KÄSKKIRI
11.01.2024 nr 2
Kulude arvestamise üldised põhimõtted
Sotsiaalministri 28.08.2019 käskkirja nr 50 „Tervise ja Heaolu Infosüsteemide Keskuse põhimääruse
kinnitamine“ punkt 17 alapunkti 13 ja 25 ning punkti 25 alapunkti 5 alusel kinnitan kulude
arvestamise üldised põhimõtted.
1. Kinnitan kulude arvestamise üldised põhimõtted (lisatud).
(allkirjastatud digitaalselt)
Margus Arm
Direktori
Tervise ja Heaolu Infosüsteemide Keskuse TERE KAIS juhend
Sisukord
I Üldosa ........................................................................................................................... 3
Eesmärk ja üldsätted .......................................................................................................................................3
Mõisted ............................................................................................................................................................3
II Mudeli ülesehitus ............................................................................................................. 4
Üldandmed ning mudeli modelleerimine........................................................................................................4
Mudeli struktuur ..............................................................................................................................................4
Moodulid..................................................................................................................................................... 4
Dimensioonid .............................................................................................................................................. 6
Dimensioonide paiknemine moodulites ......................................................................................................... 9
Hinnastatavad objektid ................................................................................................................................. 11
Põhiteenused ............................................................................................................................................. 12
Tugiteenused ............................................................................................................................................. 12
Ressursid ................................................................................................................................................... 13
Klient ......................................................................................................................................................... 13
Kulude kajastamine ....................................................................................................................................... 13
Kulude suunamise kord ............................................................................................................................... 16
Tööjõukuludega seotud kulude suunamine .................................................................................................. 16
Majandamis- ja muude kuludega seotud kulude suunamine ......................................................................... 17
Põhiteenuste suunamine klientidele ............................................................................................................ 17
Investeeringute kajastamine......................................................................................................................... 17
Tulude kajastamine ....................................................................................................................................... 18
III Mudeli haldamine ............................................................................................................. 19
Mudeli kasutamine ........................................................................................................................................ 19
Aruandlus ..................................................................................................................................................... 28
2
Tervise ja Heaolu Infosüsteemide Keskuse TERE KAIS juhend
I Üldosa
Eesmärk ja üldsätted
1. Tervise ja Heaolu Infosüsteemide Keskuse (edaspidi TEHIK) kuluarvestuse kulumudeli
koostamise juhendi (edaspidi juhend) eesmärk on selgitada ja täiendada
Rahandusministeeriumi kulumudeli koostamise juhendi (Tegevuspõhise eelarvestamise
käsiraamat | Rahandusministeerium (fin.ee)) nõudeid TEHIK-u kulumudelite koostajatele.
2. Juhend lähtub riigieelarve seadusest, rahandusministri määrusega kehtestatud
eelarveklassifikaatorist ning Rahandusministeeriumi poolt koostatud käsiraamatust, mis
hõlmab ka kuluarvestuse infosüsteemis kasutatava mudeli koostamise juhendit. Juhend
täiendab Sotsiaalministeeriumi valitsemisala planeerimisjuhist.
3. Juhend hõlmab lisaks kulude kajastamisele ka investeeringute ja tulude kajastamist.
4. Juhendis kirjeldatakse TEHIK-us kasutatavat kulumudeli (edaspidi mudel) ülesehitust,
kasutatavaid arvestusobjekte ehk dimensioone, seoseid SAP arvestusobjektidega ning
kulude ja teenuste jaotuspõhimõtteid.
5. Juhend on suunatud TEHIK-u kulumudeli koostajale ja rakendajale.
6. Juhendi kinnitab TEHIK-u direktor.
7. TEHIK-u kulumudeli koostamine ja haldamine toimub Rahandusministeeriumi serveris
olevas Kuluarvestuse infosüstemis (edaspidi KAIS), kuhu sisse logimine toimub läbi Remote
Desktop Connection’i. Serveri aadress on https://kais-terminal.fin.ee. Serverisse sisse
logimiseks kasutatakse Rahandusministeeriumi poolt genereeritud kasutajanime ja parooli.
Terminalis saab kasutada SAS CPMi (kulumudeli modelleerimise programm) ja SAS EG
(andmetöötlusprogramm).
