Aruande edastmine

Merike Saks Rahandusministeerium 08.05.2023 nr 1.5-3/398 Siseaudiitori aruande edastamine Austatud proua Saks Vastavalt Vabariigi Valitsuse 4. oktoobri 2012. a määruse nr 79 „Täidesaatva riigivõimu asutuse siseauditeerimise üldeeskiri“ § 14 lõikele 1 koostab siseauditi juht siseaudiitori aruande sisekontrollisüsteemi rakendamise ja selle tulemuslikkuse kohta (edaspidi siseaudiitori aruanne) Vabariigi Valitsuse seaduse § 922 lõike 4 mõistes ning esitab selle Rahandusministeeriumile 1. juuniks. Sellest tulenevalt edastame Teile siseaudiitori aruande 2022. aasta kohta. Siseaudiitori aruanne sisaldab siseauditi juhi arvamust sisekontrollisüsteemi rakendamise ja selle tulemuslikkuse kohta Maaeluministeeriumis ja tema valitsemisala asutustes ning sellele lisatud ülevaadet aruandeaastal lõpetatud vastavate kindlustandvate tööde tulemustest. Lugupidamisega (allkirjastatud digitaalselt) Marko Gorban kantsler Lisa: Siseaudiitori 2022. a aruanne – arvamus sisekontrollisüsteemi rakendamise ja selle tulemuslikkuse kohta Maaeluministeeriumis ja tema valitsemisala asutustes. Mari Pajussaar 625 6244 [email protected] Lai tn 39 // Lai tn 41 / 15056 Tallinn / 625 6101/ [email protected] / www.agri.ee Registrikood 70000734  Maaeluministeerium Siseaudiitori aruanne Arvamus sisekontrollisüsteemi rakendamise ja selle tulemuslikkuse kohta Maaeluministeeriumis ja tema valitsemisala asutustes Aruanne esitatakse: kõrgemale juhtorganile, tippjuhtkonnale 2023 Sisukord 1. Taustainformatsioon .................................................................................................................................3 2. Arvamuse ulatus on seotud järgmiste valdkondadega ja nendes läbiviidud audititega ............................4 2.1 Toiduohutus, loomatervis ja loomade heaolu ning taimetervis ..............................................................4 2.2 Põllumajandus, maaelu ja toiduainetööstus ............................................................................................4 2.3 Kalandus .................................................................................................................................................4 2.4 Tugifunktsioonid ....................................................................................................................................5 3. Siseauditi juhi arvamus sisekontrollisüsteemi rakendamise ja selle tulemuslikkuse kohta ......................6 4. Arvamuse andmisega seotud põhimõtted ja kaalutlused ..........................................................................7 4.1 Arvamuse andmisega seotud periood .....................................................................................................7 4.2 Arvamuse ulatusega seotud piirangud ....................................................................................................7 4.3 Sisekontrollisüsteemi hindamisel aluseks võetud põhimõtted ...............................................................7 Lisa 1: Toiduohutus, loomatervis ja loomade heaolu ning taimetervis ............................................................9 Lisa 2: Põllumajandus, maaelu ja toiduainetööstus ........................................................................................12 Lisa 3: Kalandus .............................................................................................................................................13 Lisa 3.1: EMKF tegevusauditid..................................................................................................................15 2 1. Taustainformatsioon Sisekontrollisüsteemi rakendamise ja selle tulemuslikkuse eest vastutab ministeeriumis maaeluminister