Angela Valdi
Teema: FW: Vastus päringule
From: Lemmi Oro
Sent: Monday, January 18, 2021 2:45 PM
To: Anneli Valgma <
[email protected]>
Subject: Fwd: Vastus päringule
From: Andrei Galushkin | TON Labs <
[email protected]>
Sent: Monday, January 18, 2021 2:22:10 PM
To: 'Lemmi Oro' <
[email protected]>;
[email protected] <
[email protected]>
Subject: RE: Vastus päringule
Tere Lemmi,
Suur tänan vastuse eest.
Lugupidamisega,
Andrei Galushkin
From: Lemmi Oro <
[email protected]>
Sent: Thursday, January 14, 2021 12:48
To:
[email protected]
Subject: Vastus päringule
Lp hr. Galuškin
Olete saatnud 12. jaanuaril meile pöördumise, milles palute selgitada virtuaalvääringu teenuse
pakkujate klassifitseerimisega seotud küsimusi FATCA ja muu piiriülese automaatse teabevahetuse
raames.
Teie pöördumisele vastuseks märgime, et virtuaalvääringu teenusepakkuja ei ole finantsasutus
maksualase teabevahetuse seaduse tähenduses. Selle seaduse „finantsasutuse“ mõiste tuleneb
Euroopa Nõukogu direktiivi 2011/16/EL lisa 1 8. jao A osa punktist 3, mille kohaselt on finantsasutus
kitsalt kas hoidmisasutus, hoiustamisasutus, investeerimisettevõte või kindlaksmääratud
kindlustusandja. Sama klassifikatsioon on OECD AEOI teabevahetuse kokkuleppes ning
põhimõtteliselt ka FATCA kohaselt.
Finantskontode alase teabevahetuse mudeli väljatöötamisel ei olnud virtuaalvääringutega seotud
teenused veel maksuhaldurite kõrgendatud tähelepanu alla sattunud, mistõttu neid otsesõnu
finantsteenuste alla ei liigitatud ja täna finantskontode alane teabevahetus virtuaalvääringuga
tegelevaid isikuid ei puuduta. Ka USAga sõlmitud FATCA teabevahetuse kokkulepe ei hõlma
teabevahetust virtuaalvääringute osas.
Samas on nii OECD kui EL tasandil välja töötamisel kontseptsioon(id) finantskontode alase
teabevahetuse laiendamiseks ka virtuaalvääringu vahetamise teenuste ja virtuaalvääringute
rahakotiteenuse osutajatele.
Täna veel Eestis asuvad virtuaalvääringu teenuseid pakkuvad ettevõtted maksualase teabevahetuse
mõttes aruandekohustuslikud ei ole ning maksu- ja tolliametile finantskontodega sarnaseid aruandeid
esitama ei pea.
1
Lugupidamisega,
Lemmi Oro
Maksupoliitika osakonna juhataja
Rahandusministeerium
Säästa loodust ja ära prindi seda e-kirja!
Käesolev e-kiri võib sisaldada asutusesiseseks kasutamiseks tunnistatud teavet.
This e-mail may contain information which is classified for official use.
Tere
Ennekõike soovime Teile ilusaid ja head uut aastat.
Tulenevalt seadusesätete tõlgendamise ebakõladest, palume Teie täpsustusi küsimustele
seoses virtuaalvääringu teenuse pakkujate klassifitseerimisega FATCA ja Automatic Exchange of Information
(AEOI) raames.
Vastavalt EV õigusaktidele, eriti RahaPTS §6 kohaselt ei kuulu krüptoraha teenuste
pakkujad finantsasutusteste alla. Maksualase teabevahetuse seadus (lühend - MTVS) samuti ei identifitseeri
neid ettevõtteid finantsasutustena.
FATCA
Samamoodi ei anna Eesti Vabariigi ja Ameerika Ühendriikide vaheline leping FATCA antud tüüpi tegevusele
täpset liigitust.
Eeltoodu põhjal ja võttes arvesse ettevõtte passiivse sissetuleku madalat osakaalu (<50%), kas virtuaalvääringu
teenuseid (virtuaalvääringu rahakotiteenuse ja virtuaalse valuutavahetusteenuse) pakkuv ettevõte võib liigitada
kui Active NFFE või tuleb seda tegevust pidada finantstegevuseks, mis nõuab GIIN-numbrit ja muude
välismaistele finantsasutustele kohalduvate tingimuste täitmist (Foreign Financial Institutions, FFI)?
Automatic Exchange of Information (AEOI)
Sarnane küsimus on seotud ettevõtte klassifitseerimisega Euroopa Liidu Nõukogu direktiivi 2014/107 / EL ja
OECD maksuasjades vastastikuse haldusabi konventsiooni raames.
Kas Eestis asuvad virtuaalvääringu teenuseid pakkuvad ettevõtted kuuluvad antud määruse nõuete alla ning on
kohustatud esitama Eesti maksuametile vastavasisulisi aruanded (CRS, DAC2)?
Juhul kui Teil tekib küsimusi, anname meeleldi täiendavaid kommentaare ja selgitusi.
Lugupidamisega
Andrei Galushkin
Wallet Solutions OÜ
+372 53920012
2