitustega. Soovituste rakendamise osas teostab seiret ning viib läbi järeltegevusi rakendusüksus. Järeltegevuste tulemustest annab rakendusüksus tagasisidet SFOS-i vahendusel. Auditeeriv asutus koondab korraldusasutuselt, sertifitseerimisasutuselt, rakendusasutuselt ja rakendusüksuselt saadud informatsiooni soovituste rakendamise kohta ning vajadusel küsib täiendavat informatsiooni. Vajadusel viiakse läbi järelaudit. 5 B-OSA AUDITI TULEMUSED 1. Struktuuritoetuse eesmärgipärane kasutamine Struktuuritoetust on kasutatud olulises osas otstarbekalt ja sihipäraselt, vastavalt projekti eesmärkidele ja rakendamise tingimustele, siiski on tuvastatud mitteabikõlblik kulu. Oluline tähelepanek 1.1 – Toetuse saaja on projekti kuludesse deklareerinud ühe kuluarve topelt ja teise suuremas summas kui peaks. Mitteabikõlblik summa kokku 480,25 eurot. (Oluline) TAT6 punkti 7.2.1. järgi on kulu abikõlblik, kui see on põhjendatud, tekib vastavalt Ühendmääruse 7 § 2 lõigetele 3 ja 4 ning makstakse vastavalt lõikele 5 ning on kooskõlas Euroopa Liidu ja Eesti õigusega. Auditi ulatuses olnud maksetaotluses tuvastati rehabilitatsiooniteenuse kuluarvete kontrollimisel kaks viga: • SA Jõhvi Haigla arvet nr 2019050084ESF19 summas 360,40 eurot on maksetaotluses kajastatud topelt; • Pesakast OÜ arve nr 70-2019 ESF19 on kajastatud maksetaotluses summas 625,61 eurot, kuid peaks olema summas 505,76 eurot ehk ilma majutuskuluta. Majutusteenust ei ole TAT tegevuste8 raames osutatavate teenuste hulgas loetletud, mistõttu on see kulu mitteabikõlblik. Toetuse saaja on auditi käigus selgitanud, et mitteabikõlblikud kulud on ekslikult VMT-sse lisatud. Audiitorite hinnangul on toetuse saaja esitanud rahastamiseks mitteabikõlblikke kulusid kokku 480,25 eurot. Risk toetuse saajale: Esineb oht, et projekti kuludesse kantakse mitteabikõlblikke rehabilitatsiooniteenuse kulusid ja Euroopa Liidu struktuurivahenditest on toetust välja makstud mitteabikõlblike kulude katteks. Soovitus toetuse saajale: Soovitame toetuse saajal mitteabikõlbliku kulu osas teha tagasimakse ning edaspidi jälgida, et projekti kuludesse ei kantaks arveid topelt ega suuremas summas, kui on abikõlblik. 6 Sotsiaalministri käskkiri, 31.08.2020 nr 79, raamtekst “Sotsiaalse rehabilitatsiooni pakkumine töövõimereformi sihtrühmale ning raske ja sügava puudega 0–15-aastastele lastele” 7 Vabariigi Valitsuse 1. septembri 2014. a määrus nr 143 „Perioodi 2014–2020 struktuuritoetusest hüvitatavate kulude abikõlblikuks lugemise, toetuse maksmise ning finantskorrektsioonide tegemise tingimused ja kord“ 8 “Sotsiaalse rehabilitatsiooni teenuse osutamine tööealistele”; “Raske ja sügava puudega 0–15-aastastele lastele sotsiaalse rehabilitatsiooni teenuse osutamine“ ja „Raske ja sügava puudega 0–15-aastaste laste sotsiaalse rehabilitatsiooni teenuse arendamine ning hooldajatele suunatud tugi- ja teavitustegevuste elluviimine“ 6 Toetuse saaja kommentaar: Mitteabikõlblikud kulud ei kuulunud auditi esialgsesse valimisse. Auditi käigus tuvastas toetuse saaja ise rehabilitatsiooniteenuse kuluarvetes esinevad vead ning on valmis tagastuse protsessiks. VMT-de üle on toetuse saaja asunud rakendama regulaarset järelkontrolli, et projekti kuludesse ei kantaks mitteabikõlblikke