Süsteemiauditi lõpparuande edastamine

SmartCap AS juhtimis- ja kontrollisüsteemi audit Audit nr RRF-1/2022 Lõpparuanne (SmartCap AS) 28/06/2023 SmartCap AS juhtimis- ja kontrollisüsteemi audit – Lõpparuanne Auditi lõpparuanne edastatakse: Pr Mari Vavulski, SmartCap AS, juhatuse liige Hr Urmo Merila, Riigi Tugiteenuste Keskus, peadirektori asetäitja Pr Katri Targama, Riigi Tugiteenuste Keskus, koordineeriv asutus LÜHIÜLEVAADE Auditi eesmärk oli hinnata SmartCap AS (edaspidi SmartCap) kui toetuse saaja taaste- ja vastupidavusrahastu administreerimisega seotud juhtimis- ja kontrollisüsteemi (edaspidi JKS) vastavust Euroopa Liidu finantshuvide kaitse neljale põhimõttele (meetmed pettuse, korruptsiooni, huvide konflikti ja topeltrahastamise riskidega tegelemiseks). Hinnangu andmisel SmartCap JKS-ile tugines Rahandusministeeriumi finantskontrolli osakonna (edaspidi FKO) audiitor toimingute käigus kogutud tõendusmaterjalidele ja auditi tulemusena tehtud tähelepanekutele. KOKKUVÕTE AUDITI TULEMUSTEST Auditi tulemusena jõudsid audiitorid järeldusele, et SmartCap kui toetuse saaja JKS on täielik (I kategooria1). Põhinõudele antud hinnangud on toodud aruande B-osas ning hinnangute koondtabel aruande lisas 1. Auditi käigus olulisi ega väheolulisi2 tähelepanekuid ei tehtud. Euroopa Parlamendi ja Nõukogu määruse 2021/241 artikli 22 ja Vabariigi valitsuse määruse 29.11.2021 nr 108 §4 alusel on Rahandusministeeriumi finantskontrolli osakonnal õigus auditeerida taaste- ja vastupidavusrahastu rakendamisega seotud asutuste juhtimis- ja kontrollisüsteeme. SmartCap kui toetuse saaja peab võimaldama auditi tegemist ning osutama selleks igakülgset abi. Eelnevast tulenevalt järeldab audiitor, et kõik auditi käigus esitatud andmed ning muu suuline ja kirjalik teave kajastavad JKS-i korrektselt ja tegelikkusele vastavalt ning on piisavad auditi eesmärgis toodud hinnangu andmiseks. Täiendava, audiitorile mitteesitatud / mitteteadaoleva informatsiooni korral oleksid audiitori järeldused võinud olla teistsugused. Audit on läbi viidud vastavuses rahvusvaheliste siseauditeerimise kutsetegevuse standarditega. Auditi lõpparuanne avalikustatakse Rahandusministeeriumi koduleheküljel. Auditi töörühm tänab SmartCap töötajaid meeldiva koostöö ja osutatud abi eest auditi läbiviimisel. Kinnitame lõpparuande kaheksal (8) leheküljel. 1 I kategooria – JKS on täielik; II kategooria – JKS on täielik, kuid mõningad parandused on vajalikud; III kategooria – JKS on osaliselt täielik, mistõttu on olulised parandused vajalikud; IV kategooria – JKS ei ole olulises osas täielik. 2 Olulised tähelepanekud on tähelepanekud, mis viitavad auditeeritava asutuse juhtimis- ja kontrollisüsteemides esinevatele puudustele (nt sisaldavad süsteemset viga), mis mõjutavad oluliselt asutuse ülesannete täitmist. Olulised tähelepanekud nõuavad auditeeritava asutuse juhtkonnalt kiiret reageerimist ja tähelepanekutes viidatud puuduste lahendamist. Väheolulised tähelepanekud on tähelepanekud, mis viitavad auditeeritava asutuse juhtimis- ja kontrollisüsteemides esinevatele puudustele (nt sisaldavad juhuslikku viga), mis ei mõjuta oluliselt asutuse ülesannete täitmist. Väheolulised tähelepanekud nõuavad auditeeritava asutuse juhtkonnalt reageerimist. 2 SmartCap AS juhtimis- ja kontrollisüsteemi audit – Lõpparuanne Auditi eest vastutav isik: Auditi juht: (allkirjastatud digitaalselt) (allkirjastatud digitaalselt) Kaur Siruli Mart Pechter Finantskontrolli osakonna Finantskontrolli osakonna juhataja nõunik 3 SmartCap AS juhtimis- ja kontrollisüsteemi audit – Lõpparuanne SISUKORD LÜHIÜLEVAADE ..................................................................................................................................................... 2 SISUKORD ............................................................................................................................................................. 4 A - OSA .................................................................................................................................................................. 5 1. KOKKUVÕTE AUDITI LÄBIVIIMISEST ............................................................................................................ 5 2. VALIMI MOODUSTAMISE METOODIKA ......................................................................................................... 5 3. TAUSTINFO ........................................................................................................................................... 