Siseauditi korraldus ja auditikomitee moodustamine Kultuuriministeeriumi valitsemisala Sihtasutustes ja Avalik-õiguslikes organisatsioonides

Siseauditi tulemuste kokkuvõte Teema: „Siseauditi korraldus ja auditikomitee moodustamine Kultuuriministeeriumi valitsemisala Sihtasutustes ja Avalik-õiguslikes organisatsioonides“ Auditi aluseks on Kultuuriministeeriumi kantsleri poolt antud ülesanne, siseauditi osakonna tööplaan ning siseauditi osakonna põhimäärus. Auditi eesmärk: Anda hinnang, kas Kultuuriministeeriumi valitsemisala Sihtasutuste ja Avalik-õiguslike organisatsioonide siseauditi korraldus ja auditikomitee moodustamine on kooskõlas kehtivate õigusaktidega. Auditi eesmärgi saavutamiseks on püstitatud alljärgnevad kontrollküsimused: 1. kas sihtasutuste põhikirjas on kajastatud Riigivaraseaduse § 87 sätestatud nõuded; 2. kas sihtasutuse nõukogu on teinud otsuse siseauditi ametikohakoha loomiseks/teenuse sisseostmiseks või sellest loobumise osas ning otsus on nõukogu koosoleku protokollis kajastatud; 3. kas sihtasutuses on siseauditi ametikoha loomisest/teenusest loobumine on kooskõlastatud Kultuuriministeeriumiga kui asutajaõiguste teostajaga; 4. kas siseauditi teenuse ostmisel/töölepingu sõlmimisel siseaudiitoriga on leping asjakohane ja kooskõlas audiitortegevuse seadusega; 5. kas tulenevalt Audiitortegevuse seaduse §99 kriteeriumitest on asutuses moodustatud auditikomitee; 6. kas avalik-õiguslike organisatsioonide seadustes sätestatud siseauditi funktsiooni loomise põhimõtteid on järgitud. Läbiviimine: Auditi viisid 27.08.-12.09.2018. a läbi Kultuuriministeeriumi siseauditi osakond - Siiri Antsmäe (siseauditi osakonna juhataja) ja Liina Põldniit (siseaudiitor). Tulemused Põhikirjade kooskõla Riigivaraseaduse § 87 sätestatud nõuetega - enamusel sihtasutustest on vajalik osa põhikirjas kajastatud. Ainsana ei ole põhikirjas nõuet kajastatud Narva Aleksandri Kirik , kuid asutus sisuliselt ei tegutse. SA A.H.Tammsaare Muuseum Vargamäel põhikiri kajastab osaliselt riigivaraseaduses toodud nõuet. Siseauditi funktsiooni korraldamine – siseauditi kohustusest võib asutus nõukogu otsusega loobuda (v.a avalik-õiguslikud asutused), kuid nõukogul tuleb vastav otsus vormistada. Otsus on vormistatud ainult SA-l Eesti Kontsert ja SA-l Kultuurileht., SA Eesti Kunstimuuseum vormistas vastava otsuse auditi läbiviimise ajal. Mitmed asutused tõid välja, et on siseauditi funktsiooni hooajati või teenuslepingu alusel rakendanud/rakendamas. Avalik-õiguslikest organisatsioonidest, kus on seaduses kehtestatud nõukogule siseauditi korraldamise ülesanne, ei ole Rahvusraamatukogus ja Rahvusooperis Estonia praegu siseaudiitorit. Eesti Rahvusringhäälingus on värbamine lõppemas ning Kultuurkapitalil on osakoormusega siseaudiitor. SA NUKU, SA Teater NO99, Eesti Rahva Muuseum, Eesti Ajaloomuuseum, Eesti Tarbekunsti-ja Disainimuuseum, Palamuse Muuseum ja Lastekirjanduse Keskus soovivad teha koostööd Kultuuriministeeriumi siseauditi osakonnaga Auditikomitee loomine – Audiitortegevuse seadusest tulenevate kriteeriumide täitmisest tulenevalt on auditikomitee loonud Rahvusooper Estonia, Eesti Kultuurkapital ja Eesti Rahvusringhääling. Eesti Rahvusraamatukogu kriteeriumidele ei vasta ning auditikomiteed moodustatud ei ole. Ainsana sihtasutustest on kriteeriumide alusel auditikomitee loomise kohustus SA-l Teater Vanemuine, kuid auditikomiteed loodud ei ole. Auditikomitee on vabatahtlikult moodustanud SA Eesti Kontsert. Siseauditi teenuselepingu on sõlminud neli Sihtasutust: SA Saaremaa Muuseum, SA Meremuuseum, SA Vabaõhumuuseum ja SA Tehvandi Spordikeskus. Siseaudiitori teenust osutavad neile avaliku sektori kutsetaset omavad siseaudiitorid. Tartu Kunstimuuseumi poolt ostetav teenus ei ole kooskõlas audiitortegevuse seadusega. Ettepanek asutustele: aruandes nimetatud sihtasutustel koostada majanduslike põhjendustega nõukogu otsus siseauditi funktsioonist loobumise osas. Ettepanekud Kultuuriministeeriumile:  analüüsida, kas ja millises ulatuses on võimalik pakkuda selleks soovi avaldavatele asutustele siseauditi funktsiooni täitmist siseauditi osakonna poolt;  koostada Sihtasutustele näidis, kuidas vormistada nõukogu poolt siseauditi ametikohast/teenuse sisseostmisest loobumise otsus;  nõustada sihtasutusi siseaudiitoritega teenuselepingute sõlmimisel ja hindamiskriteeriumite seadmisel hinnapäringute küsimiseks, et tagada siseauditi teenuse kvaliteedi vastamine nõuetele. 18.09.2018