8. KAIS andmete visualiseerimiskeskkond asub serverist logides aadressil https://kais.fin.ee.
9. TEHIKu organisatsiooni tunnus on T80.
Mõisted
10. Mõisted on defineeritud tegevuspõhise eelarvestamise käsiraamatu peatükis 2.
3
Tervise ja Heaolu Infosüsteemide Keskuse TERE KAIS juhend
II Mudeli ülesehitus
Üldandmed ning mudeli modelleerimine
Iga nelja aastase riigieelarve strateegia rahastamiskava kohta luuakse uus mudel, mille esimeseks
aastaks on Riigikogu poolt kinnitatav üheaastane riigieelarve.
Mudel koosneb erinevatest komponentidest ja andmetest, mis on kõik omavahel seotud.
Mudeli peamised komponendid on:
moodulid (module) – mudel koosneb 10-st moodulist;
dimensioonid ja nende liikmed (dimension, dimension member) – mudelisse on seadistatud
valitsemisala vajadusi arvestades 22 dimensiooni, mis on seadistatud mudeli erinevatesse
moodulitesse. TEHIK vajadusteks kasutatakse 14 dimensiooni. Üks dimensioon võib olla
samaaegselt kasutusel ühes või mitmes moodulis korraga. Dimensioonid koosnevad selle
liikmetest;
käiturid (driver) ja nende kogused (driver quantity fixed) - käitur ehk jaotusreegel on
sageduse või intensiivsuse väljendamise mõõdik. Käituril on alati 2 tunnust: nimi ja kogus
(arvuline väljund). Käiturite abil suunatakse arvestusobjektide kulusid ühelt arvestusobjektilt
teisele;
atribuudid (attribute) - atribuudid on mudeli liikmetele ja/või arvestusobjektidele
määratletavad tunnused, mis oluliselt tõhustavad analüüsi.
perioodid (periood) – mudel koosneb ühest või enamast perioodist;
stsenaariumid (scenario) – mudel koosneb ühest või enamast stsenaariumist.
Mudeli struktuur
Mudel koosneb moodulitest ja dimensioonidest.
Moodulid
Mudelisse on seadistatud 10 moodulit.
Tabel: Mudelisse seadistatud moodulite nimekiri
Järjekord Mooduli Mooduli Mooduli eesmärk Selgitus
lühend nimetus
1 Module1 Välised Asutuseväliste Esimeses moodulis
kulude arvestus kajastatakse teiste riigiasutuste
arvestuslik kulu, sh
investeeringud, mis mõjutavad
olulisel määral teenuste tõest
maksumust, kuid mida eri
põhjustel ei kajastata asutuse
enda raamatupidamises. Teised
asutused TEHIKule kulusid ei
edasta ning tulenevalt sellest
4
Tervise ja Heaolu Infosüsteemide Keskuse TERE KAIS juhend
pole moodul TEHIKus
kasutusel.
2 Module2 Sisemised Kulude sisestamine Teises moodulis kajastatakse
mudelisse asutuse eelarve ning eelarve
täitmise jälgimiseks
raamatupidamisest tulenevad
finantsandmed: tulud, kulud,
investeeringud ning
finantseerimistehingud.
3 Module3 Ress3 Vahearvestus Ressursi moodul, mis on loodud
personalikulude
hinnastamiseseks. Läbi
mooduli suunatakse
tööjõukulud mida on vaja
jaotada enne viiendat moodulit
kuid ei saa jaotada otse S2-S5,
ressurss ITT80-TKTEH (TEHIK
töökoht) ning kinnisvara
ressursside kulud.
4 Module4 Ress2 Vahearvestus Neljandat moodulit
kasutatakse vahearvestuse
pidamiseks eri otstarvetel.
Moodul ei ole kasutuses.
5 Module5 Ress1 Ressursside Moodulis kajastatakse ja
maksumuse arvestus hinnastatakse TEHIKu poolt
määratletud ressursid. Kõik
mudelis kajastatud kulud
suunatakse läbi mooduli 5, va
tulud, investeeringud ja
käibemaksukulu. Kulud
suunatakse edasi kas
tegevustele või teenustele.
6 Module6 Tugiteenuse Tugiteenuse Moodulis kajastatakse ja
tegevus tegevuste hinnastatakse tugiteenuse
maksumuse arvestus tegevused. Moodul ei ole
kasutuses.
7 Module7 Tugiteenus Tugiteenuse Moodulis kajastatakse ja
maksumuse arvestus hinnastatakse tugiteenused.
8 Module8 Põhiteenuse Põhiteenuste Moodulis kajastatakse ja
tegevus maksumuse arvestus hinnastatakse teenuse
tegevused. Moodul ei ole
kasutuses.