ja tema valitsemisala asutuses asutuse juht1. Ministeeriumi siseauditi juhi ülesanne on tulenevalt Vabariigi Valitsuse seaduse § 922 lõikest 4 anda arvamus ministeeriumi ja tema valitsemisala asutuste sisekontrollisüsteemi rakendamise ja selle tulemuslikkuse kohta. Siseaudiitori aruande koostamisel on lähtutud Vabariigi Valitsuse 04.10.2012. a määruse nr 79 „Täidesaatva riigivõimu asutuse siseauditeerimise üldeeskiri“ §-s 14 sätestatust. Alates 1. juulist 2013. a on Maaeluministeeriumi valitsemisalas siseauditeerimise mõistes moodustatud kaks organisatsiooni: 1. Organisatsiooni „Ministeerium“ kuuluvad: Maaeluministeerium (MeM), Põllumajandus- ja Toiduamet (PTA), Veterinaar- ja Toidulaboratoorium (VTL)2, Põllumajandusuuringute Keskus (PMK), Eesti Taimekasvatuse Instituut (ETKI)3. Siseaudiitori kutsetegevusest tulenevaid ülesandeid eelpool nimetatud asutustes täidab ministeeriumi siseauditi osakond. 2. Põllumajanduse Registrite ja Informatsiooni Amet (PRIA) on siseauditeerimise korraldamisel eraldi organisatsioon, kus siseauditeerimise kutsetegevusest tulenevaid ülesandeid täidab asutuse siseauditi osakond. PRIA siseauditi osakonna juhataja esitab PRIA juhtkonnale arvamuse PRIA sisekontrollisüsteemi rakendamise ja tulemuslikkuse kohta. Siseauditeerimise korraldamisel juhindutakse audiitortegevuse seadusest ja sellega seotud õigusaktidest, Vabariigi Valitsuse 04.10.2012. a määrusest nr 79 „Täidesaatva riigivõimu asutuse siseauditeerimise üldeeskiri”, valitsemisala siseauditeerimise sise-eeskirjast ning siseauditi osakonna põhimäärusest. Siseauditi osakond täidab ka Euroopa Merendus- ja Kalandusfondi rakenduskava 2014–2020 auditeerimisasutuse4 ja Euroopa Merendus-, Kalandus- ja Vesiviljelusfondi rakenduskava 2021– 2027 auditeerimisasutuse5 ülesandeid. Alates 01.07.2019. a täidab siseauditi osakond Euroopa Liidu ühise põllumajanduspoliitika rakendamise seaduses sätestatud sertifitseerimisasutuse ülesandeid6. Siseauditi üksus on üldiselt vastavuses siseauditeerimise definitsiooni, eetikakoodeksi ja standarditega alates 2010. a. Viimane väline hindamine (sõltumatu väline kinnitus enesehindamisele) viidi läbi 2021. a7. 1 Vabariigi Valitsuse seaduse § 49 lg 1 p 131 ja § 73 lg 1 p 21 2 Alates 01.01.2023 Riigi Laboriuuringute ja Riskihindamise Keskus (LABRIS). 3 Alates 01.01.2023 on PMK ja ETKI koondatud Maaelu Teadmuskeskuseks (METK). 4 Maaeluministri 14.06.2018. a käskkirja nr 83 „Siseauditi osakonna põhimäärus“ p 8 alapunkt 6. 5 Maaeluministri 17.03.2023 a käskkiri nr 57 „Volituste andmine Euroopa Merendus-, Kalandus- ja Vesiviljelusfondi 2021–2027 Eesti rakenduskava rakendamisasutuste ülesannete täitmiseks“. 6 Maaeluministri 14.06.2018. a käskkirja nr 83 „Siseauditi osakonna põhimäärus“ p 8 alapunkt 7. 7 Siseauditi üksuse perioodilise sisemise hindamise aruanne, allkirjastatud 12.05.2021. a; KPMG Baltics OÜ riskinõustamise ja siseauditi valdkonna juhi Viljar Alneku (CIA, CGAP, CFSA, CRMA) poolt läbi viidud välishindamise aruanne „Maaeluministeeriumi siseauditi osakonna enesehindamise tulemuste väline kinnitamine“, allkirjastatud 07.10.2021. a. 3 2. Arvamuse ulatus on seotud järgmiste valdkondadega ja nendes läbiviidud audititega 2.1 Toiduohutus, loomatervis ja loomade heaolu ning taimetervis Toiduohutuse, loomatervise ja loomade heaolu ning taimetervise ja kvaliteetsete tootmissisendite tegevusvaldkond hõlmab toiduohutust, loomatervist, loomseid kõrvalsaaduseid ja nende käitlemist, loomakaitset ja -heaolu, põllumajandusloomade aretust, taimetervist, taimekaitset, mahepõllumajandust, turukorraldusmeetmete rakendamist, geneetiliselt muundatud organismide tahtlikku keskkonda viimist toidu ja sööda eesmärgil, sortide registreerimist ja