Süsteemiauditi lõpparuande edastamine

Elering AS juhtimis- ja kontrollisüsteemi audit Audit nr RRF-1/2022 Lõpparuanne (Elering AS) 28/06/2023 Elering AS juhtimis- ja kontrollisüsteemi audit – Lõpparuanne Auditi lõpparuanne edastatakse: Hr Taavi Veskimägi, Elering AS, juhatuse esimees Hr Urmo Merila, Riigi Tugiteenuste Keskus, peadirektori asetäitja Pr Katri Targama, Riigi Tugiteenuste Keskus, koordineeriv asutus LÜHIÜLEVAADE Auditi eesmärk oli hinnata Elering AS (edaspidi Elering) kui toetuse saaja taaste- ja vastupidavusrahastu administreerimisega seotud juhtimis- ja kontrollisüsteemi (edaspidi JKS) vastavust Euroopa Liidu finantshuvide kaitse neljale põhimõttele (meetmed pettuse, korruptsiooni, huvide konflikti ja topeltrahastamise riskidega tegelemiseks). Hinnangu andmisel Eleringi JKS-ile tugines Rahandusministeeriumi finantskontrolli osakonna (edaspidi FKO) audiitor toimingute käigus kogutud tõendusmaterjalidele ja auditi tulemusena tehtud tähelepanekutele. KOKKUVÕTE AUDITI TULEMUSTEST Auditi tulemusena jõudsid audiitorid järeldusele, et Eleringi kui toetuse saaja JKS on täielik (I kategooria1). Põhinõudele antud hinnangud on toodud aruande B-osas ning hinnangute koondtabel aruande lisas 1. Auditi käigus olulisi2 tähelepanekuid ei tehtud. Aruande B-osas on toodud auditi tulemusena tehtud väheoluline tähelepanek. Euroopa Parlamendi ja Nõukogu määruse 2021/241 artikli 22 ja Vabariigi valitsuse määruse 29.11.2021 nr 108 §4 alusel on Rahandusministeeriumi finantskontrolli osakonnal õigus auditeerida taaste- ja vastupidavusrahastu rakendamisega seotud asutuste juhtimis- ja kontrollisüsteeme. Elering kui toetuse saaja peab võimaldama auditi tegemist ning osutama selleks igakülgset abi. Eelnevast tulenevalt järeldab audiitor, et kõik auditi käigus esitatud andmed ning muu suuline ja kirjalik teave kajastavad JKS-i korrektselt ja tegelikkusele vastavalt ning on piisavad auditi eesmärgis toodud hinnangu andmiseks. Täiendava, audiitorile mitteesitatud / mitteteadaoleva informatsiooni korral oleksid audiitori järeldused võinud olla teistsugused. Audit on läbi viidud vastavuses rahvusvaheliste siseauditeerimise kutsetegevuse standarditega. Auditi lõpparuanne avalikustatakse Rahandusministeeriumi koduleheküljel. Auditi töörühm tänab Eleringi töötajaid meeldiva koostöö ja osutatud abi eest auditi läbiviimisel. Kinnitame lõpparuande kaheksal (8) leheküljel. 1 I kategooria – JKS on täielik; II kategooria – JKS on täielik, kuid mõningad parandused on vajalikud; III kategooria – JKS on osaliselt täielik, mistõttu on olulised parandused vajalikud; IV kategooria – JKS ei ole olulises osas täielik. 2 Olulised tähelepanekud on tähelepanekud, mis viitavad auditeeritava asutuse juhtimis- ja kontrollisüsteemides esinevatele puudustele (nt sisaldavad süsteemset viga), mis mõjutavad oluliselt asutuse ülesannete täitmist. Olulised tähelepanekud nõuavad auditeeritava asutuse juhtkonnalt kiiret reageerimist ja tähelepanekutes viidatud puuduste lahendamist. Väheolulised tähelepanekud on tähelepanekud, mis viitavad auditeeritava asutuse juhtimis- ja kontrollisüsteemides esinevatele puudustele (nt sisaldavad juhuslikku viga), mis ei mõjuta oluliselt asutuse ülesannete täitmist. Väheolulised tähelepanekud nõuavad auditeeritava asutuse juhtkonnalt reageerimist. 2 Elering AS juhtimis- ja kontrollisüsteemi audit – Lõpparuanne Auditi eest vastutav isik: Auditi juht: (allkirjastatud digitaalselt) (allkirjastatud digitaalselt) Kaur Siruli Mart Pechter Finantskontrolli osakonna Finantskontrolli osakonna juhataja nõunik 3 Elering AS juhtimis- ja kontrollisüsteemi audit – Lõpparuanne SISUKORD LÜHIÜLEVAADE ..................................................................................................................................................... 2 SISUKORD ............................................................................................................................................................. 4 A - OSA .................................................................................................................................................................. 