5
Tervise ja Heaolu Infosüsteemide Keskuse TERE KAIS juhend
9 Module9 Põhiteenus Põhiteenuste Moodulis kajastatakse TEHIKu
maksumuse arvestus põhiteenustega seotud
andmed. Kulud suunatakse
edasi klientidele.
10 Module10 Klient Klientide hinnastus Moodulis kajastatakse ja
hinnastatakse kõik teenused,
mida osutatakse teistele
valitsemisala asutustele
(avaliku sektori teenindamise
teenused).
Joonis: Moodulite paiknemine tarkvaras CPM
Dimensioonid
Mudelisse on seadistatud 22 dimensiooni, millest 14 on kasutusel.
6
Tervise ja Heaolu Infosüsteemide Keskuse TERE KAIS juhend
Tabel: Mudelisse seadistatud dimensioonide nimekiri
Dimensiooni Dimensiooni Eelarveklassifikaatori Selgitus
kood nimetus kuluarvestuse
arvestusobjekti nimi
1. ASUTUS Asutus Organisatsioon Eelarveklassifikaatori alusel
seatud asutuse
administratiivne tunnus.
2. EAP EAP Eelarveprogramm Alates 01.01.2022 kehtetu ning
mudelis tuleb kajastada
dimensiooni väärtust „None“.
3. GRANT Grant Toetus Välisrahastusega seotud
toetuse kood. Dimensioon on
seadistatud moodulitesse 2, 3
ja 5. Välisrahastuse puudumisel
jäetakse grant tühjaks, st
märgitakse „None“.
4. COFOG COFOG Tegevusala Avaliku sektori
finantsarvestuse ja –
aruandluse juhendi alusel
seatud tegevusala 5-kohalised
koodid (Classification of the
Functions of Government).
Tunnust kajastatakse moodulis
2. TEHIK-s kajastatakse 10900
5. KLIENT Klient Klient Teenuse tarbija, kellele teenust
osutatakse. Kliendi tunnust
kajastatakse moodulis 10 ja
vajadusel ka moodulis 9.
6. KONTO Konto Konto Avaliku sektori
finantsarvestuse ja –
aruandluse juhendi alusel
seatud raamatupidamise
konto. Konto tunnust
kajastatakse moodulis 2 ja
vajadusel moodulis 5.
7. LIIK Liik Eelarve liik Eelarveklassifikaatori alusel
seatud eelarve liigid. Liigi
tunnust kajastatakse moodulis
2.
8. OBJ Objekt Eelarve objekt Eelarveklassifikaatori alusel
seatud eelarve objektid, mida
kasutatakse eelarve
7
Tervise ja Heaolu Infosüsteemide Keskuse TERE KAIS juhend
sihtotstarbe täpsustamiseks.
Objekti tunnust kajastatakse
moodulis 2.
9. ORG Kuluüksus Tulu-/kuluüksus Eelarveklassifikaatori alusel
seatud asutuse
struktuuriüksuse tunnus.
Kuluüksuse tunnust
kajastatakse moodulis
2.Ülejäänud moodulites
kasutatakse tunnust
vajadusepõhiselt ehk kui
kuluüksuse tunnusega on vaja
eristada suunamisi, mis ei
toimu üldiste reeglite järgi.
10. RESS Ressurss Ressurss/kulukoht Vahejagamiste andmekogum.
Dimensiooni kasutatakse
Ametikoha funktsioon moodulites 2, 3 ja 5.
11. TTEG Tugitegevus Tugiteenuse tegevus Dimensioon on seadistatud
tugiteenuse tegevuste
kajastamiseks moodulis 6.
Dimensioon ei ole kasutuses.
12. TTEEN Tugiteenus Tugiteenus Dimensioonis kajastatakse
moodulis 7 tugiteenused.
13. PTEG Põhitegevus Põhiteenuse tegevus Dimensioonis kajastatakse
moodulis 8 põhiteenuse
tegevused. Dimensioon ei ole
kasutusel.
14. PTEEN Põhiteenus Põhiteenus Dimensioonis kajastatakse
teenused. Dimensioon on
seadistatud moodulitesse 9 ja
10. Moodulites kajastatakse
asutuse poolt osutatavad
teenused.
15. WBS WBS Projekt Dimensioonis kajastatakse
WBS kood, mis viitab tööplaani
tegevusele, millega seoses kulu
või investeering tehakse.