sordikaitset, seemne ja taimse paljundusmaterjali tootmist ja turustamist, väetiste ja sööda käitlemist ning nende nõuetele vastavuse riikliku järelevalve teostamist. Arvamuse andmisel on tuginetud järgmistele audititele (vt täpsemalt lisa 1):  sööda valdkonna audit (läbiviija: Ernst & Young Baltic AS);  toidu lisaainete ning lõhna- ja maitseainete valdkonna audit (läbiviija: MeM siseauditi osakond);  taimekaitsevahendite turustamise ja kasutamise kontrolli audit (läbiviija: Euroopa Komisjoni tervise- ja toiduohutuse peadirektoraat (DG SANTE));  laboratooriumite kvaliteedijuhtimissüsteemi auditid/nõuetele vastavuse kontrollid (läbiviijad: PMK ja VTL kvaliteedijuhtimissüsteemi eest vastutajad, Eesti Akrediteerimiskeskus, AS Metrosert). 2.2 Põllumajandus, maaelu ja toiduainetööstus Tegevusvaldkond hõlmab Euroopa Liidu ühise põllumajanduspoliitika ja selle tulevikuotsuste kujundamises osalemist ja selle elluviimist, Eesti maaelu arengukava ja riigiabi vastavate meetmete väljatöötamist ja rakendamist, teadus- ja arendustegevuse suunamist, põllumajandussaaduste tootmise, töötlemise ja kaubanduse reguleerimist, mahepõllumajandust ja aiandustoodete kvaliteeti, maaparanduse korraldamist, põllumajanduse ja metsanduse konkurentsivõime parandamist, keskkonna parandamist, maapiirkonna ettevõtluse ja elukeskkonna arengu suunamist, sordi- ja tõuaretust. Arvamuse andmisel on tuginetud järgmistele audititele (vt täpsemalt lisa 2):  makseasutuse (PRIA) 2022. eelarveaasta EAGF-i ja EAFRD-i sertifitseerimisaudit (läbiviijad: MeM siseauditi osakond; KPMG Baltics OÜ); 2.3 Kalandus Tegevusvaldkond hõlmab kala- ja vesiviljelussaaduste tootmise, töötlemise ja turustamise koordineerimist, kutselise kalapüügi korraldamist ning Euroopa Liidu ühise kalanduspoliitika rakendamist (sh Eesti kalanduse strateegia ja riigiabi vastavate meetmete väljatöötamist ja rakendamist). Arvamuse andmisel on tuginetud EMKF Auditeerimisasutuse kindlustandvatele töödele (vt täpsemalt lisa 3):  EMKF tegevusauditid, kokku 308 auditit (läbiviijad: MeM siseauditi osakond, KPMG Baltics OÜ); 8 Allkirjastatud 29. Ühe tegevusauditi puhul jäi aruanne allkirjastamata, sest EMKF-i korraldusasutus otsustas ühe hankega seotud kulude seaduslikkust ja korrektsust täiendavalt hinnata (ongoing assessment). 4   EMKF 2014–2020 Eesti rakenduskava iga-aastane kontrolliaruanne ja arvamus;  EMKVF-i vastavusaudit (lihtsustatud kulumeetoditele hinnangu andmine). 2.4 Tugifunktsioonid Tegevusvaldkond jaguneb kolmeks meetmeks: strateegiline juhtimine, teenistujate rahulolu ja areng ning tõhus õigusloome, hea koostöö ja kommunikatsioon. Valdkond hõlmab strateegilist planeerimist ja arendustegevust, siseauditeerimist, finants- ja raamatupidamisarvestust, infotehnoloogiat, õigusloomet, personalijuhtimist, sise- ja väliskommunikatsiooni, varade- ja dokumendihaldust. Tugifunktsioonide osas 2022. a auditeid läbi ei viidud. 5 3. Siseauditi juhi arvamus sisekontrollisüsteemi rakendamise ja selle tulemuslikkuse kohta Siseauditi juhina olen seisukohal, et läbiviidud toimingutega on tagatud piisav tõendusmaterjal aruande peatükis 2 kirjeldatud ulatuses järgmise arvamuse avaldamiseks: ministeeriumi ja tema valitsemisala asutuste sisekontrollisüsteem on tulemuslik (mõjus)9. 9 Hinnatud sisekontrollimeetmed on adekvaatsed, sobivad ja mõjusad, andmaks põhjendatud kindlustunde, et riskid on juhitud ning eesmärgid saavutatakse. 6 4. Arvamuse andmisega seotud põhimõtted ja kaalutlused 4.1 Arvamuse andmisega seotud periood Arvamus antakse 2022. a kohta. 