5 1. KOKKUVÕTE AUDITI LÄBIVIIMISEST ............................................................................................................ 5 2. VALIMI MOODUSTAMISE METOODIKA ......................................................................................................... 5 3. TAUSTINFO ........................................................................................................................................... 5 4. JÄRELTOIMINGUD .................................................................................................................................. 6 B-OSA .................................................................................................................................................................... 7 TÄHELEPANEKUD .................................................................................................................................... 7 LISA 1 – KOONDHINNANG AUDITEERITAVA ASUTUSE JKS-ILE ............................................................................. 8 4 Elering AS juhtimis- ja kontrollisüsteemi audit – Lõpparuanne A - OSA 1. Kokkuvõte auditi läbiviimisest Vabariigi valitsuse määruse 29.11.2021 nr 108 §4 alusel ja FKO 2023. aasta tööplaani kohaselt viis FKO läbi JKS auditi Eleringis kui toetuse saajas. Audit toimus ajavahemikul 13/04/2023 kuni 28/06/2023. Auditi töörühma kuulus FKO nõunik Mart Pechter (auditi juht). Auditi eest vastutav isik on FKO juhataja Kaur Siruli. Auditi tulemusena annab FKO hinnangu Eleringi kui toetuse saaja JKS vastavusele Euroopa Liidu finantshuvide kaitse neljale põhimõttele (meetmed pettuse, korruptsiooni, huvide konflikti ja topeltrahastamise riskidega tegelemiseks). Hinnangu andmiseks analüüsiti lähtuvalt auditi ulatusest Eleringi JKS-i vastavust põhinõudele nr 2: Euroopa Liidu finantshuvide kaitse nelja põhimõtte (meetmed pettuse, korruptsiooni, huvide konflikti ja topeltrahastamise riskidega tegelemiseks) efektiivne rakendamine. Auditi läbiviimisel tugineti muuhulgas järgmistele dokumentidele: - Eleringi riskijuhtimise kord; - Eleringi korruptsioonivastase tegevuse poliitika ja eetikakoodeks; - Eleringi riskiregister; - Eleringi finantsriski maandamise kord; - Eleringi ning Majandus- ja kommunikatsiooniministeeriumi sõlmitud leping taaste- ja vastupidavusrahastust antava toetuse kasutamiseks; - Eleringi muud relevantsed korrad, sh hangete ja enampakkumiste läbi viimise kord, investeeringute eelarvestamise kord, ostude kord ja rahaliste ülesannete kord. Auditi eesmärgi saavutamiseks viisid audiitorid läbi järgmisi auditi toiminguid: - hinnati Eleringi JKS-i vastavust koordineeriva asutuse ja Euroopa Komisjoni koostatud juhendmaterjalidele; - vesteldi Eleringi töötajatega eesmärgiga täpsustada protseduure ning ülesandeid; - testiti huvide konflikti meetmete teemal riigihanget nr 261767 „Lihula 330 kV AJ rajamine III“; - hinnati täiendavaid tõendusmaterjale põhinõuetele vastavuse hindamiseks. Auditi läbiviimisel lähtuti FKO väljatöötatud üldistest süsteemiauditi metoodikatest. 2. Valimi moodustamise metoodika Auditi käigus valimit ei kasutatud. 3. Taustinfo Euroopa Parlamendi ja Nõukogu määruse 2021/241 artikli 22 ja Vabariigi valitsuse määruse 29.11.2021 nr 108 §4 alusel on Rahandusministeeriumi finantskontrolli osakonnal õigus auditeerida taaste- ja vastupidavusrahastu rakendamisega seotud asutuste juhtimis- ja kontrollisüsteeme. 5 Elering AS juhtimis- ja kontrollisüsteemi audit – Lõpparuanne Elering on toetuse saaja taastekava komponendi „Energeetika ja energiatõhusus“ investeeringu 4.5. „Elektrivõrgu tugevdamise programm taastuvenergia tootmisvõimekuse suurendamiseks ning kliimamuutustega (nt tormid) kohanemiseks“ ellu viimisel, millega on seotud esimese maksetaotluse verstapost nr EE-C[D]-I[4-5-.4-5-]-M[74]. Varem seda valdkonda auditeeritud ei ole. 4. Järeltoimingud Auditeeritaval tuleb arvestada auditi aruande B-osas esitatud tähelepanekute ja soovitustega. Soovituste rakendamise osas teostab seiret ning viib läbi järeltoimingud koordineeriv asutus. Koordineeriv asutus koondab informatsiooni soovituste rakendamise kohta ning vajadusel küsib täiendavat informatsiooni. Järeltoimingute tulemustest annab koordineeriv asutus tagasisidet SFOS-i vahendusel. Lõpliku hinnangu soovituste elluviimisele annab auditeeriv asutus. Vajadusel viiakse läbi järelaudit. 