Dimensioon on seadistatud
moodulitesse 2 ja 5 ning seda
kasutatakse vajaduspõhiselt
(kulu eristamiseks).
16. TP Tehingupartneri kood Tehingupartneri kood Dimensioon on seadistatud
tehingupartneri koodi
8
Tervise ja Heaolu Infosüsteemide Keskuse TERE KAIS juhend
kajastamiseks riigisiseste
tehingute konsolideerimiseks.
Dimensioon on seadistatud
moodulisse 2.
17. OMANIK Omanik Omanik Dimensioon ei ole kasutusel.
18. TUV Tulemusvaldkond Planeerimistasand Dimensioon ei ole kasutusel.
19. PR Programm Planeerimistasand Dimensioon ei ole kasutusel.
20. ME Meede Planeerimistasand Dimensioon ei ole kasutusel.
21. PRTEG Programmi tegevus Planeerimistasand Dimensioon ei ole kasutusel.
22. TEENUS Teenus Planeerimistasand Dimensioon ei ole kasutusel.
Joonis: Dimensioonide paiknemine tarkvaras CPM
Dimensioonide paiknemine moodulites
Dimensioonide järjekorra leht ECE tabelis määrab moodulites kasutatavate dimensioonide valiku
ning nende järjekorra igas konkreetses moodulis ja mudelis tervikuna. Tabelis dimensioonide
paiknemine moodulites on välja toodud TEHIKus kasutusel olevate moodulite kohustuslikud
dimensioonid.
9
Tervise ja Heaolu Infosüsteemide Keskuse TERE KAIS juhend
Tabel: Dimensioonide paiknemine moodulites
Mooduli kood Mooduli Dimensiooni Dimensiooni Dimensiooni
nimetus järjekord kood nimetus
moodulis
Module2 Sisemised 1 ASUTUS Asutus
Module2 Sisemised 2 RESS Ressurss
Module2 Sisemised 3 ORG Kuluüksus
Module2 Sisemised 4 LIIK Liik
Module2 Sisemised 5 KONTO Konto
Module2 Sisemised 6 EAP EAP
Module2 Sisemised 7 OBJ Objekt
Module2 Sisemised 8 WBS WBS
Module2 Sisemised 9 GRANT Grant
Module2 Sisemised 10 COFOG COFOG
Module2 Sisemised 11 TP Tehingupartner
Module3 Ress3 1 RESS Ressurss
Module3 Ress3 2 ORG Kuluüksus
Module5 Ress1 1 RESS Ressurss
Module5 Ress1 2 ORG Kuluüksus
Module5 Ress1 3 KONTO Konto
Module5 Ress1 4 WBS WBS
Module5 Ress1 5 GRANT Grant
Module7 Tugiteenus 1 TTEEN Tugiteenused
Module9 Põhiteenus 1 ASUTUS Asutus
Module9 Põhiteenus 2 PTEEN Põhiteenused
10
Tervise ja Heaolu Infosüsteemide Keskuse TERE KAIS juhend
Module9 Põhiteenus 3 KLIENT Klient
Module10 Klient 1 PTEEN Põhiteenused
Module10 Klient 2 RESS Ressurss
Module10 Klient 3 KLIENT Klient
Tabel: Mudelis kasutatavate paigaldustabelite loend
# Paigaldustabel Tõlge Sisu kirjeldus
1. Model Mudel Mudeli andmed: asutuse nimetus ja lühend.
2. Dimension Dimensioon Mudelis kasutatavad dimensioonide nimetused ja
lühendid.
3. Module Moodul Moodulite nimetused ja lühendid ning järjekord mudelis.
4. DimensionOrder Dimensioonide Dimensioonide kasutamise ja järjekorra määratlus mudeli
järjekord moodulites.
5. DimensionLevel Dimensioonide Dimensiooni tasandite ehk hierarhia kasutus.
tasandid
6. DimensionMember Dimensioonide Dimensiooni liikmete nimekiri.
liikmed
7. Assignment Suunamine Mooduli arvestusobjektide vahelised seosed.
8. EnteredCostElement Kulude Arvestusobjekti perioodilised kulud.
sisestamine
9. Driver Käitur Mudelis kasutatavate käiturite loend.
Hinnastatavad objektid
Hinnastatavateks objektideks on teenused, tugiteenused, ressursid ja kliendid. Lõplikuks
hinnastatavaks objektiks on teenus, st ressursside, tugiteenuste ja tegevuste kulu jaotatakse
teenustele.
