Kultuuriministeerium · 5. juuni 2025
Sisu (failidest)
Arvamus Kultuuri ministeeriumi ja tema valitsemisala asutuste sisekontrollisüsteemi rakendamise ja selle tulemuslikkuse kohta 20 2 4 . aastal Siseaudiitori aruanne SISUKORD TOC \o "1-3" \h \z SISEAUDIITORI ARVAMUS PAGEREF _Toc200021514 \h 4 Lisa 1 Arvamuse aluseks olevate tööde tulemuste koondtabel , vt lisa excelis PAGEREF _Toc200021515 \h 7 Lisa 2 KuM SAO poolt aastatel 2019-2024 läbi viidud siseauditite tähelepanekud (kriitilise ja keskmise olulisusega) ning teadaolevalt läbi viidud parendustegevused PAGEREF _Toc200021516 \h 7 Lisa 3 Arvamuse aluseks olevate tööde nimekiri , vt lisad excelis PAGEREF _Toc200021517 \h 7 Lisa 4 Hindamiskriteeriumid PAGEREF _Toc200021518 \h 8 Lisa 5 Arvamuse kujunemise kriteeriumid ja hinnangud PAGEREF _Toc200021519 \h 9 Lisa 6 KuM siseauditi riskihinnangu skaala PAGEREF _Toc200021520 \h 9 Minist e r koostöös valitsusasutuse ja hallatavate asutuste juhtidega taga vad sisekontrollisüsteemi rakendamise ministeeriumis ja valitsemisala s . Vabariigi Valitsuse seaduse § 92 2 lõikest 4 tulenevalt on ministeeriumi siseauditi juhi ülesanne avaldada arvamust ministeeriumi ja tema valitsemisala asutuste sisekontrollisüsteemi rakendamise ja selle tulemuslikkuse kohta. Kultuuriministeeriumi (edaspidi ka KUM ) valitsemisala asutused on : Muinsuskaitseamet – valitsusasutus, muinsuskaitse- ja muuseumiseaduse rakendamine ning riikliku- ja haldusjärelevalve teostamine. Avalike teenuste osutamine (lubade väljastamine, toetuste menetlemine, nõustamine) ja osalemine poliitika kujundamises; Hallatavad asutused: Rahvakultuuri Keskus – rahvakultuuri valdkonna poliitika rakendamine, riiklik kompetentsikeskus, toetuste jagamine, koolitused; Eesti Rahva Muuseum – riigimuuseum, tegevuse põhisuundade kavandamiseks, muuseumi töö paremaks korraldamiseks, tegevuse hindamiseks on loodud kuni 12 -liikmeline nõuandva õigusega nõukoda, kes esitab ettepanekud; Eesti Lastekirjanduse Keskus – eesti lastekirjanduse kompetentsi- ja elamuskeskus ning eriala- ja lasteraamatukogu pidamine; Võru Instituut – Vana-Võrumaa arendus- ja teadus- ning muuseume ühendav riigiasutus, juhindub teadus- ja arendustegevuse korralduse ja muuseumiseadusest (4 filiaali); Palamuse O.Lutsu Kihelkonnakoolimuuseum . Endistest riigimuuseumidest toimivad edaspidi SA Tartu Kunstimuuseum (koos Tartu linnaga) ; SA Eesti Arhitektuurimuuseum , SA Eesti Tarbekunsti- ja Disainimuuseum ja SA Viljandi Muuseum (asutajaks riik) . KuM i valitsemisalas täidab siseaudiitori kutsetegevuse ülesandeid minist ri alluvuses töötavad siseauditi juht ja siseaudiitor (edaspidi ka KUM i siseaudit) . KuMi haldusalas olevates avalik-õiguslikes juriidilistes isikutes (Eesti Rahvusringhääling, Rahvusooper „Estonia“, Eesti Rahvusraamatukogu, Eesti Kultuurkapital) tagab nõukogu sisekontrollisüsteemi rakendamise ja siseaudiitori kutsetegevuse korraldamise . Riigi asutatud sihtasutustes on kultuuriministril õigus nõuda haldusala asutustes erikontrolli tegemist ning kasutada selleks enda poolt juhitava ministeeriumi siseauditi t . KuM siseaudit seirab sihtasutuste toimimist , kokkuleppel nõukogu ja ministriga osutab riskipõhiselt siseauditeerimise teenust . SISEAUDIITORI ARVAMUS KuM i valitsemisala sisekontrollisüsteemi rakendamise