Juhtkonna kinnituskiri

/*Teie nr KPMG Baltics OÜ Narva mnt 5 Tallinn, 10117 Meie 09.04.2026 nr 11-4/431-1 Juhtkonna kinnituskiri Esitame käesoleva kinnituskirja seoses 31.12.2025 lõppenud majandusaasta kohta koostatud Tallinna Tehnikaülikooli (kontsern) konsolideeritud raamatupidamise aastaaruande, mis sisaldab konsolideeritud bilanssi seisuga 31.12.2025, konsolideeritud tulemiaruannet, konsolideeritud rahavoogude aruannet ja konsolideeritud netovara muutuste aruannet eeltoodud kuupäeval lõppenud aasta kohta ja konsolideeritud raamatupidamise aastaaruande lisasid, mis sisaldavad oluliste arvestuspõhimõtete kokkuvõtet ning muud selgitavat informatsiooni, auditiga. Auditi eesmärk on anda hinnang selle kohta, kas nimetatud konsolideeritud aastaaruanne (edaspidi: raamatupidamise aastaaruanne) on kõigis olulistes osades esitatud õiglaselt kooskõlas Eesti finantsaruandluse standardiga. Kinnitame, et käesolevas kirjas antud kinnitused on kooskõlas kirja lisas A esitatud määratlustega. Oleme teinud järelepärimisi, mida pidasime vajalikuks asjakohase informatsiooni hankimiseks, ning kinnitame oma parimas teadmises, et: Raamatupidamise aastaaruanne 1. Oleme täitnud 14.07.2023 sõlmitud auditi töövõtulepingu tingimustes sätestatud kohustused seoses raamatupidamise aastaaruande koostamisega, mis annab õige ja õiglase ülevaate kontserni finantsseisundist, majandusaasta finantstulemustest ja rahavoogudest kooskõlas Eesti finantsaruandluse standardiga. Oleme raamatupidamise aastaaruande läbi vaadanud ning raamatupidamise aastaaruande, samuti selle allkirjastamise ja avalikustamise, heaks kiitnud. 2. Meetodid, andmed ja olulised eeldused, mida on kasutatud raamatupidamislike hinnangute andmisel, ja nende kohta avalikustatud teave on asjakohased tagamaks, et kajastamine, mõõtmine ja avalikustamine toimub viisil, mis on Eesti finantsaruandluse standardi kontekstis põhjendatud. 3. Kõik pärast raamatupidamise aastaaruande kuupäeva toimunud sündmused, millega seoses tuleb Eesti finantsaruandluse standardi kohaselt teha korrigeerimisi või mis tuleb avalikustada, on korrigeeritud või avalikustatud. 4. Korrigeerimata vead, juhul kui neid esineb, ei avalda nii üksikult võetuna kui ka kogusummas olulist mõju raamatupidamise aastaaruandele tervikuna. TALLINNA TEHNIKAÜLIKOOL Ehitajate tee 5 Tel 620 2002 19086 Tallinn E-post [email protected] Rg-kood 74000323 www.taltech.ee  2 Esitatud informatsioon 5. Oleme: (a) teie kasutusse andnud kõik meile teadaolevad andmed, mis on vajalikud raamatupidamise aastaaruande koostamiseks (raamatupidamiskanded, dokumendid, muud materjalid); (b) esitanud lisaandmed, mida meilt seoses auditiga küsinud olete, ja (c) võimaldanud teil suhelda kõigi kontserni töötajatega, kellelt pidasite vajalikuks auditiga seotud tõendusmaterjale koguda. 6. Kõik tehingud on registreeritud raamatupidamiskannetes ja kajastatud raamatupidamise aastaaruandes. 