5 B-OSA .................................................................................................................................................................... 7 TÄHELEPANEKUD .................................................................................................................................... 7 LISA 1 – KOONDHINNANG AUDITEERITAVA ASUTUSE JKS-ILE ............................................................................. 8 4 SmartCap AS juhtimis- ja kontrollisüsteemi audit – Lõpparuanne A - OSA 1. Kokkuvõte auditi läbiviimisest Vabariigi valitsuse määruse 29.11.2021 nr 108 §4 alusel ja FKO 2022.-23. aasta tööplaanide kohaselt viis FKO läbi JKS auditi SmartCap-is kui toetuse saajas. Audit toimus ajavahemikul 28/06/2022 kuni 28/06/2023. Auditi töörühma kuulus FKO nõunik Mart Pechter (auditi juht). Auditi eest vastutav isik on FKO juhataja Kaur Siruli. Auditi tulemusena annab FKO hinnangu SmartCap-i kui toetuse saaja JKS vastavusele Euroopa Liidu finantshuvide kaitse neljale põhimõttele (meetmed pettuse, korruptsiooni, huvide konflikti ja topeltrahastamise riskidega tegelemiseks). Hinnangu andmiseks analüüsiti lähtuvalt auditi ulatusest SmartCap JKS-i vastavust põhinõudele nr 2: Euroopa Liidu finantshuvide kaitse nelja põhimõtte (meetmed pettuse, korruptsiooni, huvide konflikti ja topeltrahastamise riskidega tegelemiseks) efektiivne rakendamine. Auditi läbiviimisel tugineti muuhulgas järgmistele dokumentidele: - SmartCap riskijuhtimise reeglid; - SmartCap töökorralduse reeglid ja personalipoliitika; - SmartCap huvide konflikti vältimise ja maandamise kord; - SmartCap reeglid ja investeerimisprotseduurid Rohefondi jaoks; - SmartCap riskiprofiil ja riskiregister eraldi asutuse ja Rohefondi jaoks; - Rohefondi leping ja poliitikadokument. Auditi eesmärgi saavutamiseks viisid audiitorid läbi järgmisi auditi toiminguid: - hinnati SmartCap JKS-i vastavust koordineeriva asutuse ja Euroopa Komisjoni koostatud juhendmaterjalidele; - vesteldi SmartCap töötajatega eesmärgiga täpsustada protseduure ning töötajate ülesandeid; - hinnati täiendavaid tõendusmaterjale põhinõuetele vastavuse hindamiseks. Auditi läbiviimisel lähtuti FKO väljatöötatud üldistest süsteemiauditi metoodikatest. 2. Valimi moodustamise metoodika Auditi käigus valimit ei kasutatud. 3. Taustinfo Euroopa Parlamendi ja Nõukogu määruse 2021/241 artikli 22 ja Vabariigi valitsuse määruse 29.11.2021 nr 108 §4 alusel on Rahandusministeeriumi finantskontrolli osakonnal õigus auditeerida taaste- ja vastupidavusrahastu rakendamisega seotud asutuste juhtimis- ja kontrollisüsteeme 5 SmartCap AS juhtimis- ja kontrollisüsteemi audit – Lõpparuanne SmartCap rakendab toetuse saajana taastekava komponendi 2 „Ettevõtete rohepööre“ investeeringut 2.6. „Rohefond“, millega on seotud esimese maksetaotluse verstapostid nr EE-C[B]-I[2-6-.2-6-]-M[37] ja -M[38]. Varem seda valdkonda auditeeritud ei ole. 6 SmartCap AS juhtimis- ja kontrollisüsteemi audit – Lõpparuanne B-OSA TÄHELEPANEKUD Põhinõue 2 – Euroopa Liidu finantshuvide kaitse nelja põhimõtte (meetmed pettuse, korruptsiooni, huvide konflikti ja topeltrahastamise riskidega tegelemiseks) efektiivne rakendamine Audiitorite hinnangul on SmartCap olulises osas taganud oma JKS-i vastavuse Euroopa Liidu finantshuvide kaitse neljale põhimõttele (I kategooria – JKS on täielik) Tähelepanekuid ei ole. 7 SmartCap AS juhtimis- ja kontrollisüsteemi audit – Lõpparuanne LISA 1 – Koondhinnang auditeeritava asutuse JKS-ile Põhinõue Kategooria I Kategooria II Kategooria III Kategooria IV Põhinõue 2. Euroopa Liidu finantshuvide kaitse nelja põhimõtte (meetmed pettuse, korruptsiooni, huvide konflikti ja X topeltrahastamise riskidega tegelemiseks) efektiivne rakendamine Koondhinnang asutuse JKS-ile X 8  Pr Mari Vavulski SmartCap AS Meie 29.06.2023 nr 10-5/4707-1 [email protected] Süsteemiauditi lõpparuande edastamine Austatud juhatuse liige Edastame Teile taaste- ja vastupidavusrahastu juhtimis- ja kontrollisüsteemi auditi lõpparuande. Täname Teid auditi läbiviimise jooksul antud abi ja koostöö eest. Lugupidamisega (allkirjastatud digitaalselt) Kaur Siruli Finantskontrolli osakonna juhataja Auditeeriva asutuse juht Lisa: Auditi lõpparuanne kaheksal (8) leheküljel Sama: Hr Urmo Merila, Riigi Tugiteenuste Keskus ([email protected]) Pr Katri Targama, Riigi Tugiteenuste Keskus ([email protected]) Mart Pechter 611 3152 [email protected] Suur-Ameerika 1 / 10122 Tallinn / 611 3558 / [email protected] / www.rahandusministeerium.ee registrikood 70000272