ja selle tulemuslikkuse hindamisel lähtusi n Vabariigi Valitsuse seaduse §-s 92¹ fikseeritud sisekontrollisüsteemi põhimõtetest ning rahvusvaheliselt heakskiidetud sisekontrollisüsteemi raamistikust (The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission , COSO mudel). Hindamiskriteeriumid on kirjeldatud aruande lisas 4 . KuM i valitsemisala olulised valdkonnad ning hinnang nende sisekontrollisüsteemile on kirjeldatud aruande lisas 1 . Arvamus hõlmab aruandeperioodi 01.01. 20 2 4 kuni 31.12.20 2 4 . Arvamuse andmise l on alus eks viimasel kolmel aastal s.o perioodil 01.01.20 2 2 kuni käesoleva aruande a llkirjastamise hetkeks lõppenud tööde tulemused , arvestades ka varasemaid töid, mis on jätkuvalt asjakohased : KuM siseauditi läbiviidud siseauditid ja nõuandvad tööd ; välisaudiitorite (Riigikontroll, R ahandusministeeriumi finantskontrolli osakond , jt audiitorbürood) kindlustandvad tööd, mille de s hinnati KuM i valitsemis – ja ka haldus ala asutusi ; i nfosüsteemide auditite tulemused (edaspidi ka IT audit ) ; KuM i haldusjärelevalve tulemus ed ( seadused ja halduslepingud ); v alitsemisalas läbiviidud personaliuuringud, valdkondade s läbiviidud muud uuringud, analüüsid, eksperthinnangud. Arvamuse aluseks olevate tööde loend on aruande lisas 2 . Arvamus ei hõlma : riskijuhtimist , õigusteenust , avalikke -ja väliss uhteid ning sisekommunikatsiooni ; d igitaliseer i mise poliitika kujundamist ja rakendamist; loovisikute toetusi ja loomemajandust, muinsuskaitse, muusika, kunsti, arhitektuuri- ja disaini, raamatukogu , kirjandus, rahvakultuuri poliitika kujundamist ja rakendami st (taotlusvoorud on osaliselt hõlmatud ); a us a spor di ja sporditurvalisuse valdkonda. Siseauditi juhina olen seisukohal, et läbiviidud toimingutega on tagatud tõendusmaterjal arvamuse avaldamiseks piiratud ulatuses . Olen arvamusel, et Ku ltuuriministeeriumi ning tema valitsemisala asutuste sisekontrollisüsteem eelkirjeldatud piir atud ulatuses on parendamist vajav . Mõjusalt korraldatud valdkonnad , kus jätk atakse pidev a parendustegevus ega on : Valitsemine , sh korruptsiooni ennetamine, e elarvestamine , kulujuhtimine ning aruandluse k orraldamine ministeeriumis ja tema valitsemisalas; Valitsemisala arendustegevused sh strateegiline planeerimine; infotehnoloogia juhtimine, arendus, infoturve ja süsteemi haldamine; välisvahendite planeerimine ja rakendamise juhtimine; V alitsemisala r iigivarade haldus (põhivara, väikevarad, riigihanked, ametisõidukite kasutamine, hanked) ja arvestus (v.a IT varad) ning personalipoliitika ja koolituste korraldamine ning lähetused ; Andmekaitse ja isikuandmete kaitse nõuete täitmine; Toetuste menetlemise protsessi juhtimine ja korraldamine KuMs ; Eesti Lastekirjanduse Keskuse sisekontrollisüsteem; Loov Euroopa Programmi rakendamine ; Rahvusvahelistumise edendamise koordineerimine , sh osalemine rahvusv.org-s ja väliskoostöö suundade koordineeri m ine (liikmelisus, koostöö saatkondadega, kultuurinõunike tegevus, taotlusvoor Eesti Kultuur Maailmas ; Loomemajanduspoliitika kujundamine ja rakendamine (EL toetus- rakendusasutus) ; Liikumisharrastuse edendamine s.o maakondlike spordikeskuste arendamine ja seotud org-de toetamine (osaliselt) ; Muuseumipoliitika kujundamine ja rakendamine – osaliselt auditeeritud ; Võru Instituudi sisekontrollisüsteem – evalveer i mis e eelhinnang positiivne , 2025 juunis selgub lõplik otsus ; Lõimumis- ja kohanemispoliitika kujundamine ja rakendamine sh INSA – osaliselt auditeeritud. Par endamist vajavad valdkonnad (jätkatakse puuduste kõrvaldamisega) on (osaliselt auditeeritud) : Teabekorraldus , sh dokumendihaldus ja (digi)arhiivindus . KuMi ja valitsemisala asutustes puudub teabehalduse kord. Määruse jõustumisest möödas üle 8 . aasta; Muinsuskaitseameti sisekontrollisüsteem ; Etenduskunstide poliitika kujundamine ja rakendamine (9 teatrit, toetused) – siseaudit läbi viimata SA Draamateater ja SA Vanemuine ; Audiovisuaal- ja meediapoliitika (meedia- film, ringhäälingupoliitika) rakendamine – SA Eesti Filmi SA; Muusikapoliitika kujundamine ja rakendamine (taotlusvoorud) ja kontsertorganisatsioonid (Rahvusooper Estonia, SA Eesti Kontsert, Filharmoonia Kammerkoor, ERSO) – siseaudit läbi viimata SA Eesti Kontsert ; Eesti Rahvakultuuri Keskuse ( rahvakultuurispetsialistide töökorraldus ja toetuste menetlemine ) sisekontrollisüsteem; Saavutusspordi poliitika kujundamine, toetamine ja arendamine ( toetused org-le ja taotlusvoor): Spordikoolituse ja -Teabe SA haldusülesande täitmine; Kinnitan, et minu esitatud andmed on õiged ja täielikud. /kuupäev ja allkiri digitaalallkirjas/ Krista Nelson Avaliku sektori üksuse siseaudiitor 1009 siseauditi juht Kultuuri ministeerium Lisa 1 Arvamuse aluseks olevate tööde tulemuste koond tabel , vt lisa excelis Lisa 2 KuM SAO poolt aastatel 20 19 -202 4 läbi viidud siseauditite tähelepanekud (kriitilise ja keskmise olulisusega) ning teadaolevalt läbi viidud parendustegevused Valdkonnad Tähelepanekud kokku sh kriitilised TP-d Teadaolevalt parendustegevused ellu viidud % auditites välja toodud puudustest, mis on 12.2024 seisuga kõrvaldatud 1. Põhitegevus, sh kliendile suunatud teenused 31 11 19 2. Realiseerunud riskid (õppetunnid) 3 1 2 3. Majandustegevus (kulude tegemine, varad) 15 1 4 4. IT 4 3 2 5. Personal jm töökorraldus 12 2 3 6. Teabehaldus (sh asjaajamine, arhiivindus) 7 2 Kokku: 72 18 32 44% Lisa 3 Arvamuse aluseks olevate tööde nimekiri , vt lisad excelis Lisa 4 Hindamiskriteeriumid Arvamuse andmisel lähtume 4- astmelisest skaalast, mis põhineb rahvusvahelise siseaudiitorite ühingu IIA ( Institute of Internal Auditors ) tegevussuunisel „Siseaudiitori arvamuse koostamine ja avaldamine“. Arvamuse andmise alusena kasutatud hindamiskriteeriumid on KuM kõrgem juhtorgan heaks kii tnud ( KuM valitsemisala siseauditi sise -eeskiri punkt 4.28 ) . Hinnangu skaala Selgitus Mõjus Hinnatud sisekontrollimeetmed on adekvaatsed, sobivad ja mõjusad andmaks põhjendatud kindlustunde, et riskid on juhitud ning eesmärgid saavutatakse. Tuvastatud puudused viitavad madalale jääkriski tasemele. Puudub vajadus juhtkonna märkimisväärseks tegutsemiseks, kuid parendused kontrollides võivad olla võimalikud . Mõjus sisekontrollisüsteem on reaalselt toimiv, ühtib protseduurireeglites kirjeldatuga, tagab asutuse seaduspärase ja säästliku toimimise ning ressursside kaitstuse. Iseloomulik on asutusesiseste protseduurireeglite olemasolu ja nende täitmine ning täitmise jälgimine, organisatsioonikultuuri arendamine, töötajate professionaalsus, kohustuste lahusus asutuse