TEHIKu teenuste portfell asub JIRA keskkonnas: https://smjira.sm.ee/projects/TP/issues. Teenuste
portfellis on kirjeldatud 7 tüüpi teenuseid:
11
Tervise ja Heaolu Infosüsteemide Keskuse TERE KAIS juhend
1) Avalik teenus - otsene avalik teenus ehk TEHIKu klientide äriteenused.
2) Dokument
3) Funktsionaalsus - valitakse ainult TIKS alampäringute kirjeldamiseks.
4) IKT äriteenus - Teenus, mis vahetult toetab kliendi äriprotsesse.
5) Sisemine tugiteenus - teenus, mis toetab avaliku teenuse osutamist asutuse sees. Sisemine
tugiteenus toetab asutuse toimimist või tööülesande täitmist.
6) Tehniline liides
7) Tehniline teenus - infosüsteem, rakendus, veeb jne.
Põhiteenused
Kulumudelis on kliendile hinnastatud tehnilised teenused ja IKT äriteenused. Teenuste omavaheline
seos Sotsiaalministeeriumi valitsemisala programmidega kajastatakse avaliku teenuse saaja mudelis.
Teenuste loetelu leiab paigaldustabeli EG projektist dimension member tabelist.
Iga infosüsteemiga seotud ressurssi kohta on moodustatud eraldi põhiteenus, kuhu kogutakse juurde
ka kaudsed teenustega seotud kulud.
Lisaks põhiteenustele on kajastatud tulud, investeeringud (INV) ja käibemaks (KM), mis suunatakse
Sotsiaalministeeriumile valitsemisala üleselt.
Tugiteenused
Tugiteenused, mille osas peetakse arvestust, on leitavad paigaldustabeli EG projektist dimension
member tabelist. Hinnastatud tugiteenused suunatakse edasi põhiteenustele. Jaotuse leiab ECE
tabelist.
Joonis: Tugiteenused tarkvaras CPM
12
Tervise ja Heaolu Infosüsteemide Keskuse TERE KAIS juhend
Ressursid
Ressursid mille osas peetakse arvestust, kinnitatakse TEHIKu siseselt. Hinnastatud ressursid
suunatakse vastavalt kulu sisust edasi, kas tugiteenustele või põhiteenustele.
ametikohtade grupp (AK);
ITK kulude grupp (IT);
kinnistute grupp (KI);
muu ressursi moodustavad muud kulud, sh administreerimiskulud, inventari
majandamiskulud jms (MK);
klientide grupp, kasutatakse hinnastatud põhiteenuse suunamisel klientidele (KL).
Klient
Teenused hinnastatakse teenust saavatele Sotsiaalministeeriumi haldusala praegustele ja endistele
asutustele, eesmärgiga arvestada välja kui palju kuludest on põhjustatud erinevate asutuste poolt.
Teenuseid tarbivad Sotsiaalministeeriumi haldusala asutused on:
Ravimiamet (kuni 2022 aastani T80-RA; alates 2023 ITT20),
Soolise Võrdõiguslikkuse ja Võrdse Kohtlemise Voliniku Kantselei (kuni 2022 aastani T80-
SVVKV, alates 2023 ITTA0),
Sotsiaalministeerium ( kuni 2022 aastani T80-SOM, alates 2023 ITT10),
Sotsiaalkindlustusamet (kuni 2022 aastani T80-SKA, alates 2023 ITT30),
Terviseamet ( kuni 2022 aastani T80-TA, alates 2023 ITT70),
Tervise Arengu Instituut (kuni 2022 aastani T80-TAI, alates 2023 ITT90).
Teenuseid tarbivad endised Sotsiaalministeeriumi haldusala asutused on:
Astangu Kutserehabilitatsiooni Keskus (2022 aastani T80-ASTANGU; alates 2023 ITT60),
Tööinspektsioon (kuni 2022 aastani T80-TI, alates 2023 ITT40),
Riikliku Lepitaja Kantselei ( kuni 2022 aastani T80-RLB alates 2023 ITT50).
Väljaspool Sotsiaalministeeriumi haldusala asutustele osutatud teenused suunatakse
Sotsiaalministeeriumile.