7. Kinnitame, et: (a) oleme teile avaldanud oma hinnangu selle kohta, kas ja kui suur on risk, et raamatupidamise aastaaruanne võib sisaldada olulisi pettusest tulenevaid väärkajastamisi. Kinnituskirja lisas A esitatud pettuse määratlus hõlmab nii finantsaruannete võltsimise kui ka varade ebaseadusliku omastamisega seotud väärkajastamisi. (b) Meile teadaolevalt ei ole aset leidnud kontserni mõjutavaid pettuse või oletatava pettuse juhtumeid, mille võivad olla toime pannud:  juhtkond,  olulisi sisekontrolli funktsioone täitvad töötajad või  muud isikud, kui pettusel võib olla oluline mõju raamatupidamise aastaaruandele. (c) Kontserni töötajad, endised töötajad, analüütikud, riikliku järelevalve ametnikud või muud isikud ei ole meid teavitanud kontserni raamatupidamise aastaaruannet mõjutava pettuse või pettuse kahtluse süüdistustest. Seoses ülalnimetatuga tunnistame oma vastutust sisekontrolli eest, mida peame vajalikuks, et koostada raamatupidamise aastaaruanne, kus pole pettustest ega eksimustest tulenevaid olulisi väärkajastamisi. Eelkõige vastutame pettuste ja vigade ennetamiseks ja avastamiseks mõeldud sisekontrollisüsteemide ja -meetmete kavandamise, rakendamise ja toimimise eest. Oleme teid teavitanud kõigist sisekontrolli puudujääkidest, millest oleme teadlikud. 8. Oleme teile avaldanud kõik teadaolevad õigusnormidele mittevastavuse või mittevastavuse kahtluse juhtumid, mille mõju tuleks raamatupidamise aastaaruande koostamisel arvestada. Samuti oleme teile avaldanud ning nõuetekohaselt kajastanud ja raamatupidamise aastaaruandes Eesti finantsaruandluse standardi nõuete kohaselt avalikustanud kõik teadaolevad tegelikud ja võimalikud kohtumenetlused ja hagid, mille mõjusid tuleks raamatupidamise aastaaruande koostamisel arvestada. 9. Oleme teile edastanud kõik raamatupidamisregistrid ja algdokumendid ning nõukogu ja rektoraadi koosolekute protokollid, samuti kokkuvõtted peale aruandeperioodi lõppu 31.12.2025 toimunud koosolekute otsustest, mille protokolle pole veel vormistatud. 10. Oleme teile avaldanud kõik meile teadaolevad kontserni seotud osapooled ja kõik seotud osapoolte vahelised suhted ja tehingud ning kinnitame, et kõik sellised suhted ja tehingud on nõuetekohaselt kajastatud ja avalikustatud kooskõlas Eesti finantsaruandluse standardi nõuetega. Käesolevaga kinnitame, et kontsernil puuduvad sellised tehingud seotud osapooltega, mis ei vasta õigusaktidele või aruandva üksuse sisedokumentide üldistele nõuetele või turutingimustele ning mis tuleks avalikustada raamatupidamise aastaaruande lisades tulenevalt avaliku sektori finantsarvestuse ja –aruandluse juhendi § 491.  3 Kinnituskirja lisas A on esitatud seotud osapoole ja seotud osapoolte vahelise tehingu määratlused nii, nagu meie neid mõistame ja nagu need on sätestatud Raamatupidamise Toimkonna juhendis RTJ 2 Nõuded informatsiooni esitlusviisile. 11. Me ei ole saanud ametiasutustelt, valitsuse esindajatelt, maksuameti töötajatelt ega muudelt isikutelt teavet õigusrikkumisi käsitlevate uurimiste või süüdistuste, finantsaruannete koostamisel esinevate puuduste või muude asjaolude kohta, mis võiksid avaldada olulist negatiivset mõju raamatupidamise aastaaruandele. Juhtkonnapoolseid peamisi otsuseid ja eeldusi käsitlev informatsioon 12. Kinnitame, et oleme teile edastanud kogu asjakohase informatsiooni alljärgneva kohta: (a) juhtkonna poolt kontserni arvestusmeetodite rakendamisel tehtud otsused (lisaks hinnanguid sisaldavatele otsustele), mis kõige olulisemalt mõjutavad raamatupidamise aastaaruandes kajastatud summasid; (b) tulevikku puudutavad peamised eeldused ja muud hindamise ebakindluse peamised allikad aruandekuupäeval, millega kaasneb oluline risk põhjustada olulisi varade ja kohustiste raamatupidamisliku väärtuse korrigeerimisi järgmisel majandusaastal. 