Kriminaalmenetluse 08930000236 osalise lõpetamise määrus 2

LÕUNA RINGKONNAPROKURATUUR Kriminaalmenetluse 08930000236 osalise lõpetamise määrus Koostamise kuupäev ja koht: 22.03.2012.a., Tartus Koostaja ametinimetus ja nimi: prokuröri abi Sirle Melk Kriminaalasja number: 08930000236 Kuriteo kvalifikatsioon: KarS § 389¹ lg 1 Kahtlustatava nimi: V.P. Kriminaalasi nr 08930000236 K.K. V.P. ja XX OÜ süüdistuses on eraldatud kriminaalasjast nr 07930000233. Kriminaalasja nr 07930000233 (1-08-10863) menetlemise käigus on tuvastatud (03.10.2008.a. tegi Tartu Maakohus nimetatud kriminaalasjas süüdimõistva otsuse), et TV, RV, SL, AS, EJ, JR, JL kuulusid gruppi (nimetatud isikute kooslus edaspidisel kasutusel tähistatud sõnaga Arvevabrik), mille eesmärgiks oli maksupettuste toimepanemisele kaasaaitamine ning sellelt tulu teenimine. Nn arvevabrikut juhtis T.V. Maksupettuste toimepanemiseks kasutati erinevaid äriregistrisse kantud ja käibemaksukohustuslasena registreeritud äriühinguid (nimetatud äriühingud edaspidisel kasutusel tähistatud sõnaga varifirma), millede nimelt väljastati arveid, arve-saatelehti, kassa sissetuleku ordereid, lepinguid ja muid maksuarvestuseks vajalikke dokumente. Dokumente koostati erinevate näiliste ostu-müügi, teenuste osutamise ja muude tehingute kohta vastavalt arveid tellinud isikute tingimustele. Nimetatud dokumentide alusel oli võimalik neid kasutanud isikutel ja ettevõtetel maha arvata sisendkäibemaksu ja kanda ettevõtte vahenditest maksuvabalt välja sularaha. Kriminaalasjas on tuvastamist leidnud, et selliseks äriühinguks, kes kasutas nn „arvevabriku” teenuseid, oli XX OÜ. XX OÜ nimel hankisid „arvevabrikust“ arveid meistrid K.K ja V.P.. XX OÜ käibemaksukohustuse vähendamise eesmärgil esitas V.P. XX OÜ raamatupidajale fiktiivsed arved ostu-müügitehingute kohta äriühingutega OÜ RR, OÜ GG ja OÜ VV, milliste arvete puhul kauba müüjaks ei olnud arvel näidatud isik, kuid millised arved raamatupidaja kajastas maksuarvestuses ning koostas ja esitas valeandmetega käibedeklaratsioonid ajavahemiku aprill kuni juuni ja detsember 2007.a ning jaanuar, veebruar 2008.a. kohta suurendades fiktiivsete arvete alusel sisendkäibemaksu kokku summas 283 705 krooni. Ajavahemiku aprill, juuni, juuli, detsember 2007.a ja jaanuar kuni veebruar 2008.a kohta esitas V.P. läbi XX OÜ raamatupidaja maksuhaldurile XX OÜ tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmeid sellega, et esitades raamatupidajale fiktiivseid arveid ostu-müügitehingute kohta OÜ-tega RR, GG ja VV, kes koostas nende põhjal maksudeklaratsioonid, jättis raamatupidajat teavitamata asjaolust, et arvel näidatud müüja ei ole tegelikult kauba müüjaks, millest tulenevalt jättis raamatupidaja deklareerimata tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonis eelnimetatud äriühingute nimelt tegelikult mitte toimunud majandustehingute kohta koostatud fiktiivsete arvete, s.o. nõuetele mittevastava algdokumendi alusel XX OÜ AS-i Swedbank arvelduskontolt ja AS SEB Pank arvelduskontolt tehtud väljamaksed, mis vastavalt alates 01.01.2000.a kehtiva 1 tulumaksuseaduse § 51 lg 2 p 3 kohaselt on ettevõtlusega mitteseotud kulu ja kuulub maksustamisele tulumaksuga 2007.a. maksumääras 22/78 ja 2008.a. 21/79. V.P. poolt valeandmete esitamise tulemusena jäi riigi eelarvesse laekumata tulumaksu kokku summas 498 260 krooni. Kokku jäi V.P. poolt XX OÜ maksudeklaratsioonides valeandmete esitamise tulemusena riigile laekumata makse 781 965 krooni. Eeltoodule tuginedes on alust V.P.d kahtlustada KarS § 3891 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, s.o maksuhaldurile maksudeklaratsioonides valeandmete esitamine maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusena jäi maksudena laekumata suurele kahjule vastav summa või enam. Kriminaalmenetluse kulud käesolevas asjas puuduvad ning tsiviilhagi esitatud ei ole. KarS § 3891 lg 1 järgi kvalifitseeritav kuritegu on II astme kuritegu. V.P. süü eelnimetatud kuriteo puhul ei ole suur, kuna puuduvad karistust raskendavad asjaolud. Kriminaalkorras on V.P. karistamata, väärteokorras on teda karistatud neljal korral. Maksusumma, mis jäi V.P. teo tulemusena riigi eelarvesse laekumata, on väiksem kui 2 miljonit krooni. Eeltoodust tulenevalt puudub antud kriminaalasjas avalik menetlushuvi. Prokurör leiab, et lähtuvalt V.P. teopanusest ja kahtlustatava isikuandmetest on teda võimalik mõjutada kriminaalkaristust kohaldamata. V.P. on nõus võtma endale KrMS § 202 lg 2 p-s 3 ettenähtud kohustuse – teha üldkasulikku tööd. Eeltoodu alusel ja juhindudes KrMS §-st 202 prokuröri abi määras: 1. Lõpetada kriminaalasjas nr 08930000236 osaliselt menetlus V.P. suhtes. 2. Määratud kohustuse liik ja tähtaeg: KrMS § 202 lg 2 p 3 alusel määrata V.P.le (isikukood 35404116526, elukoht Jaama 4 Veriora Põlva maakond) kohustus teha üldkasulikku tööd 150 tundi. Tähtajaks määrata: 22.09.2012.a 3. Menetluskulud: puuduvad. 4. Tõkend elukohast lahkumise keeld tühistada. 5. Määruse koopia anda V.P.le ning saata Tartu vangla kriminaalhooldusosakonnale. Sirle Melk 2