Kulude kajastamine
Kulude suunamiseks kasutatakse vastavalt TEHIKu vajadustelejärgmiseid käitureid (Driver) ehk
jaotusreegleid:
1) Standard;
2) Jaota võrdselt (Evenly Assigned)
3) Protsent (Percentage);
4) Töötajate arv
5) Andmemaht (kasutusel kuni 2022);
13
Tervise ja Heaolu Infosüsteemide Keskuse TERE KAIS juhend
Standard käitur jagab kulud protsentuaalselt, kuid protsendi sisestamise asemel kasutatakse alus-
ehk naturaalandmeid. Jaota võrdselt käitur jagab kulud võrdses ulatuses ehk protsenti pole eraldi vaja
välja arvestada.
Täpsemad käiturite jaotused on kajastatud vastava aasta ECE tabelis.
Joonis: Käiturite seadistus tarkvaras CPM
TEHIKu kulud
Moodulisse 2 sisestatakse vaadeldava perioodi kulud (vastava aasta mudeli EG projektis ECE tabelis
kolmas leht). Sisendkulude perioodiliseks kogumiseks kasutatakse järgmiseid raamatupidamise
tarkvara SAP raporteid:
1) RP004 „Tekkepõhised detailsed tehingud maksukuludeta“ – kajastab kõiki kulusid;
2) HR025 „Palgakulu kontolaiendite lõikes“ – kajastab kõikide ametikohtade tööjõukulusid
(palk ja maksud).
Eelnimetatud andmed on koondatud EG projekti tabelisse T80_TAITMINE.
Moodulisse 2 on seadistatud järgmised dimensioonid: ASUTUS, RESS, ORG, LIIK, KONTO, EAP, OBJ,
WBS, GRANT, COFOG ja TP.
SAP-i andmetega sisustatakse järgmised dimensioonid: RESS, ORG, LIIK, KONTO, OBJ, WBS,
GRANT ja COFOG. Dimensiooni ASUTUS märgitakse alati TEHIK-u administratiivne tunnus, mis on
sätestatud eelarveklassifikaatoris.
Moodulisse 2 on seadistatud 11 dimensiooni ja nende kasutamise eesmärk on järgmine.
Tabel: Moodulisse 2 seadistatud dimensioonide nimekiri
Mooduli Dimensiooni Dimensiooni Selgitus
kood järjekord kood
moodulis
Module2 1 ASUTUS Dimensioonis kajastatakse TEHIKu administratiivne
tunnus, mis on sätestatud eelarveklassifikaatoris.
Module2 2 RESS Dimensioonis RESS:
kajastatakse tööjõukulude puhul (va
erisoodustuskulud) ametikohtade grupid (st
tööjõukulud sisestatakse ametikoha gruppide
lõikes);
muul juhul kajastatakse SAP-is
ressurss/kulukoht väljal olev tunnus;
14
Tervise ja Heaolu Infosüsteemide Keskuse TERE KAIS juhend
Module2 3 ORG Dimensioonis kajastatakse eelarveklassifikaatori
alusel seatud asutuse struktuuriüksuse tunnus.
Module2 4 LIIK Dimensioonis kajastatakse eelarveklassifikaatori
alusel seatud eelarve liik.
Module2 5 KONTO Dimensioonis kajastatakse avaliku sektori
finantsarvestuse ja –aruandluse juhendi alusel
seatud raamatupidamise konto.
Module2 6 EAP Alates 01.01.2022 kehtetu ning mudelis tuleb
kajastada dimensiooni väärtust „None“
Module2 7 OBJ Dimensioonis kajastatakse eelarveklassifikaatori
alusel seatud eelarve objekt, mida kasutatakse
eelarve sihtotstarbe täpsustamiseks. Selle
puudumisel märgitakse „None“.
Module2 8 WBS Dimensioonis kajastatakse WBS kood, mis viitab
tegevusele, millega seoses kulu tehakse. WBS koodi
järgi suunatakse kulu teenusesse/tugiteenusesse.
Kui suunamiseks pole WBS vajalik või on puudu
märgitakse „None“.
Module2 9 GRANT Dimensioonis kajastatakse välistoetuse kood, selle
puudumisel märgitakse „None“.
Module2 10 COFOG Dimensioonis kajastatakse avaliku sektori
finantsarvestuse ja –aruandluse juhendi alusel
seatud tegevusala 5-kohalised koodid (Classification
of the Functions of Government).TEHIKus 10900
Module2 11 TP Dimensioonis kajastatakse tehingupartneri kood,
mis väljendab üksust, kellega tehing tehti. Selle
puudumisel märgitakse „None“.