6 Elering AS juhtimis- ja kontrollisüsteemi audit – Lõpparuanne B-OSA TÄHELEPANEKUD Põhinõue 2 – Euroopa Liidu finantshuvide kaitse nelja põhimõtte (meetmed pettuse, korruptsiooni, huvide konflikti ja topeltrahastamise riskidega tegelemiseks) efektiivne rakendamine Audiitorite hinnangul on Elering olulises osas taganud oma JKS-i vastavuse Euroopa Liidu finantshuvide kaitse neljale põhimõttele (I kategooria – JKS on täielik) Tähelepanek nr 2.1 – Pettuse, korruptsiooni ja huvide konflikti riskidega tegelemiseks mõeldud meetmete juures tuleks selgelt sõnastada, et pettusel, korruptsioonil ja huvide konfliktil on õiguslikud tagajärjed ning selliste juhtumite avastamisel jagatakse infot uurimisorganitega (väheoluline) Vastavalt Euroopa Parlamendi ja Nõukogu määruse 2021/241 artiklile 22 võtavad liikmesriigid Euroopa Liidu finantshuvide kaitsmiseks kõik asjakohased meetmed, mis puudutavad eelkõige pettuste, korruptsiooni ja huvide konflikti ärahoidmist, avastamist ja kõrvaldamist. Audiitori hinnangul tagab Eleringi JKS olulises osas meetmed pettuste, korruptsiooni ja huvide konflikti ärahoidmiseks, avastamiseks ja kõrvaldamiseks. Siiski ei sisalda JKS hetkel selget, nii organisatsiooni sisse kui ka väljaspoole suunatud sõnumit, mis annaks ühemõtteliselt teada, et pettusel, korruptsioonil ja huvide konfliktil on õiguslikud tagajärjed ning selliste juhtumite avastamisel jagatakse infot uurimisorganitega. RISK: Audiitor toob välja, et selge, nii organisatsiooni sisse kui ka väljaspoole suunatud sõnum pettuse, korruptsiooni ja huvide konflikti õiguslike tagajärgede kohta rõhutab selle teema olulisust organisatsioonikultuuris nii töötajate kui ka organisatsiooni lepingupartnerite jaoks. Samuti tagab eelnevalt paika pandud põhimõte info jagamise kohta uurimisorganitega seda, et tavapärase riskijuhtimise süsteemi sisekontrolli funktsioonis on see tegevus eelnevalt planeeritud ja läbi mõeldud. SOOVITUS: Audiitor soovitab lisada sõnumi pettuse, korruptsiooni ja huvide konflikti õiguslike tagajärgede kohta mõnesse kõigile töötajatele suunatud korda (näiteks korruptsioonivastase tegevuse poliitika või eetikakoodeks) ning mõelda ka meetmetele, mis tagaksid sõnumi nähtavuse väljaspool organisatsiooni. Lisaks soovitab audiitor lisada riskijuhtimise korra põhimõtetesse kirjeldus selliste juhtumite avastamise puhul uurimisorganitega info jagamisest (uurimisorganiteks võivad erinevate juhtumite korral olla näiteks politsei, kaitsepolitsei, Euroopa Komisjon, Euroopa Kontrollikoda, Euroopa Prokuratuur ja Euroopa Pettusevastane Amet). 7 Elering AS juhtimis- ja kontrollisüsteemi audit – Lõpparuanne LISA 1 – Koondhinnang auditeeritava asutuse JKS-ile Põhinõue Kategooria I Kategooria II Kategooria III Kategooria IV Põhinõue 2. Euroopa Liidu finantshuvide kaitse nelja põhimõtte (meetmed pettuse, korruptsiooni, huvide konflikti ja X topeltrahastamise riskidega tegelemiseks) efektiivne rakendamine Koondhinnang asutuse JKS-ile X 8  Hr Taavi Veskimägi Elering AS Meie 29.06.2023 nr 10-5/4709-1 [email protected] Süsteemiauditi lõpparuande edastamine Austatud juhatuse esimees Edastame Teile taaste- ja vastupidavusrahastu juhtimis- ja kontrollisüsteemi auditi lõpparuande. Täname Teid auditi läbiviimise jooksul antud abi ja koostöö eest. Lugupidamisega (allkirjastatud digitaalselt) Kaur Siruli Finantskontrolli osakonna juhataja Auditeeriva asutuse juht Lisa: Auditi lõpparuanne kaheksal (8) leheküljel Sama: Hr Urmo Merila, Riigi Tugiteenuste Keskus ([email protected]) Pr Katri Targama, Riigi Tugiteenuste Keskus ([email protected]) Mart Pechter 611 3152 [email protected] Suur-Ameerika 1 / 10122 Tallinn / 611 3558 / [email protected] / www.rahandusministeerium.ee registrikood 70000272