Projektiauditi aruande edastamine

Euroopa Sotsiaalfond+ projekti 2021-2027.4.09.22-0001 “Sotsiaalkaitse ja pikaajalise hoolduse kättesaadavus” PROJEKTIAUDIT toetuse saaja: Sotsiaalkindlustusamet rakendusüksus: Riigi Tugiteenuste Keskus Lõpparuanne ESF-4/2025 06.02.2026 KOKKUVÕTE AUDITI TULEMUSTEST Auditi tulemus: Auditi töörühm jõudis auditi toimingute läbiviimise tulemusena järeldusele, et toetuse saaja tegevus projekti rakendamisel on olulises osas1 vastavuses kehtivate õigusaktidega, kuid esinesid mõningad puudused toetuse eesmärgipärasel kasutamisel, mis tõi kaasa abikõlbmatuid kulusid. Tuvastatud abikõlbmatud kulud on toetuse saaja auditi käigus tagasi maksnud. Märge struktuuritoetuse registris2: ➢ märkustega, olulised tähelepanekud. Olulised tähelepanekud toetuse saajale: Oluline tähelepanek 1.1 – Projekti abikõlblike kulude hulka on arvestatud ühe isiku puhkusetasu, mis käesoleva projekti raames on abikõlbmatu (tuvastatud abikõlbmatu summa 1 264,86 eurot, sh auditi ulatuses 571,65 eurot) Oluline tähelepanek 1.2 – Projekti abikõlblike kulude hulka on arvestatud teenuseid, mida sihtrühma kuulunud isik ei tohtinud samaaegselt riiklikus süsteemis osaledes saada (abikõlbmatu summa 10 830 eurot, sh auditi ulatuses 300 eurot) Projektiaudit on läbi viidud vastavuses ülemaailmsete siseauditi standarditega. Projektiauditi lõpparuanne avalikustatakse Rahandusministeeriumi koduleheküljel. Täname auditeeritavat auditi läbiviimise ajal osutatud kaasabi, vastutulelikkuse ja koostöö eest. 1 Auditi töörühm on teostanud auditi toimingud asjatundlikult ja nõutava ametialase hoolsusega. Auditi tulemusena antakse auditeeritud objekti kohta põhjendatud kindlustunne, võttes arvesse võimalikku auditi riski, et isegi suhteliselt olulised ebatäpsused võivad jääda avastamata. 2 Olulised tähelepanekud on leiud, mis omavad või võivad omada finantsmõju (st abikõlbmatud kulud). Väheolulised tähelepanekud on leiud, mis ei oma finantsmõju, kuid mille lahendamine aitab toetuse saajal vähendada riske projekti edukal elluviimisel. 2  A - OSA 1. Auditi objekt ja auditeeritud kulud 1.1 PROJEKTI ÜLDANDMED Rakenduskava Ühtekuuluvuspoliitika fondide rakenduskava perioodiks 2021-2027 Prioriteetne suund 2021-2027.4 Sotsiaalsem Eesti Meede 2021-2027.4.9 (EK nr 4.11) Parandada teenuste kättesaadavust ja sotsiaalkaitsesüsteeme Projekti number 2021-2027.4.09.22-0001 struktuuritoetuse registris (edaspidi SFOS) Projekti nimetus Sotsiaalkaitse ja pikaajalise hoolduse kättesaadavus Toetuse saaja: Sotsiaalkindlustusamet Taotluse rahuldamise otsuse Sotsiaalkaitseministri 18.09.2022 käskkiri nr 118. (otsuse muutmise) number ja Muudatused: kuupäev Sotsiaalkaitseministri 01.03.2023 käskkiri nr 30; Sotsiaalkaitseministri 13.11.2024 käskkiri nr 74; Sotsiaalministri 01.07.2025 käskkiri nr 59. Rakendusüksus Riigi Tugiteenuste Keskus Projekti kulude abikõlblikkuse 01.03.2022–31.03.2027 periood 1.2 AUDITI LÄBIVIIMISE INFO Alus Perioodi 2021–2027 Euroopa Liidu ühtekuuluvus- ja siseturvalisuspoliitika fondide rakendamise seaduse § 27 lõige 3 ning Rahandusministeeriumi finantskontrolli osakonna toetuse auditeerimise 2025. a