13. Oleme veendunud, et kontserni poolt rakendatud siirdehindade poliitikat toetav olemasolev dokumentatsioon on piisav ja asjakohane, tõendamaks, et tehingud seotud osapooltega toimusid vastavalt turuväärtusele. Juhtkonna kavatsused ja plaanid ning muu üksnes juhtkonnale teadaolev informatsioon 14. Kõik müügitehingud on lõplikud ja ostjatega ei ole sõlmitud kõrvallepinguid ega muid kokkuleppeid, mille kohaselt võib kaupu tagastada muul viisil kui tavapärastel garantiitingimustel. 15. Kontserni varasid ei ole arestitud, koormatud ega tagatiseks panditud, välja arvatud need, mis on avalikustatud raamatupidamise aastaaruande lisades. 16. Kinnitame, et oleme teile avaldanud kogu informatsiooni seoses alljärgnevaga: (a) kahjulikud lepingud, st lepingud, mille puhul lepingujärgsete kohustuste täitmisega kaasnevad vältimatud kulutused ületavad lepingust eeldatavalt saadavat majanduslikku kasu, kaasaarvatud kahjum siduvatest müügi- ja ostukohustustest, mis Raamatupidamise Toimkonna juhendi RTJ 8 Eraldised, tingimuslikud kohustised ja tingimuslikud varad kohaselt on kahjulikud lepingud; (b) intressikohustised deposiitidelt ja teistelt võlainstrumentidelt, kaasa arvatud allutatud vekslitelt ja osaluslaenudelt; (c) kahjum bilansivälistelt tehingutelt; (d) varem müüdud varade tagasiostulepingud ja -optsioonid, sealhulgas regressiõigusega müügid; (e) tagatiseks panditud varad; (f) finantsasutustega sõlmitud kokkulepped, millega kaasnevad piirangud pangasaldode ja krediidiliinide kasutamisel, või muud samalaadsed kokkulepped; (g) järjepidevust mõjutavad muudatused arvestuspõhimõtetes; (h) antud garantiid; (i) kontsessioonilepingud avaliku sektoriga; (j) lepingud tulevikukuupäevadel mitte-finantsvarade ostmiseks või müümiseks, sh elektrienergia ostulepingud ning lepingud saastekvootide või muude taoliste varade ostmiseks või müümiseks.  4 17. Kontsern on täitnud kõik lepingulised kohustused, kaasa arvatud laenulepingute klauslid, mille täitmata jätmine võiks raamatupidamise aastaaruandele avaldada olulist mõju. 18. Meil ei ole plaane ega kavatsusi, mis võiksid mõjutada varade ja kohustiste raamatupidamislikku väärtust või liigitust. 19. Kontsernil ei ole plaanis lõpetada tootegruppe ega muid plaane või kavatsusi, mis võivad kaasa tuua mittelikviidsete varude tekkimise, ning varusid ei ole kajastatud väärtuses, mis ületab nende neto realiseerimisväärtuse. Omandiõigus varadele, varade väärtus ning varade väärtuse langus 20. Kontsernil on tõendatav omandiõigus kõigile oma varadele. 21. Kontserni raha genereerivad üksused on tuvastatud vastavalt Raamatupidamise Toimkonna juhendile RTJ 5 Materiaalne ja immateriaalne põhivara. Oleme aruandekuupäeva seisuga hinnanud varaobjektide ja raha genereerivate üksuste võimalikule väärtuse langusele või varasema väärtuse languse tühistamise vajadusele viitavate asjaolude esinemist. 