rehabilitatsiooniteenuse kulusid ja Euroopa Liidu struktuurivahenditest ei makstaks välja toetust mitteabikõlblike kulude katteks. Soovituse rakendamise eest vastutav isik ja kuupäev toetuse saaja juures: Felika Tuul (projektijuht), 31.12.2021 (teostatud). Soovitus rakendusüksusele: Soovitame RÜ-l algatada mitteabikõlblike kulude osas toetuse osalise tagasinõudmise protsess ning toetus summas 480,259 eurot tagasi nõuda. Rakendusüksuse kommentaar: Nõustume auditi tähelepanekuga ning algatame peale auditi lõpparuande kinnitamist asjaolude väljaselgitamiseks järelevalvemenetluse. Mitteabikõlblikud kulud on jäänud ekslikult tuvastamata, kuna maksetaotluse menetlemisel on rakendatud valimipõhist kontrolli ja nimetatud kulud valimisse ei kuulunud. Soovituse rakendamise eest vastutav isik ja kuupäev rakendusüksuses: Mairi Uusen, 90 päeva alates auditi lõpparuande kinnitamisest 2. Raamatupidamises kajastamine Auditi ulatuses olevad kulud vastavad olulises osas struktuuritoetuse saaja raamatupidamise andmetele. 3. Struktuuritoetuse maht ning ajastus Struktuuritoetuse andmine on toimunud olulises osas ettenähtud mahus ja õigeaegselt ning omafinantseering on tagatud. 4. Hangete läbiviimine Struktuurtoetuse saaja ei ole hankeid korraldanud, sest ei taga ega osta auditi ulatuses olevaid rehabilitatsiooniteenuseid. Nimetatud teenuste osutamise kulude eest tasumise kohustus on üle võetud Sotsiaalhoolekande seaduse alusel. 5. Riigiabi andmine Projekt ei sisalda riigiabi andmist ega vähese tähtsusega abi. 9 ESF-i osalus 331,37 eurot (69%) ja riiklik kaasfinantseering 148,88 eurot (31%). 7 6. Teavitamine ja avalikustamine Struktuuritoetuse saaja on toetuse kasutamisest teavitamisel ning avalikustamisel järginud olulises osas kehtivaid õigusakte. Kinnitame lõpparuande 8 leheküljel. Auditi eest vastutav isik: Auditi juht: Anu Alber Merit Rajamäe I auditi talituse juhataja I auditi talituse audiitor Finantskontrolli osakond Finantskontrolli osakond Tallinn, 26.11.2021 8  Hr Indrek Holst Meie 29.11.2021 nr 10-5/8397-1 Sotsiaalkindlustusamet [email protected] Auditi lõpparuande edastamine Austatud härra Holst Edastame Teile projekti nr 2014-2020.2.01.19-0116 „Sotsiaalse rehabilitatsiooni pakkumine töövõimereformi sihtrühmale ning raske ja sügava puudega 0–15-aastastele lastele (2.1.1)” auditi lõpparuande nr ESF-203/2021. Auditi eesmärk oli anda hinnang struktuuritoetuse kasutamisele Vabariigi Valitsuse 7. augusti 2014. a määruse nr 127 „Perioodi 2014-2020 struktuuritoetuse andmise ja kasutamise auditeerimine” § 4 lõike 1 järgi. Täname Teid meeldiva koostöö ja osutatud abi eest. Lugupidamisega (allkirjastatud digitaalselt) Kaur Siruli Finantskontrolli osakonna juhataja Auditeeriva asutuse juht Lisa: Auditi lõpparuanne (8 lehel) Sama: Pr Tiina Sams, Riigi Tugiteenuste Keskus ([email protected]). Teadmiseks: Hr Tanel Kiik, Sotsiaalministeerium ([email protected]); Hr Martin Karro, Riigi Tugiteenuste Keskus ([email protected]); Hr Urmo Merila, Riigi Tugiteenuste Keskus ([email protected]); Pr Karin Viikmaa, Riigi Tugiteenuste Keskus ([email protected]). Merit Rajamäe 611 3032 [email protected] Suur-Ameerika 1 / 10122 Tallinn / 611 3558 / [email protected] / www.rahandusministeerium.ee registrikood 70000272