4.2 Arvamuse ulatusega seotud piirangud Arvamuse ulatus on piiratud Maaeluministeeriumi ja tema valitsemisala 2022. a tööplaani kohaselt läbiviidud audititega ning teiste kindlustandvate töödega võttes arvesse meile kättesaadavaks tehtud ja teadaolevat informatsiooni (Lisad 1–4). Samuti on tuginetud:  Maaeluministeeriumi siseauditi üksuse 2022. a tegevusaruandes välja toodud kokkuvõttele auditi aruannetes kajastatud soovituste rakendamisest ministeeriumis ja tema valitsemisala asutustes. Kindlustandvate tööde tulemuste kohaselt kuulus aruandeaastal rakendamisele 30 soovitust. Järeltoimingute käigus hinnati 30 soovituse rakendamist, millest oli rakendatud 25 ja osaliselt rakendatud 5 soovitust. Täiendava, audiitoritele mitteesitatud/mitteteadaoleva informatsiooni korral oleksid audiitorite järeldused võinud olla teistsugused. Riigieelarve seaduse § 45 lg 2 kohaselt teostab Maaeluministeeriumi kui riigiraamatupidamiskohustuslase raamatupidamise aastaaruande auditi ja tehingute seaduslikkuse kontrolli Riigikontroll. Riigikontroll lõpetab kontrolli hiljemalt aruandeaastale järgneva aasta 30. juuniks. Seetõttu ei ole olnud võimalik eelpool nimetatud auditi tulemustega arvamuse koostamisel arvestada. 4.3 Sisekontrollisüsteemi hindamisel aluseks võetud põhimõtted Maaeluministeeriumi valitsemisala sisekontrollisüsteemi rakendamise ja selle tulemuslikkuse hindamisel on lähtutud:  Vabariigi Valitsuse seaduse §-s 92¹ fikseeritud sisekontrollisüsteemi põhimõtetest10;  Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrusest (EL) nr 1306/2013, ühise põllumajanduspoliitika rahastamise, haldamise ja seire kohta;  Komisjoni delegeeritud määrusest (EL) nr 907/2014, millega täiendatakse Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrust (EL) nr 1306/2013 makse- ja muude asutuste finantsjuhtimise, raamatupidamisarvestuse kontrollimise ja heakskiitmise, tagatiste ja euro kasutamise osas;  Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrusest (EL) nr 1303/2013, millega kehtestatakse ühissätted Euroopa Regionaalarengu Fondi, Euroopa Sotsiaalfondi, Ühtekuuluvusfondi, Euroopa Maaelu Arengu Euroopa Põllumajandusfondi ning Euroopa Merendus- ja Kalandusfondi kohta, nähakse ette üldsätted Euroopa Regionaalarengu Fondi, Euroopa Sotsiaalfondi, Ühtekuuluvusfondi ja Euroopa Merendus- ja Kalandusfondi kohta;  Komisjoni delegeeritud määrusest (EL) nr 480/2014, millega täiendatakse Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrust (EL) nr 1303/2013, millega kehtestatakse ühissätted Euroopa Regionaalarengu Fondi, Euroopa Sotsiaalfondi, Ühtekuuluvusfondi, Euroopa 10 Sisekontrollisüsteem võimaldab tagada: 1) õigusaktidest kinnipidamise; 2) vara kaitstuse raiskamisest, ebasihipärasest kasutamisest, ebakompetentsest juhtimisest ja muust sarnasest tingitud kahju eest; 3) asutuse tegevuse otstarbekuse asutuse ülesannete täitmisel; 4) asutuse tegevusest tõese, õigeaegse ja usaldusväärse informatsiooni kogumise, säilitamise ja avaldamise. 7  Maaelu Arengu Põllumajandusfondi ning Euroopa Merendus- ja Kalandusfondi kohta ning nähakse ette üldsätted Euroopa Regionaalarengu Fondi, Euroopa Sotsiaalfondi, Ühtekuuluvusfondi ja Euroopa Merendus- ja Kalandusfondi kohta;  Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrus (EL) nr 2017/625, mis käsitleb ametlikku kontrolli ja muid ametlikke toiminguid, mida tehakse eesmärgiga tagada toidu- ja söödaalaste õigusnormide ning loomatervise ja loomade heaolu, taimetervise- ja taimekaitsevahendite alaste õigusnormide kohaldamine, millega muudetakse Euroopa Parlamendi ja nõukogu määruseid (EÜ) nr 999/2001, (EÜ) nr 396/2005, (EÜ) nr 1069/2009, (EÜ) nr 1107/2009, (EL) nr 1151/2012, (EL) nr 652/2014, (EL) 2016/429 ja (EL) 2016/2031, nõukogu määruseid (EÜ) nr 1/2005 ja (EÜ) nr 1099/2009 ning nõukogu direktiive 98/58/EÜ, 1999/74/EÜ, 2007/43/EÜ, 2008/119/EÜ ja 2008/120/EÜ ning millega