22. Juhul, kui asjakohane, lähtuti vara kaetava väärtuse testi läbiviimisel ja kaetava väärtuse väljaarvutamisel Raamatupidamise Toimkonna juhendi RTJ 5 Materiaalne ja immateriaalne põhivara nõuetest. Kinnitame, et oleme teile esitanud kogu asjakohase informatsiooni seoses RTJ 5 kohaselt teostatud vara väärtuse hindamisega, kaasa arvatud hindamise käigus kasutatud peamised eeldused ja hinnangud Finantsvarad 23. Oleme hinnanud kõiki finantsvarasid, et kindlaks teha, kas on objektiivseid tõendeid, mis viitavad vara võimalikule väärtuse langusele, mis on tekkinud ühe või mitme kahjumit põhjustava sündmuse tagajärjel pärast vara esmast kajastamist. Kõik vara väärtuse tuvastatud langused on raamatupidamise aastaaruandes nõuetekohaselt kajastatud. Maksusaldod 24. Maksukulud (-tulud) ja maksuvarade ja -kohustiste saldod on arvutatud vastavalt kehtivate maksuseaduste ja muude õigusaktide nõuetele. Eraldised, tingimuslikud varad, tingimuslikud kohustised 25. Kontsernil ei ole: (a) muid kohustisi, mida tuleb kajastada, ega muid tingimuslikke varasid või tingimuslikke kohustisi, mida tuleb raamatupidamise aastaaruandes avalikustada vastavalt Raamatupidamise Toimkonna juhendile RTJ 8 Eraldised, tingimuslikud kohustised ja tingimuslikud varad, sh kohustisi või tingimuslikke kohustisi, mis tulenevad ebaseaduslikust või tõenäoliselt ebaseaduslikust tegevusest, või (b) muid keskkonnaga seonduvaid asjaolusid, mis võivad avaldada olulist mõju raamatupidamise aastaaruandele. 26. Kinnitame, et kõik töövõtjate hüvitised, k.a. töösuhtejärgsed hüvitised, töösuhte lõpetamise hüvitised ja muud pikaajalised töövõtjate hüvitised, on välja selgitatud, õigesti liigitatud ja kajastatud kooskõlas Raamatupidamise Toimkonna juhendiga RTJ 8 Eraldised, tingimuslikud kohustised ja tingimuslikud varad. Müügitulu  5 27. Müügitulu kajastamine vastab tehingu sisule, nagu seda nõuab Raamatupidamise Toimkonna juhend RTJ 10 Tulu kajastamine ja kajastamise kriteeriumeid on rakendatud iga tehingu kõigi eristatavate komponentide suhtes. Toetuste kajastamine 28. Sihtfinantseerimine on kajastatud tuluna tegevuskulude tegemise või põhivara soetamise perioodil, kui sihtfinantseerimise tingimustega ei kaasne sisuline tagasinõude või laekumata jäämise risk. Tegevustoetused on kajastatud tuluna raha laekumisel. Rentide kajastamine 29. Rendilepingute klassifitseerimine kapitali- ja kasutusrendiks ning kasutusrendimaksete miinimumsummade kajastamine on kooskõlas Raamatupidamise Toimkonna juhendiga RTJ 9 Rendiarvestus. Tegevusaruanne 30. Oleme tegevusaruande koostanud kooskõlas kohalduvate seaduses sätestatud nõuetega ning kogu seadusega nõutud oluline informatsioon on avalikustatud. 31. Tegevusaruanne on olulises osas koosõlas raamatupidamise aastaaruandega. 32. Tegevusaruandes esitatud informatsioon on õige ja vastab tegelikkusele ning tegevusaruanne ei sisalda olulisi väärkajastamisi. Tegevuse jätkuvus 33. Oleme hinnanud kontserni võimet olla jätkuvalt tegutsev, arvestades meie kasutuses olevat informatsiooni tuleviku kohta, mis hõlmab vähemalt kahteteist kuud alates aruandeperioodi lõpust, kuid ei ole piiratud selle ajaga. Kinnitame, et me ei ole tuvastanud selliseid olulist ebakindlust põhjustavaid sündmusi või asjaolusid, mis võivad seada tõsise kahtluse alla aruandva üksuse võime tegevust jätkata. Lugupidamisega /digitaalselt allkirjastatud/ Tiit Land rektor /digitaalselt allkirjastatud/ Heiki Raadik finantsjuht /digitaalselt allkirjastatud/ Ave Tamm pearaamatupidaja  6 Tallinna Tehnikaülikooli juhtkonna kinnituskirja lisa A Mõisted Olulised asjaolud Käesoleva kirja mõne kinnituse juures on märgitud, et kinnitus kehtib vaid oluliste asjaolude kohta. Raamatupidamise Toimkonna juhendi RTJ 1 paragrahvid 41 ja 43: „Oluline on selline aruandeinformatsioon, mille avaldamata jätmine või ebakorrektne avaldamine võib mõjutada aruannete kasutajate poolt aruannete põhjal tehtavaid majandusotsuseid. Olulisuse hindamisel tuleb võtta arvesse nii summa suurust kui informatsiooni olemust.