Eelarves sisestatakse summad kahekohalise konto detailsuses. Eranditeks on tulud, mis sisestatakse
kolme- kuni kuuekohalisena, ning käibemaks, mis sisestatakse kuuekohalisena.
Kuuekohalisena kajastatakse kontod algusega: 32370, 32371, 32372, 32375, 32380, 32383, 32384,
32387, 32388, 32389, 60100, 320, 383.
Neljakohalisena kajastatakse kontod algusega: 1032, 1532, 1537, 3000, 3001, 3020, 3025, 3026, 3040,
3042, 3043, 3230, 3231, 3232, 3233, 3823, 3825, 3826, 3827, 322, 388.
Kolmekohalisena kajastatakse kontod algusega: 101, 101, 150, 151, 208, 258, 303, 305, 358, 359, 381,
600, 65, 45.
Täitmise andmed esitatakse vähemalt neljakohalise konto detailsuses. Eranditeks on tööjõukulud
(kolmekohalised), käibemaks (kuuekohalised) ning tulud.
Kuuekohalisena kajastatakse kontod algusega: 32370, 32371, 32372, 32375, 32380, 32383, 32384,
32387, 32388, 32389, 60100, 320, 383.
Moodulist 2 suunatakse kulud edasi moodulisse 3, 5 või 9. Moodulisse 3 suunatakse tööjõuga seotud
kulud (nt ITT80-TKTEH (TEHIKu töötajate töökohateenus), kinnisvaraga seotud ressursid,
15
Tervise ja Heaolu Infosüsteemide Keskuse TERE KAIS juhend
tööjõukulud, mida ei saa otse 5-sse moodulisse suunata). Moodulisse 9 suunatakse tulud,
investeeringud ning käibemaks. Kõik teised kulud suunatakse 5. moodulisse. Moodulist 5 suunatakse
kulud edasi teenustele vastavalt TEHIKu kulumudeli koostamise juhendites sätestatule.
Kulude suunamise kord
Kulude suunamiseks on mitmeid võimalikke kombinatsioone:
Moodul Moodul Moodul
Sisemised Põhiteenus Klient
2 9 10
Moodul Moodul Moodul Moodul
Sisemised Ress1 Põhiteenus Klient
2 5 9 10
Moodul Moodul Moodul Moodul Moodul
Sisemised Ress3 Ress1 Põhiteenus Klient
2 3 5 9 10
Moodul Moodul Moodul Moodul Moodul
Sisemised Ress1 Tugiteenus Põhiteenus Klient
2 5 7 9 10
1. Moodul 2-> moodul 9-> moodul 10 – kasutatakse tulude, investeeringute ning käibemaksu
suunamiseks. Kõikidel nendel juhtudel on kliendiks Sotsiaalministeerium.
2. Reeglina suunatakse kulud moodul 2 -> moodul 5-> moodul 9-> moodul 10
3. Moodul 2 -> moodul 3-> moodul 5-> moodul 9-> moodul 10 suunamist kasutatakse kui kulusid
on vaja jaotada enne viiendat moodulit. Kasutatakse näiteks kinnisvara ressursside puhul ja
ITT80-TKTEH. Kulud jaotatakse ametikohtade ressurssidele võttes arvesse täistööajale
taandatud töötajate arvu.
4. Moodul 2 -> moodul 5-> moodul 7-> moodul 9-> moodul 10 suunamist kasutatakse
tugiteenustega seotud tööjõukulude jaotamisel.
Tööjõukuludega seotud kulude suunamine
Tööjõukulud ja tööjõukulude ressurssidel kajastatud koolitus, lähetus jms kulud suunatakse
moodulist 2 moodulisse 3 või 5. Suunamiste tegemisel kasutatakse käiturit protsent. Kolmandasse
moodulisse suunatakse tööjõukulud, mis on seotud ressursiga ITT80-TKTEH (nt AKT80-YS1 (ITT80-
WIKI TEHIKu osa), ITT80-IN6 (Microsofti TEHIKu osa)). Moodulist 3 suunatakse kulud edasi
moodulisse 5 kasutades käiturit protsent (AKT80-...) või töötajate arv (ITT80-TKTEH, KIT80-.....).