tunnistatakse kehtetuks Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrused (EÜ) nr 854/2004 ja (EÜ) nr 882/2004, nõukogu direktiivid 89/608/EMÜ, 89/662/EMÜ, 90/425/EMÜ, 91/496/EMÜ, 96/23/EÜ, 96/93/EÜ ja 97/78/EÜ ja nõukogu otsus 92/438/EMÜ (ametliku kontrolli määrus). Hinnang sisekontrollisüsteemile antakse neljaastmelisel skaalal, mille kirjeldus on toodud järgnevas tabelis. Hinnangu skaala Selgitus Tulemuslik (mõjus) Hinnatud sisekontrollimeetmed on adekvaatsed, sobivad ja mõjusad, andmaks põhjendatud kindlustunde, et riskid on juhitud ning eesmärgid saavutatakse. Parandamist vajav Välja on toodud üksikud konkreetsed kontrollinõrkused. Üldiselt on aga hinnatud sisekontrollimeetmed adekvaatsed, sobivad ja mõjusad andmaks põhjendatud kindlustunde, et riskid on juhitud ja eesmärgid saavutatakse. Oluliselt parandamist vajav Välja on toodud mitmed konkreetsed kontrollinõrkused. Hinnatud sisekontrollimeetmed ei taga põhjendatud kindlustunnet, et riskid on juhitud ja eesmärgid saavutatakse. Nõuetele mittevastav Hinnatud sisekontrollimeetmed ei ole adekvaatsed, sobivad ja mõjusad, et tagada põhjendatud kindlustunnet, et riskid on juhitud ja eesmärgid saavutatakse. Margit Krieger Siseauditi osakonna juhataja Avaliku sektori üksuse siseaudiitor (CGAP), CIA /allkirjastatud digitaalselt/ /kuupäev digiallkirjas/ 8 Lisa 1: Toiduohutus, loomatervis ja loomade heaolu ning taimetervis Parandamist vajav või oluliselt Nõuetele mittevastav ja/või tehtud Tulemuslik parandamist vajav on finantskorrektsioon Auditi objekt Auditi eesmärk Hinnang sisekontrollisüsteemile MeM siseauditi osakonna ja välise audiitorbüroo (Ernst & Young Baltic AS) poolt läbiviidud auditid Sööda valdkonna audit (läbiviija: Ernst Anda hinnang sööda valdkonna järelevalve PTA sööda (sh mahesööda) valdkonna järelevalve & Young Baltic AS) korraldusele. korraldus on parandamist vajav. Toidu lisaainete ning lõhna- ja Anda hinnang toidu lisaainete ning lõhna- ja Auditeeritud ulatuses on toidu lisaainete ning lõhna- ja maitseainete valdkonna audit11 maitseainete valdkonna järelevalve ja seire maitseainete valdkonna järelevalve ja seire korraldus (läbiviija: MeM siseauditi osakond) korraldusele. parandamist vajav. Eesti Akrediteerimiskeskuse (EAK) poolt läbiviidud auditid/standarditele vastavuse kontrollid VTL-i korraline järelevalveaudit Kontrollida vastavust EVS-EN ISO/IEC Kokku tuvastati 5 mittevastavust, kriitilisi mittevastavusi standardi EVS-EN ISO/IEC 17025:2017 nõuetele. ei leitud. Kõik mittevastavused leiti protsesside ja 17025:2017 nõuetele vastavuse ressursside nõuetele vastavuse osas. Kõik kontrollimiseks mittevastavused menetleti tähtaegselt, VTL (alates 01.01.2023 LABRIS) vastab akrediteerimisnõuetele (akrediteering kehtib kuni 4.06.2025; VTL/LABRIS akrediteerimisulatuses on 296 analüüsimetoodikat). Akrediteerimise visiit PMK-s – Kontrollida laborite vastavust standardi EVS- EAK tuvastas 6 mittevastavust. Kriitilisi mittevastavusi standardi EVS-EN ISO/IEC EN ISO/IEC 17025:2017 nõuetele. ei leitud. Mittevastavused olid seotud tööprotseduuri 17025:2017 nõuetele vastavuse täpsustamisega, standardite võrdlusega, kontrolli audit valideerimisandmete vormistamisega, infosüsteemi tõrgete protseduuri puudumisega, ametijuhendi puudumisega. Kõik leitud mittevastavused kõrvaldati tähtaegselt. PMK (alates 01.01.2023 METK) laborid on 11 Audit viidi läbi ajavahemikul 12.04.2022. a (alustati ettevalmistustöödega) kuni 14.03.2023 (lõpparuande kinnitamine). 