tööplaan3. Eesmärk Hinnang toetuse eesmärgipärasele ja õiguspärasele kasutamisele vastavalt Vabariigi Valitsuse 12. mai 2022 määruse nr 53 „Perioodi 2021–2027 Euroopa Liidu ühtekuuluvuspoliitika fondide vahendite kasutamise auditeerimine” § 3 lõikele 1. Auditi läbiviija(d) Eliina Tüvi, Finantskontrolli osakond, I auditi talituse juhtivaudiitor (auditi juht); Merle Oagu, Finantskontrolli osakond, I auditi talituse audiitor; Ailen Vali, Finantskontrolli osakond, I auditi talituse juhataja (auditi eest vastutav isik). Auditi läbiviimise aeg 09.09.2025 - 06.02.2026 Metoodika Rahandusministeeriumi finantskontrolli osakonna “Projektiauditi käsiraamat”. 3 Tööplaan koostatakse lähtuvalt statistilise valimi moodustamise metoodikast, mille kohaselt on kõikidel projektidel võrdne võimalus valimisse sattuda. 3  Auditi toimingud Auditi toimingute käigus projekti rakendamisega seotud isikute intervjueerimine ning järgneva analüüs ja hindamine: • projekti tegelik teostamine, • projekti rakendamist kajastav dokumentatsioon, • kulude abikõlblikkus, • projektiga seotud raamatupidamise korraldus, • ühtekuuluvuspoliitika fondide sümboolika kasutamine. 1.3 AUDITEERITUD KULUD (auditi ulatus) Deklareeritud kulude aluseks SFOS nr PO35133, 05.12.2024, 391 851,96 eurot olevad väljamaksed (väljamaksetaotluse SFOS nr, kuupäev, abikõlblik summa eurodes) Toetuse ja omafinantseeringu Toetus (ESF+): 70% osakaal abikõlblikest Riiklik kaasfinantseering: 30% summadest (%) Valimi suurus (eurodes; % 391 851,96 eurot, 100% deklareeritud abikõlblikust summast)4 Tuvastatud abikõlbmatud kulud (eurodes): 12 094,86 eurot, sh auditi ulatuses 871,65 eurot (tähelepanekud nr 1.1 ja 1.2). TOETUS Väljamaksetaotluse number: OMA- KOKKU SFOS nr PO35133 riiklik FINANTSEERING Kokku EL fond toetus Abikõlbmatu summa 871,65 610,16 261,49 0,00 871,65 auditeeritud kuludes (eurodes) Abikõlbmatu summa väljaspool 11 223,21 7 856,25 3 366,96 0,00 11 223,21 auditi ulatust (eurodes): Leitud vea määr (%) 5 0,22% 2. Piirangud Käesolev aruanne on koostatud sõltumatuse ja objektiivsuse põhimõtetest lähtudes. Perioodi 2021–2027 Euroopa Liidu ühtekuuluvus- ja siseturvalisuspoliitika fondide rakenduskavade vahendite andmise ja kasutamise üldised tingimused § 10 punkti 8 alusel on toetuse saaja kohustatud andma audiitori kasutusse tema nõutavad andmed ja dokumendid ning võimaldama audiitoril viibida projektiga seotud ruumides ja 4 Kui ei auditeeritud valimi alusel, märgitakse valimi suuruseks väljamaksetaotluse summa eurodes ja auditeeritud kulude osakaaluks 100%. 5 Abikõlbmatute kulude osakaal tegelikult auditeeritud kuludest (%). Kui auditeeriti valimi alusel, siis abikõlbmatute kulude osakaal valimi mahust. 4 territooriumil. Eelnevast tulenevalt järeldavad audiitorid, et kõik auditi käigus esitatud andmed ning muu suuline ja kirjalik teave kajastavad projekti raames teostatud tegevusi korrektselt ja tegelikkusele vastavalt ning on piisavad projektidele hinnangu andmiseks. Täiendava, audiitoritele mitteesitatud / mitteteadaoleva informatsiooni korral oleksid audiitorite järeldused võinud olla teistsugused. 