Maksukorralduse seaduse ning rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise seaduse muutmise seaduse eelnõu

Saatja: [email protected] Saaja: "Info - RAM" <[email protected]> Teema: 1-8/25/28-4 Maksukorralduse seaduse ning rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise seaduse muutmise seadus: vastuskiri Kuupäev: 2026-03-25 16:31 Tähelepanu! Tegemist on välisvõrgust saabunud kirjaga. Tundmatu saatja korral palume linke ja faile mitte avada. Lugupeetud Jürgen Ligi Artur Lundalin Edastame Teile Eesti Advokatuuri finantsõiguse komisjoni seisukohad maksukorralduse seaduse ning rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise seaduse muutmise seaduse osas. Lugupidamisega Merit Aavekukk-Tamm jurist Eesti Advokatuur From: Artur Lundalin - RAM <[email protected]> Sent: Friday, March 20, 2026 1:06 PM To: Kirsti Pent <[email protected]>; Merit Aavekukk-Tamm <[email protected]>; Villy Lopman <[email protected]> Cc: Revo Krause - RAM <[email protected]> Subject: RE: Maksukorralduse seaduse ning rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise seaduse muutmise seadus Tere! Palun esitage oma arvamus siis hiljemalt 25.03. Lugupidamisega Artur Lundalin Peaspetsialist Maksu- ja tollipoliitika osakond Rahandusministeerium 58851321 From: Kirsti Pent <[email protected] <mailto:[email protected]> > Sent: Thursday, March 19, 2026 5:40 PM To: Artur Lundalin - RAM <[email protected] <mailto:[email protected]> >; Merit Aavekukk-Tamm <[email protected] <mailto:[email protected]> >; Villy Lopman <[email protected] <mailto:[email protected]> > Cc: Revo Krause - RAM <[email protected] <mailto:[email protected]> > Subject: RE: Maksukorralduse seaduse ning rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise seaduse muutmise seadus Tähelepanu! Tegemist on välisvõrgust saabunud kirjaga.T Tundmatu saatja korral palume linke ja faile mitte avada. Tere! Suur tänu. Oleme huvitatud arvamuse esitamisest, kuid palume eelnõu ja seletuskirjaga tutvumiseks rohkem aega: vähemalt kuni 25.03.2026. Niigi lühike algne tähtaeg on meie jaoks praktikas veelgi lühem, sest homme toimub Eesti Adokatuuri üldkogu, millel osalemine on advokaatidele kohustuslik. Lugupidamisega Kirsti Pent Eesti Advokatuuri finantsõiguse komisjoni esimees <https://tegos.legal/wp-content/uploads/2025/06/TEGOS_Logo.png> Kirsti Pent Partner, vandeadvokaat Liivalaia 36 , 10132 Tallinn , Eesti +372 5341 1175 | +372 626 4300 <mailto:[email protected]> [email protected] <http://tegos.legal/> tegos.legal Advokaadibüroo TEGOS AS on äritegevuse nõustamisele spetsialiseerunud advokaadibüroo Baltikumis. Meie Eesti, Läti ja Leedu kontoris töötab üle 200 advokaadi. Konfidentsiaalsusteade. Käesolev e-kiri ja selle manus(ed) on mõeldud üksnes e-kirja adressaadile. E-kiri võib sisaldada teavet, mis on privilegeeritud, konfidentsiaalne ja/või ei kuulu vastavalt kehtivale seadusele avalikustamisele. Kui Te ei ole käesoleva e-kirja adressaadiks või olete saanud e-kirja ekslikult, teavitame Teid, et igasugune e-kirjas oleva informatsiooni avaldamine, kopeerimine, levitamine on rangelt keelatud ning võib olla ebaseaduslik. Sellisel juhul palume Teil viivitamatult teavitada saatjat ja kustutada see e-kiri ning manused oma süsteemist. Täname. Meie üldtingimused on leitavad meie veebilehelt <https://tegos.legal/et/uldtingimused/> tegos.legal/et/uldtingimused/ From: Artur Lundalin - RAM <[email protected] <mailto:[email protected]> > Sent: Tuesday, March 17, 2026 5:15 PM To: Merit Aavekukk-Tamm <[email protected] <mailto:[email protected]> >; Villy Lopman <[email protected] <mailto:[email protected]> >; Kirsti Pent <[email protected] <mailto:[email protected]> > Cc: Revo Krause - RAM <[email protected] <mailto:[email protected]> > Subject: Maksukorralduse seaduse ning rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise seaduse muutmise seadus