9  akrediteeritud vastavalt standardi ISO 17025:2017 nõuetele. AS Metrosert poolt läbiviidud auditid/standarditele vastavuse kontrollid PMK-s läbiviidud sertifitseerimis- AS Metrosert järelevalvevisiidi eesmärgiks Mittevastavusi ei tuvastatud. PMK (alates 01.01.2023 auditi järelevalvevisiit järgimaks oli hinnata PMK katsekeskuste vastavust METK) juhtimissüsteem vastab standardis ISO katsekeskuste vastavust standardile standardi ISO 9001:2015 nõuetele. 9001:2015 esitatud nõuetele. ISO 9001:2015 (põldkatsete läbiviimise tegevusvaldkond) VTL kvaliteedi eest vastutajate poolt läbiviidud standarditele vastavuse kontrollid Plaanilised siseauditid VTL Kontrollida VTL-i juhtimissüsteemi Kokku tuvastati 4 mittevastavust, kõik kvaliteedijuhtimissüsteemi vastavuse kirjeldavates juhenddokumentides toodud parendusmeetmed on rakendatud. Kriitilisi kontrollimiseks vastavalt standardi nõuete täitmist ja standardi EVS-EN ISO/IEC mittevastavusi ei tuvastatud. EVS-EN ISO/IEC 17025:2017 17025:2017 nõuetele vastavust. nõuetele (7 vertikaalauditit) PMK kvaliteedijuhtimissüsteemi eest vastutajate poolt läbiviidud standarditele vastavuse kontrollid Laborite kvaliteedikäsiraamatu ja Veenduda laborite Auditite käigus leiti 3 mittevastavust – kriitilisi standardi EVS-EN ISO/IEC kvaliteedijuhtimissüsteemi vastavuses mittevastavusi ei olnud. Mittevastavused olid seotud 17025:2017 vastavusauditid (20 standardile, juhenditele ja seadmete kontrolliga, tööruumi temperatuuri kontrolliga auditit) normdokumentidele. ning üks tööjuhend oli ainult inglise keeles (töötajatel oleks lihtsam töötada eestikeelse juhendiga). Auditite käigus leitud mittevastavused kõrvaldati kõik tähtaegselt. Katsekeskuste kvaliteedikäsiraamatu ja Veenduda PMK vastavuses standardi EVS- Auditite käigus mittevastavusi ei tuvastatud. standardi EVS-EN ISO 9001 EN ISO 9001 ja katsekeskuste vastavusauditid (põldkatsete kvaliteedikäsiraamatu nõuetele. läbiviimise tegevusvaldkond, 11 auditit) Euroopa Komisjoni tervise- ja toiduohutuse peadirektoraadi (DG SANTE) poolt läbiviidud auditid Taimekaitsevahendite turustamise ja Auditi eesmärk oli hinnata Üldiselt on taimekaitsevahendite turustamise ja kasutamise kontrolli audit taimekaitsevahendite turustamise ja kasutamise kontrollimise süsteem hästi struktureeritud. Pädevate asutuste kohustused on korralikult määratletud 10 kasutamise ametliku kontrolli süsteemi, ja asutustevaheline koostöö on hea. Ametliku kontrolli eelkõige järgmist: kavandamisel lähtutakse riskipõhisest lähenemisviisist ja - kuidas on rakendatud nõuded, mis on iga-aastaseid programme rakendatakse plaanikohaselt. Euroopa Parlamendi ja nõukogu Inspektorid kasutavad põhjalikke juhiseid ja koolitused määrusega (EL) 2017/625 kehtestatud on hästi kavandatud. Süsteemi tõhusust suurendavad taimekaitsevahendite ametlikule täiendavad kontrollivahendid, näiteks kontrollkäigud ja kontrollile, mille eesmärk on kontrollida oluline hulk kohapeal võetud proove. Euroopa Parlamendi ja nõukogu määruse Kahjuks vähendavad ametliku kontrolli tõhusust tava (EÜ) nr 1107/2009 järgimist; teavitada (eelkõige professionaalseid kasutajaid) - kuidas on rakendatud Euroopa eelnevalt enamikust kontrollidest, mõned Parlamendi ja nõukogu direktiivi vajakajäämised riskipõhises lähenemisviisis ja asjaolu, et 2009/128/EÜ artiklid 5 ja 6. teatavaid pestitsiididega töötlemise seadmeid ei kontrollita nõuetekohaselt. 11 Lisa 2: Põllumajandus, maaelu ja toiduainetööstus Parandamist vajav või oluliselt Nõuetele mittevastav ja/või tehtud Tulemuslik parandamist vajav on finantskorrektsioon Auditi objekt Auditi eesmärk Hinnang sisekontrollisüsteemile MeM siseauditi osakonna ja välise audiitorbüroo (KPMG Baltics OÜ) poolt läbiviidud audit Makseasutuse (PRIA) 2022. Sertifitseerimisauditi käigus kontrollitakse Üldhinnang sisekontrollisüsteemi akrediteerimis- eelarveaasta EAGF-i ja EAFRD-i makseasutuse valmisolekut tagada, et enne kriteeriumidele vastavuse kohta: sertifitseerimisaudit maksete tegemist on kontrollitud nende - EAGF: toimib hästi; vastavust ühenduse eeskirjadele. - EAFRD: toimib hästi. Arvamus raamatupidamise aastaaruande kohta – märkusteta (mõlemad fondid). 