3. Järeltegevused Toetuse saajal tuleb arvestada auditi aruande B-osas esitatud tähelepanekute ja soovitustega. Soovituste rakendamise osas teostab seiret ning viib läbi järeltegevusi rakendusüksus. Järeltegevuste tulemustest annab rakendusüksus tagasisidet SFOS-i vahendusel. Auditeeriv asutus koondab korraldusasutuselt, rakendusasutuselt ja rakendusüksuselt saadud informatsiooni soovituste rakendamise kohta ning vajadusel küsib täiendavat informatsiooni. Vajadusel viiakse läbi järelaudit. 5 B-OSA AUDITI TULEMUSED 1. Toetuse eesmärgipärane kasutamine Toetust on kasutatud olulises osas otstarbekalt ja sihipäraselt, vastavalt projekti eesmärkidele ja rakendamise tingimustele, kuid esinesid mõningad puudused toetuse eesmärgipärasel kasutamisel, mis tõid kaasa abikõlbmatud kulud. Tehti kaks olulist tähelepanekut. Oluline tähelepanek 1.1 – Projekti abikõlblike kulude hulka on arvestatud ühe isiku puhkusetasu, mis käesoleva projekti raames on abikõlbmatu (tuvastatud abikõlbmatu summa 1 264,86 eurot, sh auditi ulatuses 571,65 eurot) Vabariigi Valitsuse 12. mai 2022. a määruse nr 55 „Perioodi 2021–2027 Euroopa Liidu ühtekuuluvuspoliitika ja siseturvalisuspoliitika fondide rakenduskavade vahendite andmise ja kasutamise üldised tingimused“ (edaspidi ühendmäärus) § 16 lg 1 punkti 2 ja TAT6 punkti 5.1 alusel on puhkusetasu abikõlblik vastavalt seaduses sätestatule. Korraldusasutuse7 juhendi „Juhend toetuse taotlejale ja saajale (ÜKP fondid 2021-2027)“8 peatükis 2.6.1.1 täpsustatakse, et puhkusetasu on abikõlblik proportsionaalselt projekti heaks töötatud ajaga. TAT punkti 5.2 järgi hüvitatakse kaudseid kulusid ainult ühtse määra alusel, mis on 15% TAT otsestest personalikuludest. K.S töötas auditeeritava projekti heaks kuni 15.09.2024 (k.a). Oktoobris 2024 puhkas K.S perioodil 21.10-24.10.2024 kokku 4 päeva, mille eest on toetuse saaja abikõlblikuna esitanud puhkusetasu koos riiklike tööjõu maksudega kokku summas 497,09 eurot. Auditi käigus küsitud info täpsustamiseks viis toetuse saaja läbi töötaja K.S puhkuseinventuuri, millest selgus, et auditeeritavas projektis on K.S puhkusetasu abikõlblikuna kajastatud rohkem 9,38 päeva eest kokku summas 1 099,88 euro ulatuses (sh auditi ulatuses on enam kajastatud 3,52 päeva eest 497,09 eurot). Lisaks, on sellelt puhkusetasult arvestatud projekti kaudsete kulude katteks ühtse määra alusel kokku 164,98 eurot (sh auditi ulatuses olevates kuludes on sellest kajastatud 74,54 eurot), mis on samuti eelnevast tulenevalt abikõlbmatu. Tulenevalt asjaolust, et puhkusetasu tuleb projektis abikõlblikuks lugeda proportsionaalselt projekti heaks töötatud ajaga on K.S puhkusetasu summas 1 099,88 eurot (sh auditi ulatuse summa 497,09 eurot) ja sellelt arvestatud ühtse määra summa kokku 164,98 eurot (sh auditi ulatuse summa 74,54 eurot) abikõlbmatu. Risk toetuse saajale: Juhul kui puhkusetasu arvestatakse abikõlblikuks suuremas mahus, kui on proportsionaalselt projekti heaks töötatud ajaga lubatud, ei vasta projekti kulud kehtestatud abikõlblikkuse nõuetele ning see võib kaasa tuua finantskorrektsioonid. Soovitus toetuse saajale: Toetuse saaja esitas 19.12.2025 rakendusüksusele avalduse toetuse vabatahtlikuks tagastamiseks, mille rakendusüksus ka 22.12.2025 heaks kiitis9. Toetuse saaja maksis toetuse tagasi 22.12.2025. 