Tere! Anname teada, et maksukorralduse seaduse ning rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise seaduse muutmise seaduse eelnõu (täitmisregistri ja pangasaladuse teemad) kolmas variant saadeti Justiits- ja Digiministeeriumile taaskord kooskõlastamiseks. Dokumendid on kättesaadavad eelnõude infosüsteemis (EIS): <https://eelnoud.valitsus.ee/main/mount/docList/4ec551f4-54a2-49f4-9dbe-a5db33c78699> https://eelnoud.valitsus.ee/main/mount/docList/4ec551f4-54a2-49f4-9dbe-a5db33c78699 Justiits- ja Digiministeeriumilt palusime kooskõlastust kolme tööpäeva jooksul. Kui Eesti Advokatuuril on huvi esitada arvamus, siis palume seda samuti teha kolme tööpäeva jooksul, st 20. märtsiks. Lugupidamisega Artur Lundalin Peaspetsialist | Maksu- ja tollipoliitika osakond 58851321| <mailto:[email protected]> [email protected] Rahandusministeerium | Suur-Ameerika 1, 10122 Tallinn | <https://www.fin.ee> www.fin.ee _____ Käesolev e-kiri võib sisaldada asutusesiseseks kasutamiseks tunnistatud teavet. This e-mail may contain information which is classified for official use. <http://email.mg.advokatuur.ee/o/eJxMzj1OxDAQQOHTxB3R_NnOFi5WQLEtN5jEsxsLnCDH2fMjRMMB3tN3rd_r3vTDvrRbvnWrt7eEOPkYXU4iPLOzhDGK-EAhuDXBRCxBaTbgRRRxyWFBufgMAAvNriQCCsDkMTBCGO800RQnizEbk-dBoD5Gzc_9U_t5ttHMVTsOfdhLyWngVxrVR_A0q85mZioYchwE9M874sXDwO-upbLd90Gg6apbPo9atnJ0s1bO-vvt6fovcc9EPwEAAP__GihINw> EESTI ADVOKATUUR ESTONIAN BAR ASSOCIATION Jürgen Ligi Rahandusminister Teie 17.03.2026 Rahandusministeerium Meie 25.03.2026 nr 1-8/25/28-4 [email protected] [email protected] Maksukorralduse seaduse ning rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise seaduse muutmise seaduse eelnõu Lugupeetud Jürgen Ligi Rahandusministeerium edastas Eesti Advokatuuri maksuõiguse ja finantsõiguse komisjonidele maksukorralduse seaduse (edaspidi MKS) ning rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise seaduse (edaspidi RahaPTS) muutmise seaduse uue eelnõu (seisuga 17.03.2026, edaspidi eelnõu). Esitame teile advokatuuri finantsõiguse komisjoni täiendavad seisukohad eelnõu osas. Finantsõiguse komisjoni seisukohad Eelnõu on võrreldes eelmise versiooniga täiendatud kahe punktiga (MKS-i § 461 lõike 1 punkti 5 täiendus ja RahaPTS § 58 lõike 12 lisamine), mis mõnevõrra parendavad andmesubjektide positsiooni, kuid ei lahenda siiski probleeme, millele Eesti Advokatuuri finantsõiguse komisjon on varasemalt tähelepanu juhtinud. Seetõttu ei toeta Eesti Advokatuuri finantsõiguse komisjon eelnõu esitatud kujul ning jääb oma varasemate seisukohtade juurde, millest tõstab veel kord esile: 1. Pangasaladuse kasutamise õigused ja kaasnevad kohustused vajavad terviklahendust Rahandusministeerium on nõustunud, et pangasaladuse kasutamise problemaatika on laiem ning analüüsida tuleb ka teiste riiklike järelevalveasutuste regulatsioone. Samas ei ole Rahandusministeeriumi hinnangul põhjendatud jätta ootele Rahandusministeeriumi jaoks prioriteetseid teemasid, nagu maksude korrapärane laekumine ning rahapesu- ja terrorismivastane võitlus. Arvestades eelnõu senise menetluse kestust ning asjaolu, et lähima kuu jooksul peaks valmima eelnõu pangasaladuse avaldamise, töötlemise ning kaitsega seonduvate küsimuste laiemaks ja täpsemaks reguleerimiseks, ei ole enam põhjust käesolevat eelnõu ega ka eelnõu 640 SE eraldiseisvalt menetleda. Kui pangasaladust terviklikult käsitlev eelnõu valmib lähinädalatel, siis ei ole kiirustamine põhjendatud ning nimetatud kolme eelnõu tuleks korraga käsitleda. Hea õigusloome tavaga oleks kooskõlas lahendada küsimus terviklikult ning liikudes üldiselt üksikule, mitte alustades spetsiifilistest küsimustest. Ehkki kõnealune eelnõu keskendub vaid Kentmanni 4 Tel 662 0665 Arvelduskonto 10116 TALLINN E-post: [email protected] EE167700771009219435 Reg kood 74000027 AS LHV Pank kahele andmete saajale ja vaid ühe kanali kasutamisele, mõjutab loodav regulatsioon kahtlemata ka teisi pangasaladusega kaetud andmete kasutajaid. Seadus toob eelkõige pankadele vältimatult kaasa küsimuse, kuidas edaspidi edastada pangasaladust teistele isikutele, kellele andmete edastamine on Maksu- ja Tolliameti (edaspidi MTA) ja Rahapesu Andmebürooga (edaspidi RAB) võrreldes sõnastatud üldsõnalisemalt. 