12 Lisa 3: Kalandus Parandamist vajav või oluliselt Nõuetele mittevastav ja/või tehtud Tulemuslik parandamist vajav on finantskorrektsioon Auditi objekt Auditi eesmärk Hinnang sisekontrollisüsteemile MeM siseauditi osakonna ja välise audiitorbüroo (KPMG Baltics OÜ) poolt läbiviidud auditid „Euroopa Merendus ja Kalandusfondi Anda hinnang Euroopa Merendus ja Vt täpsemalt lisa 3.1 2014–2020 rakenduskava“ Kalandusfondi (EMKF) meetmete toetuse ja tegevusauditid (väljamaksed perioodil omafinantseeringu eesmärgi- ja õiguspärasele 01.07.2021–30.06.2022), kokku 30 kasutamisele. väljamakset (30 auditit) MeM siseauditi osakonna poolt läbiviidud auditid EMKVF-i vastavusaudit EMKVF rakenduskava 2021–2027 Auditi ulatuses olid järgmised lihtsustatud kulumeetodi rakendamiseks välja töötatud lihtsustatud (SCO – Simplified Costs Options) arvutamise kulumeetoditele hinnangu andmine. Auditi metoodikad: eesmärgiks oli hinnata korraldusasutuse - Tootmis- ja turustamiskavade rakendamine. ettepanekuna esitatud ühikuhindadel, - Kalanduspiirkonna strateegia ettevalmistamine. kindlasummalistel maksetel ja ühtsetel - Tegevusrühma halduskulud. määradel põhineva liidu osaluse - Päikeseelektrijaama rajamine. nõuetekohasust (ehk kas summad ja määrad on - Taotlusdokumentide ettevalmistamine. määratud kindlaks määruse nr 2021/1060 - Selektiivsete püügivahendite artikli 94 lõikes 2 sätestatud tingimuste alusel). kasutuselevõtmine. Üldhinnang lihtsustatud kuluvõimaluse ülesehitusele: positiivne. EMKF auditeerimisasutuse (MeM siseauditi osakond) iga-aastane kontrolliaruanne ja arvamus Euroopa Komisjonile EMKF auditeerimisasutuse iga-aastane Anda hinnang, kas raamatupidamise Märkusteta arvamus: kontrolliaruanne ja arvamus Euroopa aastaaruanne annab õige ja õiglase ülevaate, - raamatupidamise aastaaruanne annab määruse (EL) Komisjonile perioodi 01.07.2021– kas kulud, mille hüvitamist komisjonilt on nr 480/2014 artikli 29 lõike 5 kohase õige ja õiglase 30.06.2022 kohta taotletud, on seaduslikud ja korrektsed, ning ülevaate; kas kehtestatud kontrollisüsteemid toimivad - raamatupidamise aastaaruandes esitatud kulud, nõuetekohaselt. mille hüvitamist komisjonilt on taotletud, on õiguspärased ja nõuetekohased; 13  - kehtiv juhtimis- ja kontrollisüsteem toimib nõuetekohaselt. 14 Lisa 3.1: EMKF tegevusauditid Category Identification Audit report Measure Beneficiary (Classification of Results12 Type Auditor13 No reg nr findings) 3.3: kalanduspiirkonna kohaliku 16: MA/IB work 6.11-3/174 83301900119 SILVER REISI Qualified Major AA arengu strateegia rakendamine related finding 6.11-3/175 3.3: kalanduspiirkonna kohaliku MITTETULUNDUSÜHING KPMG 83302000350 Unqualified 6.11-3/222 arengu strateegia rakendamine SUARU KALASADAM Baltics OÜ 3.3: kalanduspiirkonna kohaliku KPMG 83302000281 OSAÜHING LEIDREK Unqualified 6.11-3/227 arengu strateegia rakendamine Baltics OÜ 3.3: kalanduspiirkonna kohaliku KPMG 833019680902 EHAMEX OÜ Unqualified 6.11-3/205 arengu strateegia rakendamine Baltics OÜ 1.24: Public Procurement - Others, 5.1: Missing 3.3: kalanduspiirkonna kohaliku KURESSAARE NOORUSE supporting 83302000249 Qualified Major AA 6.11-3/48 arengu strateegia rakendamine KOOL information or documentation, 8.9: Other ineligible expenditure EESTI EVANGEELSE 3.3: kalanduspiirkonna kohaliku KPMG 83302000116 LUTERLIKU KIRIKU RANNU Unqualified 6.11-3/223 arengu strateegia rakendamine Baltics OÜ PÜHA MARTINI KOGUDUS 1.1: kalapüügi KPMG 811019790008 TARTU ÜLIKOOL Unqualified 