6 Toetuse andmise tingimused „Sotsiaalkaitse ja pikaajalise hoolduse kättesaadavus“ kinnitatud sotsiaalkaitseministri 18.09.2022 käskkirjaga nr 118. 7 Riigi Tugiteenuste Keskus kui Ühtekuuluvuspoliitika fondide korraldusasutus. 8 https://pilv.rtk.ee/s/KG6LNJzJHnWFQLb. 9 SFOS tagastus nr 3433. 6 Seega ei tee audiitorid soovitust toetuse tagasimaksmiseks, kuid soovitavad toetuse saajal edaspidi hoolikalt jälgida puhkusetasude arvestamisel projektiga seotud proportsioone. Toetuse saaja kommentaar: Auditi käigus selgunud info põhjal viisime läbi töötaja K.S puhkuseinventuuri, mille tulemusel tuvastasime, et projekti kuludesse oli kajastatud puhkusetasu suuremas ulatuses, kui lubatud proportsionaalselt projekti heaks töötatud ajale. Tegemist oli tehnilise arvestusliku veaga, mis ei olnud tahtlik. Auditi käigus esitatud info alusel algatasime täiendava sisekontrolli (puhkuseinventuuri). Pärast vea tuvastamist rakendasime järgmised sammud: • viisime läbi inventuuri ning määrasime abikõlbmatu summa täpse ulatuse; • esitasime 19.12.2025 rakendusüksusele taotluse abikõlbmatu summa vabatahtlikuks tagastamiseks; • rakendusüksus kiitis taotluse heaks 22.12.2025 ning SKA teostas tagasimakse samal kuupäeval; • täiendasime sisekontrolli protseduure tagamaks, et puhkusetasud kajastatakse edaspidi üksnes proportsionaalselt projektiga seotud tööajale. Juhime tähelepanu, et vabatahtliku tagastuse eeldused olid Tagastuste juhendi järgi täidetud, st kohe, kui audiitor juhtis tähelepanu veale, teavitas SKA rakendusüksust omal initsiatiivil ja tagastus tehti auditi käigus viivitamata. Oleme rakendanud täiendavaid meetmeid, et välistada sarnaste vigade kordumine ning tagada kulude täielik vastavus kehtivatele nõuetele. Risk rakendusüksusele: Projektis abikõlbmatute kulude hüvitamine võib kaasa tuua finantskorrektsioonide rakendamise vajaduse. Soovitus rakendusüksusele: Analüüsida ja vajadusel lisada riskipõhise kontrolli ulatusse ka puhkusetasude proportsionaalse arvestamise lisakontroll. Lisaks, tagastuste juhendi10 järgi ei saa alates kontrolli toimumisest teadasaamisest toetuse saaja vabatahtlikku tagastust teha, kui teda on teavitatud eelseisvast kontrollist (nt audit, kohapealne kontroll vm kontroll) kuna eelduslikult ei ole sellistel juhtudel tegemist vabatahtliku teavitamisega. Audiitorid soovitavad rakendusüksusel hinnata, kas vabatahtliku tagastuse kasutamise eeldused olid täidetud ning kontrollida, kas esinevad rikkumise tunnused, mis eeldavad rikkumise aruande koostamist ja finantskorrektsiooni menetluse algatamist. Rakendusüksuse kommentaar: Korraldusasutuse juhendi „Juhend toetuse taotlejale ja saajale (ÜKP fondid 2021–2027)” peatükk 2.6.1.1 sätestab, et puhkusetasu on abikõlblik proportsionaalselt projekti heaks töötatud ajaga. Sama juhend kohustab toetuse saajat pidama arvestust projektist puhatud puhkusepäevade üle ning annab võimaluse viia läbi inventuuri ka hiljemalt projekti lõpus. Rakendusüksus nõustub, et auditis tuvastatud puhkusetasud on