2. RABi lai diskretsioon pangasaladuse kasutamisel Eelnõu seletuskirja kohaselt on selles täpsustatud ülesanded, milel täitmisel võib RAB pangasaladust sisaldavat teavet pärida: see on lubatud RahaPTS § 54 lõike 1 punktides 1, 8 ja 9 sätestatud ülesannete täitmiseks. RahaPTS § 54 lg 1 p 1 sõnastus on aga abstraktne, sätestades RAB-i ülesandena „rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise“ – see ei täpsusta ega piira kuidagi pangasaladust sisaldava teabe kohta päringute tegemist. Sellisel üldisel eesmärgil kontoväljavõtete pärimine ei ole mõeldud erandliku abinõuna, vaid näib olevat RAB-i igapäevaste toimingute lahutamatuks osaks. Selliselt on meede suure tõenäosusega ebaproportsionaalne. Puuduvad mistahes täiendavad kaalutlused kontoväljavõtte nõudmise kui väga intensiivselt isiku põhiõigusi riivava meetme tarvitusele võtmiseks. Näiteks ei ole kontoväljavõtte pärimise eeldusena nõutud, et tekkinud oleks juba põhjendatud kahtlus seaduserikkumise osas või et ühtki isikut vähem koormavat meedet ei ole saadaval. Samuti ei ole päringuõigust piiratud muul moel (näiteks RahaPTS-i alusel kohustatud isikute esitatud teabe kontrollimise vajaduse vms konkretiseerivate asjaoludega), mis aitaks seaduse adressaatidel ja üksikisikutel oluliselt täpsemini hinnata, millal pangasaladuse päringuid teha tohib. Eelnõu täiendatud seletuskirja lk-l 41 on eksitav väide: „Põhiõiguste riive puudutab kitsamalt üksnes isikuid, kelle suhtes on RAB-il tekkinud põhjendatud kahtlus rahapesu või terrorismi rahastamisega seotuse osas.“ See on vale, sest eelnõu ei piira praeguses sõnastuses päringute tegemist üksnes kahtluse tekkimise korral, vaid RAB-l on õigus teha päring rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise eesmärgil. Seega võib RAB kontoväljavõtte saamiseks päringu teha mis tahes juhul, mis täidab RAB hinnangul rahapesu või terrorismi rahastamise tõkestamise eesmärki. Eelnõus peaks olema numerus clausus põhimõttel loetletud olukorrad, millal RAB võib kontoväljavõtte päringu teha. Kui päringu aluseks on seletuskirjas viidatud rahapesu või terrorismi rahastamise põhjendatud kahtlus, siis peaks selle ka eelnõus sätestama. Veel selgem alus päringu tegemiseks oleks kohustatud isikute esitatud teadete kontrollimine. Lugupidamisega allkirjastatud digitaalselt Imbi Jürgen Esimees 2 Merit Aavekukk-Tamm 6979 253 [email protected] 3 Jürgen Ligi Rahandusminister Teie 17.03.2026 Rahandusministeerium Meie 25.03.2026 nr 1-8/ 25/ 2 8 - 4 info@ rahandusministeerium .ee [email protected] Maksukorralduse seaduse ning rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise seaduse muutmise seadus e eelnõu Lugupeetud Jürgen Ligi Rahandusministeerium edastas Eesti Advokatuuri maksuõiguse ja finantsõiguse komisjonidele maksukorralduse seaduse (edaspidi MKS ) ning rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise seaduse (edaspidi RahaPTS ) muutmise seaduse uue eelnõu (seisuga 17.03.2026, edaspidi eelnõu ). Esitame teile advokatuuri finantsõiguse komisjoni täiendavad seisukohad eelnõu osas. Finantsõiguse komisjoni seisukohad Eelnõu on võrreldes eelmise versiooniga täiendatud kahe punktiga (MKS-i § 46 1 lõike 1 punkti 5 täiendus ja RahaPTS § 58 lõike 1 2 lisamine), mis mõnevõrra parendavad andmesubjektide positsiooni, kuid ei lahenda siiski probleeme, millele Eesti Advokatuuri finantsõiguse komisjon on varasemalt tähelepanu juhtinud. Seetõttu ei toeta Eesti Advokatuuri finantsõiguse komisjon eelnõu esitatud kujul ning jää b oma varasemate seisukohtade juurde, millest tõsta b veel kord esile: Pangasaladuse kasutamise õigused ja kaasnevad kohustused vajavad terviklahendust Rahandusministeerium on nõustunud, et pangasaladuse kasutamise problemaatika on laiem ning analüüsida tuleb ka teiste riiklik e järelevalveasutuste regulatsioone. Samas ei ole Rahandusministeeriumi hinnangul põhjendatud jätta ootele Rahandusministeeriumi jaoks prioriteetseid teemasid , nagu maksude korrapärane laekumine ning rahapesu- ja terrorismivastane võitlus. Arvestades eelnõu senise menetluse kestust ning asjaolu, et lähima kuu jooksul peaks valmima eelnõu pangasaladuse avaldamise, töötlemise ning kaitsega seonduvate küsimuste laiemaks ja täpsemaks reguleerimiseks, ei ole enam põhjust käesolevat eelnõu ega ka eelnõu 640 SE eraldiseisvalt menetleda . Kui pangasaladust terviklikult käsitlev eelnõu valmib lähinädalatel, siis ei ole kiirustamine põhjendatud ning nimetatud kolme eelnõu tuleks korraga käsitleda. Hea õigusloome tavaga oleks kooskõlas lahendada küsimus terviklikult ning liikudes üldiselt üksikule, mitte alustades spetsiifilistest küsimustest. Ehkki kõnealune eelnõu keskendub vaid kahele andmete saajale ja vaid ühe kanali kasutamisele, mõjutab loodav regulatsioon kahtlemata ka teisi pangasaladusega kaetud andmete kasutajaid . Seadus toob eelkõige pankadele vältimatult kaasa küsimuse, kuidas edaspidi edastada pangasaladust teistele isikutele, kellele andmete edastamine on Maksu- ja Tolliameti (edaspidi MTA ) ja Rahapesu Andmebürooga (edaspidi RAB ) võrreldes sõnastatud üldsõnalisemalt. RAB i lai diskretsioon pangasaladuse kasutamisel Eelnõu seletuskirja kohaselt on selles täpsustatud ülesanded, milel täitmisel võib RAB pangasaladust sisaldavat teavet pärida : see on lubatud RahaPTS § 54 lõike 1 punktides 1, 8 ja 9 sätestatud ülesannete täitmiseks. RahaPTS § 54 lg 1 p 1 sõnastus on aga abstraktne, sätestades RAB-i ülesandena „rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise“ – see ei täpsusta ega piira kuidagi pangasaladust sisaldava teabe kohta päringute tegemist. S ellisel üldisel eesmärgil kontoväljavõtete pärimine ei ole mõeldud erandliku abinõuna , vaid näib olevat RAB-i igapäevaste toimingute lahutamatuks osaks. Selliselt on meede suure tõenäosusega ebaproportsionaalne. Puuduvad mistahes täiendavad kaalutlused kontoväljavõtte nõudmise kui väga intensiivselt isiku põhiõigusi riivava meetme tarvitusele võtmiseks . N äiteks ei ole kontoväljavõtte pärimise eeldusena nõutud, et tekkinud oleks juba põhjendatud kahtlus seaduserikkumise osas või et ühtki isikut vähem koormavat meedet ei ole saadaval . S amuti ei ole päringuõigust piiratud muul moel (näiteks RahaPTS -i alusel kohustatud isikute esitatud teabe kontrollimise vajaduse vms konkretiseerivate asjaoludega), mis aitaks seaduse adressaatidel ja üksikisikutel oluliselt täpsemini hinnata, millal pangasaladuse päringuid teha tohib . Eelnõu täiendatud seletuskirja lk-l 41 on eksitav väide: „ Põhiõiguste riive puudutab kitsamalt üksnes isikuid, kelle suhtes on RAB-il tekkinud põhjendatud kahtlus rahapesu või terrorismi rahastamisega seotuse osas.“ See on vale, sest eelnõu ei piira praeguses sõnastuses päringute tegemist üksnes kahtluse tekkimise korral, vaid RAB-l on õigus teha päring rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise eesmärgil. Seega võib RAB kontoväljavõtte saamiseks päringu teha mis tahes juhul, mis täidab RAB hinnangul rahapesu või terrorismi rahastamise tõkestamise eesmärki. E elnõus peaks olema numerus clausus põhimõttel loetle tud olukorrad, millal RAB võib kontoväljavõtte päringu teha. Kui päringu aluseks on seletuskirjas viidatud rahapesu või terrorismi rahastamise põhjendatud kahtlus, siis peaks selle ka eelnõus sätestama. Veel selgem alus päringu tegemiseks oleks kohustatud isikute esitatud teadete kontrollimine. Lugupidamisega allkirjastatud digitaalselt Imbi Jürgen Esimees Merit Aavekukk-Tamm 6979 253 [email protected]