6.11-3/224 innovatsioonitoetus Baltics OÜ 7.1: Euroopa Merendus- ja 8.9: Other ineligible KPMG 6.11-3/280 871020370017 Kalandusfondi rakenduskava MAAELUMINISTEERIUM Qualified Major expenditure Baltics OÜ 6.11-3/281 2014-2020 tehnilise abi toetus 4.44: kalapüügi- ja vesiviljelustoodete töötlemise KPMG 84442000004 OÜ VIRU RAND Unqualified 6.11-3/203 energia- ja ressursisäästlikumaks Baltics OÜ muutmise toetus 12 qualified – märkustega, unqualified – märkusteta; ongoing assessment – jätkuv/täiendav hindamine 13 AA – audit authority (MeM siseauditi osakond) 15  4.44: kalapüügi- ja vesiviljelustoodete töötlemise KPMG 84442000012 OSAÜHING JÄRVETÄHE Unqualified 6.11-3/234 energia- ja ressursisäästlikumaks Baltics OÜ muutmise toetus 1.15: püügivahendi parendamise 811520790166 OSAÜHING PIIROJA INVEST Unqualified AA 6.11-3/116 toetus 4.44: kalapüügi- ja vesiviljelustoodete töötlemise KPMG 84442000008 JP FOODS AS Unqualified 6.11-3/202 energia- ja ressursisäästlikumaks Baltics OÜ muutmise toetus 1.1: kalapüügi Ongoing KPMG 811017780002 EESTI MAAÜLIKOOL - innovatsioonitoetus assessment Baltics OÜ 4.44: kalapüügi- ja KPMG vesiviljelustoodete töötlemise 84442000002 OSAÜHING AVEKTRA Unqualified Baltics 6.11-3/204 energia- ja ressursisäästlikumaks OÜ/ AA muutmise toetus 1.3: teadlaste ja kalurite KPMG 813015780001 TARTU ÜLIKOOL Unqualified 6.11-3/235 koostöötoetus Baltics OÜ 6.2: kalandusandmete kogumise KPMG 862019370004 KESKKONNAMINISTEERIUM Unqualified 6.11-3/221 toetus Baltics OÜ 4.44: kalapüügi- ja vesiviljelustoodete töötlemise KPMG 84442000015 AKTSIASELTS EST-AGAR Unqualified 6.11-3/432 energia- ja ressursisäästlikumaks Baltics OÜ muutmise toetus 1.15: püügivahendi parendamise KPMG 811520790160 OÜ MEREMUDIL Unqualified 6.11-3/415 toetus Baltics OÜ 4.3: kalapüügi- ja 1.24: Public vesiviljelustoodetele uute turgude Procurement – Others, 843020790040 leidmise ning kalapüügi- ja MAAELUMINISTEERIUM 11.1: Beneficiary not Qualified Major AA 6.11-3/50 vesiviljelustoodete teavitus- ja informed of the EU tutvustuskampaaniate toetus support 3.3: kalanduspiirkonna kohaliku SAAREMAA KPMG 83302000371 Unqualified 6.11-3/421 arengu strateegia rakendamine VALLAVALITSUS Baltics OÜ 6.1: kalanduse kontrolli ja KPMG 861020680027 KESKKONNAAMET Unqualified 6.11-3/454 järelevalve toetus Baltics OÜ 3.3: kalanduspiirkonna kohaliku 8.5: Ineligible VAT or KPMG 83302100003 OÜ MERITEL Qualified Major 6.11-3/455 arengu strateegia rakendamine other taxes Baltics OÜ 16  3.2: kalanduspiirkonna kohaliku KPMG 83201900006 arengu strateegia rakendamine HARJU KALANDUSÜHING Unqualified 6.11-3/420 Baltics OÜ (algatusrühma toetus) 3.3: kalanduspiirkonna kohaliku KPMG 83302000336 OÜ MEREÄÄRE Unqualified 6.11-3/422 arengu strateegia rakendamine Baltics OÜ 1.3: teadlaste ja kalurite KPMG 813015780001 TARTU ÜLIKOOL Unqualified 6.11-3/464 koostöötoetus Baltics OÜ 3.2: kalanduspiirkonna kohaliku 11.1: Beneficiary not MITTETULUNDUSÜHING KPMG 83201900001 arengu strateegia rakendamine informed of the EU Qualified Minor 6.11-3/434 SAARTE KALANDUS Baltics OÜ (algatusrühma toetus) support 3.3: kalanduspiirkonna kohaliku KPMG 83302000074 VÕISTE SADAMA OÜ Unqualified 6.11-3/423 arengu strateegia rakendamine Baltics OÜ 6.2: kalandusandmete kogumise KPMG 862019370004 KESKKONNAMINISTEERIUM Unqualified 6.11-3/435 toetus Baltics OÜ 4.44: kalapüügi- ja 11.1: Beneficiary not vesiviljelustoodete töötlemise KPMG 84442000016 AKTSIASELTS JAPS informed of the EU Qualified Minor 6.11-3/456 energia- ja ressursisäästlikumaks Baltics OÜ support muutmise toetus 3.3: kalanduspiirkonna kohaliku MITTETULUNDUSÜHING KPMG 83302100057 Unqualified 6.11-3/426 arengu strateegia rakendamine RANNAPUNGERJA SADAM Baltics OÜ 17