abikõlbmatud ja tuleb tagasi nõuda, kuid mitte finantskorrektsiooni kaudu, kuna inventuuri läbiviimise kohustus ei olnud toetuse saajal veel tekkinud (projekt ei ole veel lõppenud). Rakendusüksuse hinnangul puuduvad rikkumise tunnused ning finantskorrektsiooni menetluse algatamine ei ole põhjendatud, kuivõrd see kahjustaks toetuse saaja eelarvet. Rakendusüksus kontrollib puhkusetasu proportsionaalse arvestuse õigsust, kui vastavad kulud on kaasatud koordinaatori valimisse. Soovituse rakendamise eest vastutav isik ja kuupäev rakendusüksuses: 90 päeva auditi lõpparuande kinnitamisest 10 Tagastuste juhend (september 2023). Selgitav administratsioonisisene juhendmaterjal perioodide 2014-2020 ja 2021-2027 struktuuritoetuse (edaspidi ka toetus) kasutamise rikkumisega seotud tagasinõuete ja -maksete ning eelarve vähendamiste menetlemise ning intresside ja viiviste arvestamise korra kohta. 7 Korraldusasutuse kommentaar: Korraldusasutus nõustub rakendusüksuse hinnanguga, et auditis viidatud juhtumi puhul ei ole finantskorrektsiooni menetluse algatamine antud juhul põhjendatud. Korraldusasutus on läbi viinud puhkusetasude analüüsi 2021. aastal, millest ilmnes, et tasutud puhkusetasusid on vähem kui puhkesetasude kohustus oleks. Tulenevalt analüüsist on korraldusasutus koostanud juhendi puhkusetasude arvestamiseks ja see on auditeeriva asutusega kooskõlastatud. Juhendit on praeguseks muudetud üldisemaks, kuid põhimõtteid ei ole muudetud. Analüüsi tulemusel jõuti seisukohale, et täiendavaid kontrolle puhkusetasudele rakendusüksusel ei ole põhjendatud teha, sest risk on minimaalne võrreldes sellele kuluva tööajaga. Oleme teadlikud riski esinemise võimalusest, kuid selle madala mõju tõttu läheneme kulude kontrollimisele riskipõhiselt ning täiendavaid muudatusi riskide juhtimisel lähtuvalt tehtud analüüsist vajalikuks ei pea. Soovituse rakendamise eest vastutav isik ja kuupäev korraldusasutuses: 90 päeva auditi lõpparuande kinnitamisest Audiitorite täiendav kommentaar: Audiitorid ei saa nõustuda rakendusüksuse seisukohaga järgmistel põhjusetel: - Ühendmääruse § 34 lg 3 punkti 2 järgi ei tehta finantskorrektsiooni otsust, kui toetuse saaja avastas ja teavitas rakendusüksust esimesel võimalusel kirjalikult või e-toetuse keskkonna kaudu, et talle on hüvitatud abikõlbmatu kulu, ning tagastas toetuse kümne tööpäeva jooksul rakendusüksuse kirjalikult või e-toetuse keskkonna kaudu edastatud toetuse tagastamise nõusoleku saamisest arvates. - Antud juhul viis toetuse saaja puhkuse inventuuri läbi peale audiitori poolt auditi toimingute käigus tehtud tähelepanekut. Seega ei olnud tegemist toetuse saaja avastusega, vaid auditi käigus leitud veaga ja mida tuleb käsitleda kui auditi käigus tuvastatud viga. Ühtlasi ei ole täidetud finantskorrektsiooni mittetegemise tingimus, et toetuse saaja ise avastas vea. - Audiitorid täpsustavad, et kui toetuse saaja soovib kasutada võimalust alles projekti lõpus läbi viia puhkuse inventuuri veendumaks, et projektist ei ole abikõlblikuks loetud rohkem puhkusepäevi kui töötajal on sellel perioodil õigus saada, siis tuleb tal arvestada riskiga, et juhul kui audit avastab