funktsioonide täitmisel, tehingute dokumenteerimine ja autoriseerimine ning järelevalve toimimine. Vajali kud on mõningad parendused (pare ndamist vajav) Välja on toodud üksikud konkreetsed kontrollinõrkused. Üldiselt on aga hinnatud sisekontrollimeetmed adekvaatsed, sobivad ja mõjusad andmaks põhjendatud kindlustunde, et riskid on juhitud ja eesmärgid saavutatakse. Tuvastatud puudused viitavad madalale kuni keskmisele jääkriski tasemele. On olemas vajadus mõningaseks ajakohaseks juhtkonna tegutsemiseks . Parandamist vajav sisekontrollisüsteem on üldjuhul toimiv, kuid ei vasta nõutavale olukorrale (mõningased mittevastavused seadustele, protseduuridele) või on auditi aruannetes viidatud sisekontrollisüsteemi puudustele. Vajalikud on olu lised parendused (Oluliselt pare ndamist vajav) Välja on toodud mitmeid konkreetsed kontrollinõrkusi. Hinnatud sisekontrollimeetmed ei taga põhjendatud kindlustunnet, et riskid on juhitud ja eesmärgid saavutatakse. Sisekontrollisüsteemi olulised kriteeriumid on täitmata. Tuvastatud puudused viitavad keskmisele kuni kõrgele jääkriski tasemele. On olemas vajadus oluliseks, asjakohaseks ja erandjuhul ka kiireloomuliseks juhtkonna tegutsemiseks . Mitterahuldav Hinnatud sisekontrollimeetmed ei ole adekvaatsed, sobivad ja mõjusad, et tagada põhjendatud kindlustunne, et riskid on juhitud ja eesmärgid saavutatakse. Tuvastatud puudused viitavad kõrgele jääkriski tasemele. On olemas vajadus oluliseks ja üldjuhul kiireloomuliseks juhtkonna tegutsemiseks . Sisekontrollisüsteem on mitterahuldav, kui asutuse struktuur, rollide jaotus ja aruandlusahel on defineerimata . Organisatsioonikultuuris ei peegeldu eetika, korrapärasus, ökonoomsus, selgus, järjepidevus, jätkusuutlikus, usaldus jms. Asutuse eesmärkide saavutamine sõltub üksikute inimeste isiklikest oskustest ja tahtmisest midagi saavutada. Riskide hindamisega ei tegeleta. Puudub siseauditi funktsiooni täitev isik/üksus. Kontrollimeetmed puuduvad. Informatsioon liigub vastavalt vajadusele. Kommunikatsioon juhtkonna ja personali vahel puudub. Juhtkonna poolne seire on puudulik (toimib ainult suurte probleemide korral). Lisa 5 Arvamuse kujunemise kriteeriumid ja hinnangud Sisekontrollisüsteemi kriteeriumid Hästi toimiv (mõjus) M õningad parendused vajalikud (par e n damist vajav) Rahuldav (oluliselt pare ndamist vajav) Olulised puudused (mitte rahuldav) 1. Asutuse tegevuse otstarbekus ülesannete täitmisel X 2. Asutuse tegevusest tõese, õigeaegse ja usaldusväärse informatsiooni kogumine, säilitamine ja avaldamine X 3. Õigusaktidest kinnipidamine X 4. Vara kaitstuse raiskamise, ebasihipärase kasutamise, ebakompetentse juhtimise ja muu sarnasest tingitud kahju eest X Lisa 6 KuM siseauditi riskihinnangu skaala Kõrge Riskid on kõrge ilmnemise tõenäosusega ja olulise negatiivse mõjuga org-i tegevusele ning eelarvele. Riskide maandamisega tuleks tegeleda lähima 6 kuu jooksul Keskmine Riskid võivad muutuda oluliseks kui neile ei pöörata piisavalt tähelepanu ja sarnased eksimused hakkavad korduma. Riskide maandamisega tuleks tegeleda järgneva aasta jooksul Madal Riskide realiseerumine on vähetõenäoline, kuid antud valdkonnas väljatoodud riskide maandamise korral võib organisatsioon luua võimalusi protsessi tõhustamiseks ja töö kvaliteedi parandamiseks