“ Pettus Finantsaruande pettus on raamatupidamise aastaaruande kasutajate petmiseks mõeldud tahtlik valeinformatsiooni esitamine aruandes, sealhulgas informatsiooni esitamata- või väljajätmine. Varade ebaseaduslik omandamine on ettevõtte varade vargus, millega sageli kaasnevad võltsitud või eksitavad raamatupidamiskanded või -dokumendid, millega püütakse varjata varade puudumist või nende pantimist ilma vastava volituseta. Viga Viga on tahtmatu eksimus raamatupidamise aastaaruandes, sealhulgas informatsiooni esitamata- või väljajätmine. Eelnevate perioodide vead on väljajätmised või väärkajastamised majandusüksuse ühe või enama eelneva perioodi raamatupidamise aastaaruandes, mis on tekkinud sellise usaldusväärse informatsiooni mittekasutamisest või väärkasutamisest, mis a) oli kättesaadav nende perioodide raamatupidamise aastaaruande avaldamiseks heakskiitmise hetkel ja b) mille hankimist ja arvessevõtmist raamatupidamise aastaaruande koostamisel ja esitamisel oleks võinud põhjendatult eeldada. Selliste vigade hulka kuuluvad matemaatiliste vigade, arvestusmeetodite rakendamisel tehtud vigade, faktide ignoreerimise või väärtõlgendamise ja pettuse mõjud. Juhtkond Käesoleva kirja mõistes tähistab mõiste ’juhtkond’ juhtkonda ja, kus asjakohane, neid, kelle ülesandeks on valitsemine. Seotud osapool ja seotud osapoolte vaheline tehing Seotud osapool – seotud osapool on isik või ettevõte, kes on seotud raamatupidamise aastaaruannet koostava ettevõttega (Raamatupidamise Toimkonna juhendis RTJ 2 Nõuded informatsiooni esitlusviisile nimetatud kui aruandev ettevõte). a) Isik või selle isiku lähedased pereliikmed on seotud aruandva ettevõttega, kui see isik: i) omab aruandva ettevõtte üle kontrolli või ühist kontrolli; ii) omab märkimisväärset mõju aruandva ettevõtte üle või iii) on aruandva ettevõtte või aruandva ettevõtte emaettevõtte juhtkonna üks võtmeisik. b) Ettevõte on seotud aruandva ettevõttega, kui kehtib üks järgmistest tingimustest: i) ettevõte ja aruandev ettevõte on ühise kontrolli all (st nad on kas sama kontserni liikmed või neid kontrollib sama isik (või selle isiku lähedane pereliige));  7 ii) üks ettevõte on kolmanda osapoole (kelleks võib olla nii ettevõte kui isik) poolt kontrollitav ettevõte ja teine ettevõte on selle kolmanda osapoole (juhul kui kolmandaks osapooleks on isik, siis selle isiku või tema lähedase pereliikme) olulise mõju all olev ettevõte; iii) ettevõte on aruandva ettevõtte kontrolli või olulise mõju all; iv) ettevõtted, mille üle paragrahvis a) määratletud isikud (või nende lähedased pereliikmed) omavad kontrolli või olulist mõju; i) ettevõtted, mille juhtkonda kuuluvad isikud (või nende lähedased pereliikmed), kes omavad kontrolli või olulist mõju aruandva ettevõtte üle. Seotud osapoolte vaheline tehing – ressursside, teenuste või kohustuste üleandmine aruandva ettevõtte ja seotud osapoole vahel sõltumata sellest, kas see toimub tasu eest või tasuta. Ave Tamm