enne inventuuri tegemist vea, siis kaasneb sellega abikõlbmatu kulu finantskorrektsioonina. Juhul kui töötajad on projektiga seotud kuni projekti lõpuni, siis on eksimuse risk väike. Praegusel juhul oli aga tegemist isikuga, kes lahkus projektist enne selle lõppemist. Kokkuvõttes leiavad audiitorid, et rakendusüksuse esitatud seisukoht ei vasta täiel määral ühendmääruse tingimustele, kuna viga ilmnes auditi käigus, mitte toetuse saaja omapoolse avastusena. Seetõttu ei ole võimalik finantskorrektsiooni tegemata jätta. Audiitorid juhivad tähelepanu, et puhkuse inventuuri läbiviimise edasilükkamine projekti lõppu kätkeb riski, et enne inventuuri avastatud vead võivad kaasa tuua finantskorrektsiooni, eriti olukorras, kus töötaja lahkub projektist enne selle lõppu. Eelneva põhjal soovitavad audiitorid kaaluda toetuse saajatele antavate juhiste täpsustamist, et nad oleksid inventuuride ajastamisega seotud riskidest paremini teadlikud. Oluline tähelepanek 1.2 – Projekti abikõlblike kulude hulka on arvestatud teenuseid, mida sihtrühma kuulunud isik ei tohtinud samaaegselt riiklikus süsteemis osaledes saada (abikõlbmatu summa 10 830 eurot, sh auditi ulatuses 300 eurot) TAT punkti 5.3 järgi on abikõlblikud otsesed tegevuste elluviimiseks vajalikud kulud. TAT punkti 2.2 järgi on projekti üheks tegevuseks integreeritud, isikukeskse ja paindliku erihoolekandeteenuste (edaspidi ISTE) süsteemi katsetamine, mille käigus pidid kohalikud omavalitsused pakkuma kõnealuse mudeli alusel sihtrühmale toetatud teenuseid (hoolekandeteenuseid). Projektis osalevad KOV-id leidis toetuse saaja konkursi korras. 8 Toetuse saaja läbiviidud konkursi käskkiri11 lisa 4 sisaldas teenusmudeli katsetamise kirjeldust. Kirjelduse punktis 2.4 on reguleeritud, et katsetamisel ei saa osaleda sihtrühma kuuluv abivajaja, kes saab samaaegselt erihoolekande- või sotsiaalse rehabilitatsiooni teenuseid praeguses riiklikus süsteemis (küll tohib abivajaja liikuda ühest süsteemist teise, st olla teenusmudeli tegevustesse sisenemise hetkel erihoolekandeteenustel). Dubleerivate teenuste saamise välistamiseks kontrollis toetuse saaja seisuga 01.07.2025 kvartaalse masspäringuga kõiki ISTE mudeli katsetamisel osalenud isikuid ning tuvastas, et Kohtla-Järve Linnavalitsuse poolt on projekti kaasatud inimene, kes on saanud teenuseid nii auditeeritava projekti kui ka riiklikult rahastatud sotsiaalse rehabilitatsiooni raames. Seega tulenevalt ISTE teenusmudeli katsetamise tingimustest on auditeerivas projektis selle isiku kulud perioodil 2023-2024 abikõlbmatud kokku summas 10 830 eurot, sh auditi ulatuses olev summa 300 eurot. Toetuse saaja esitas 12.11.2025 rakendusüksusele taotluse toetuse vabatahtlikuks tagastamiseks, mis rahuldati 14.11.2025. Toetuse saaja maksis abikõlbmatu toetuse tagasi 17.11.2025. Tegemist on auditi ajal tehtud tagastusega, mis sisaldub auditeeritavates kuludes ning omab nende osas finantsmõju, sh mõjutab auditi veamäära (vt auditi aruande A-osa punkt 1.3). Seetõttu kajastavad audiitorid seda olulise tähelepanekuna auditi aruandes. Samuti selgitas toetuse saaja esindaja, et seisuga 01.07.2025 tehtud päring