Kriminaalmenetluse 08930000236 lõpetamise määrus

LÕUNA RINGKONNAPROKURATUUR Kriminaalmenetluse 08930000236 lõpetamise määrus Koostamise kuupäev ja koht: 28.03.2012.a., Tartus Koostaja ametinimetus ja nimi: prokuröri abi Sirle Melk Kriminaalasja number: 08930000236 Kuriteo kvalifikatsioon: KarS § 389¹ lg 3 Kahtlustatava nimi: XX OÜ Kriminaalasi nr 08930000236 K.K.. V.P. ja XX OÜ süüdistuses on eraldatud kriminaalasjast nr 07930000233. Kriminaalasja nr 07930000233 menetlemise käigus on tuvastatud (03.10.2008.a. tegi Tartu Maakohus nimetatud kriminaalasjas süüdimõistva otsuse), et TV, RV, SL, AS, EJ, JR, JL kuulusid gruppi (nimetatud isikute kooslus edaspidisel kasutusel tähistatud sõnaga AAA), mille eesmärgiks oli maksupettuste toimepanemisele kaasaaitamine ning sellelt tulu teenimine. Nn AAA’d juhtis TV. Maksupettuste toimepanemiseks kasutati erinevaid äriregistrisse kantud ja käibemaksukohustuslasena registreeritud äriühinguid (nimetatud äriühingud edaspidisel kasutusel tähistatud sõnaga varifirma), millede nimelt väljastati arveid, arve-saatelehti, kassa sissetuleku ordereid, lepinguid ja muid maksuarvestuseks vajalikke dokumente. Dokumente koostati erinevate näiliste ostu-müügi, teenuste osutamise ja muude tehingute kohta vastavalt arveid tellinud isikute tingimustele. Nimetatud dokumentide alusel oli võimalik neid kasutanud isikutel ja ettevõtetel maha arvata sisendkäibemaksu ja kanda ettevõtte vahenditest maksuvabalt välja sularaha. Kriminaalasjas on tuvastamist leidnud, et selliseks äriühinguks, kes kasutas nn „AAA” teenuseid, oli XX OÜ. XX OÜ nimel hankisid „AAAst“ arveid meistrid K.K. ja V.P. Kriminaalmenetluse raames kogutud tõendite pinnalt on alus XX OÜ-d kahtlustada KarS § 389¹ lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisnes selles, et tema ajavahemikul märts kuni detsember 2007.a. ning jaanuar kuni märts 2008.a. XX OÜ meistrite K.K. ja V.P. tegevuse läbi kajastas XX OÜ huvidest lähtuvalt oma raamatupidamises variettevõtete fiktiivseid arveid ostu-müügitehingute kohta äriühingutega OÜ LL, OÜ RR, OÜ GG ja OÜ VV, milliste arvete puhul kauba müüjaks ei olnud arvel näidatud isik. Nimetatud arved kajastas raamatupidaja maksuarvestuses ning koostas ja esitas valeandmetega käibedeklaratsioonid. Nimetatud tegevuse tulemusel jäi riigile laekumata käibemaksu summas 561 564 krooni. Samuti esitas XX OÜ läbi oma meistrite K.K. ja V.P. ajavahemikul märts kuni detsember 2007.a. ning jaanuar kuni märts 2008.a. maksuhaldurile XX OÜ tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmeid sellega, et jättis deklareerimata tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonis K.K. ja V.P. poolt XX OÜ raamatupidamisse esitatud OÜ LL, OÜ RR, OÜ GG ja OÜ VV nimelt tegelikult mitte toimunud majandustehingute kohta koostatud fiktiivsete arvete, s.o. nõuetele mittevastava algdokumendi alusel XX OÜ AS-i Swedbank arvelduskontolt ja AS SEB Pank arvelduskontolt tehtud väljamaksed, mis vastavalt alates 01.01.2000.a kehtiva tulumaksuseaduse § 51 lg 2 p 3 kohaselt on ettevõtlusega mitteseotud kulu. Nimetatud tegevuse tulemusel jäi riigile tulumaksu laekumata kokku summas 1 005 661 krooni. Kokku jäi XX OÜ tegevuse tulemusel riigieelarvesse maksudena laekumata 1 567 225 krooni. 1 Kriminaalmenetluse kulud käesolevas asjas on kaitsjale toimikust koopia tegemise kulud summas 0,45 eurot. Tsiviilhagi antud kriminaalasjas esitatud ei ole. KarS § 3891 lg 3 järgi kvalifitseeritav kuritegu on II astme kuritegu. XX OÜ on varem nii kriminaal- kui ka väärteokorras karistamata. Antud juhul puuduvad karistust raskendavad asjaolud. Arvestades XX OÜ valmisolekut hüvitada vabatahtlikult riigile põhjustatud kahju ning asjaolu, et maksusumma, mis jäi XX teo tulemusena riigi eelarvesse laekumata, on väiksem kui 2 miljonit krooni, leiab prokurör, et antud asjas puudub avalik menetlushuvi. Prokurör leiab, et lähtuvalt XX OÜ süü vähesusest ja avaliku menetlushuvi puudumisest on XX OÜ-d võimalik mõjutada kriminaalkaristust kohaldamata. XX OÜ on nõus võtma endale KrMS § 202 lg 2 p-s 1 ja 2 ettenähtud kohustused, s.o. tasuda kriminaalmenetluse kulud ja hüvitada kuriteoga tekitatud kahju ning maksta kindel summa riigituludesse. Eeltoodu alusel ja juhindudes KrMS §-st 202 prokuröri abi määras: 1. Lõpetada kriminaalasjas nr 08930000236 menetlus XX OÜ suhtes. 2. Määratud kohustuse liik ja tähtaeg: 1) KrMS § 202 lg 2 p 1 alusel määrata XX OÜ-le kohustus tasuda kriminaalmenetluse kulud summas 0,45 eurot. Tähtajaks määrata: 28.09.2012. 2) KrMS § 202 lg 2 p 1 alusel määrata XX OÜ-le kohustus hüvitada Eesti Vabariigile kuriteoga tekitatud kahju summas 100 163,93 eurot (s.o. 1 567 225 krooni). Tähtajaks määrata: 28.09.2012 3) KrMS § 202 lg 2 p 2 alusel määrata XX OÜ-le kohustus maksta riigi tuludesse 10 016,36 eurot. Tähtajaks määrata: 28.09.2012. 3. Kohustada XX OÜ-d esitama täidetud kohustuste kohta maksekorraldused Lõuna Ringkonnaprokuratuurile aadressile Kalevi 1, Tartu. 4. Menetluskulud: kaitsjale toimiku materjalidest tegemise kulud 0,45 eurot. 5. Määruse koopia anda XX OÜ juhatuse liikmele RH’le ja saata Maksu- ja Tolliameti Lõuna maksu- ja tollikeskusele (Sõpruse pst 4, Tartu). /allkirjastatud digitaalselt/ Sirle Melk 2