hõlmas ISTE projektis abi saavate inimeste teenuste kattuvuse kontrolli riiklikult rahastatud erihoolekandeteenuse (edaspidi EHT) ja perioodi jaanuar- aprill 2025 sotsiaalse rehabilitatsiooni teenuse (edaspidi SRT) osas. Kui EHT teenuse kontrolli tehti juba ka varasemalt, siis SRT osas hakati kontrolli tegema alates 01.07.2025. Seega ei hõlmanud päring SRT osas enne 01.01.2025 projektist väljunud inimeste kontrolli. Risk toetuse saajale: Teenuste samaaegne erinevatest allikatest rahastamisel on oht teenuste topeltrahastamiseks, mis võib kaasa tuua finantskorrektsioonid. Soovitus toetuse saajale: Soovitame täiendavalt läbi viia sotsiaalse rehabilitatsiooni teenust hõlmav kontroll isikute osas, kes on saanud ISTE teenuseid, kuid väljunud projektist perioodil 2023-2024. Juhul kui selle tulemusel tuvastatakse ISTE teenusmudeli katsetamise tingimuste (teenusmudeli katsetamise kirjelduse p 2.4) rikkumine, siis tuleb abikõlbmatu summa tagasi maksta. Toetuse saaja kommentaar: SKA nõustub auditi järeldusega, et ISTE teenusmudeli katsetamisel ei ole lubatud samaaegselt saada riiklikult rahastatud erihoolekandeteenuseid või sotsiaalse rehabilitatsiooni teenust. Seda tulenevalt teenusmudeli kirjelduse punktist 2.4 (Sotsiaalkindlustusameti käskkiri nr 31, 22.09.2022), TAT punktidest ja topeltrahastamise keelust, mis tuleneb ühendmäärusest. Teenuste kattuvuse välistamiseks on SKA loonud sisekontrolli süsteemi, sh: • kohustusliku kontrolli enne ISTE teenusele suunamist; • masspäringud erihoolekandeteenuste (EHT) osas; • alates 2025. aastast ka masspäringud sotsiaalse rehabilitatsiooni teenuse (SRT) osas. 2025. aasta juulis toimunud kontrolli käigus tuvastati üks juhtum, kus isik oli saanud samaaegselt ISTE teenust ning riiklikult rahastatud SRT teenust. See oli esimene kord, kui SRT teenuse masspäringuid tehti, sest varem ei olnud põhjust kahelda, et senine süsteemne kontroll sisenemisel SRT osas ei toimi. Pärast dubleerimise tuvastamist: • koostas ISTE-tiim memo, mis sisaldas infot tuvastatud juhtumi kohta ja vabatahtliku tagastamise otsust; • SKA esitas 12.11.2025 rakendusüksusele taotluse summade vabatahtlikuks tagastamiseks; • rakendusüksus rahuldas taotluse 14.11.2025; • SKA teostas tagasimakse 17.11.2025. 11 Sotsiaalkindlustusameti peadirektori 22.09.202s2 käskkiri nr 31. 9 Tegu oli üksikjuhtumiga, mille SKA tuvastas ning algatas vajalikud meetmed ja tagastusprotsessi omal algatusel ning vastav summa tagastati pärast juhtumi dokumenteerimist ja rakendusüksuse heakskiitu. SKA on asunud täiendavalt kontrollima kõiki 2023–2024 ISTE projektist väljunud isikuid, et tuvastada võimalikud varasemad kattuvused SRT teenusega. Dubleerimise tuvastamisel vormistatakse viivitamata abikõlbmatu summa vabatahtlik tagastus. Edasiste riskide maandamiseks tõhustatakse SKA sisekontrollisüsteemi, sh • laiendatakse masskontrolle nii EHT kui SRT teenustele; • kontrollid viiakse läbi vähemalt kord kvartalis; • dokumenteeritakse ühtne sisekontrolli protsess ISTE rakendusmeeskonnale. Rõhutame, et tegemist ei olnud süsteemse rikkumisega, vaid üksikjuhtumiga, mis avastati ja lahendati sisekontrolli abil. Risk rakendusüksusele: Dubleerivate tegevuste rahastamisel esineb topeltrahastamise risk, mis toob kaasa finantskorrektsioonide tegemise vajaduse. Soovitus rakendusüksusele: Olukorras, kui projekti siseselt on seatud tingimus, mis piiritleb sihtrühma, soovitame lisada rakendusüksuse kontrollidesse ka sihtrüma teenuste saamisega seotud kontrollid. Lisaks, vt olulise tähelepaneku 1.1 rakendusüksuse lisasoovitust. Rakendusüksuse kommentaar: Rakendusüksusel ei ole maksetaotluse menetlemise käigus võimalik kontrollida (delikaatsed isikuandmed), kas sihtrühma liige saab dubleerivat teenust. Seetõttu teostab rakendusüksus edaspidi pistelist kontrolli toetuse saaja juures, et kontrollida sihtrühma liikmete vastavust. Soovituse rakendamise eest vastutav isik ja kuupäev rakendusüksuses: Anne-Ly Aalde ja Pille Lugna Korraldusasutuse kommentaar: Nõustume auditi tähelepanekuga, et vabatahtliku tagastuse osas oleks pidanud vormistama finantskorrektsiooni. Soovituse rakendamise eest vastutav isik ja kuupäev korraldusasutuses: Elen Maimre, 90 päeva auditi lõpparuande kinnitamisest 2. Raamatupidamises kajastamine Auditi ulatuses olevad kulud vastavad olulises osas toetuse saaja raamatupidamise andmetele. 3. Toetuse maht ning ajastus Toetuse andmine on toimunud olulises osas ettenähtud mahus ja õigeaegselt ning riiklik kaasfinantseering on tagatud. 4. Hangete läbiviimine Auditi ulatusse ei sattunud riigihangete registris läbiviidud hankeid. 5. Riigiabi andmine Projekt ei sisalda riigiabi andmist ega vähese tähtsusega abi. 10 6. Teavitamine ja avalikustamine Toetuse saaja on toetuse kasutamisest teavitamisel ning avalikustamisel järginud olulises osas kehtivaid õigusakte. Kinnitame lõpparuande 11 leheküljel. Auditi eest vastutav isik: Auditi juht: Ailen Vali Eliina Tüvi I auditi talituse juhataja I auditi talituse juhtivaudiitor Finantskontrolli osakond Finantskontrolli osakond Tallinn, 06.02.2026 11  Meie 06.02.2026 nr 10-5/608-1 Pr Maret Maripuu Sotsiaalkindlustusamet [email protected] Auditi lõpparuande edastamine Edastame Teile projekti nr 2021-2027.4.09.22-0001 “Sotsiaalkaitse ja pikaajalise hoolduse kättesaadavus” auditi lõpparuande nr ESF-4/2025. Auditi eesmärk oli anda hinnang Euroopa Liidu ühtekuuluvuspoliitika fondide vahendite toetuse kasutamisele Vabariigi Valitsuse 12. mai 2022. a määruse nr 53 „Perioodi 2021–2027 Euroopa Liidu ühtekuuluvuspoliitika fondide vahendite kasutamise auditeerimine” § 3 lõike 1 järgi. Täname Teid meeldiva koostöö ja osutatud abi eest. Lugupidamisega (allkirjastatud digitaalselt) Anu Alber finantskontrolli osakonna juhataja auditeeriva asutuse juht Lisa: Auditi lõpparuanne Sama: Pr Tiina Sams, Riigi Tugiteenuste Keskus ([email protected]). Teadmiseks: Pr Karmen Joller, Sotsiaalministeerium ([email protected]); Hr Urmo Merila, Riigi Tugiteenuste Keskus ([email protected]); Pr Kristi Sell, Riigi Tugiteenuste Keskus ([email protected]); Pr Karin Viikmaa, Riigi Tugiteenuste Keskus ([email protected]). Eliina Tüvi 5885 1328 [email protected] Suur-Ameerika 1 / 10122 Tallinn / 611 3558 / [email protected] / www.rahandusministeerium.ee registrikood 70000272