Moodulist 5 suunatakse moodulisse 7 või 9 kasutades käiturit protsent. Protsent on arvestatud
tööaja hinnangu põhjal v.a kasutajatugi. Tööajahinnastamist tehakse üks kord aastas. Kasutajatoe
tööaja jagamise aluseks on võetud pöördumiste arv ning selle põhjal arvutatud protsent. Moodulisse
7 suunatakse tugiteenustega seotud tööjõukulud (nt AKT80-YD1, AKT80-YF1).
16
Tervise ja Heaolu Infosüsteemide Keskuse TERE KAIS juhend
Majandamis- ja muude kuludega seotud kulude suunamine
Majandamiskulud suunatakse moodulist 2 moodulisse 3 või 5 vastavalt ressursile. Moodulisse 3
suunatakse ITT80-TKTEH ja kinnisvaraga seotud ressursid. Moodulist 3 suunatakse kulud AK
ressurssidele kasutades käiturit töötajate arv. Moodulisse viis suunatakse kõik eespool nimetamata
ressursitunnustega kulud. Moodulist 5 suunatakse moodulisse 7 või 9. Moodulisse 7 suunatakse
tugiteenustega seotud tööjõukulud (nt AKT80-YD1, AKT80-YF1, MKT80-YLD (tugiteenus T80-
PERSONAL) ja ITT80-WTEH (tugiteenus T80- KOMMUNIKATSIOON).
Tugiteenuste, infoturbe ja baasinfra kulude jaotamiseks on arvestatud protsent asutuse töötajate
tööajahinnangu põhjal. Arvestusse pole võetud tugiteenustega seotud töötajaid.
Põhiteenuste suunamine klientidele
Kõik TEHIK hinnastatud põhiteenused suunatakse avaliku teenuse osutamiseks laiali
sotsiaalministeeriumi asutuste vahel. Kulude suunamine toimub moodulist 9 moodulisse 10.
Moodulis 9 dimensioonis ASUTUS kajastatakse TEHIK-u tunnus T80. Dimensioonis PTEEN
kajastatakse teenus, millega kulu on seotud. Dimensiooni KLIENT märgitakse „None“, va juhul kui
täpsema suunamise jaoks on vaja väli andmetega sisustada.
Moodulis 10 dimensioonis PTEEN kajastatakse teenus, millega kulu on seotud. Dimensioonis RESS
märgitakse asutuse tunnus, kellele avalikku teenust osutatakse. Dimensiooni KLIENT märgitakse
Kliendi tunnus, mis peab kattuma ressursi tunnusega. Näiteks Sotsiaalkindlustusameti kliendi kood
on T80-SKA ja ressursi kood on ITT30. Alates 2023 on märgitakse kliendi koodiks tunnus, mis peab
kattuma ressursi tunnusega: nt Sotsiaalkindlustusameti kliendi kood T30 ja ressurssi tunnus ITT30.
Endiste Sotsiaalministeeriumi valitsemisala asutuste (nt Tööinspektsioon ja Astangu
Kutserehabilitatsiooni Keskus) suunamisel on alates 01.07.2023 ressurssiks asutuse ja kliendiks
Sotsiaalministeeriumi kood.
Põhiteenuste suunamine klientidele toimub käituritega (ECE tabelis):
1) jaota võrdselt,
2) töötajate arv,
3) protsent.
Käituriga jaota võrdselt suunatakse klientidele teenused.
Käituriga töötajate arv suunatakse klientidele töökohateenus (T80-TK) ja võrguhaldus (T80-VORK).
Ülejäänud teenused suunatakse käituriga protsent. Enamus teenuste puhul suunatakse ühele
kliendile 100% teenusest. Erisusteks teenused analüüs (ITT80-ANALUUS), ITT80-DELTA, Tableau
(T80-TABLE), Wiki (T80-WIKI), videokonverentsiteenus (T80-VKS).
Investeeringute kajastamine
Investeeringud suunatakse TEHIK-u eelarvemudelis otse põhiteenustele ja kliendiks märgitakse
Sotsiaalministeerium. Enne investeeringute suunamist kliendile suunatakse investeeringud
moodulist 2 otse moodulisse 9.
17
Tervise ja Heaolu Infosüsteemide Keskuse TERE KAIS juhend
Tulude kajastamine
Tulud kajastatakse programmiüleselt eelarvemudelis ja kliendiks märgitakse Sotsiaalministeerium.
Enne tulude suunamist kliendile suunatakse tulud moodulist 2 otse moodulisse 9.
18
Tervise ja Heaolu Infosüsteemide Keskuse TERE KAIS juhend
III Mudeli haldamine
Mudeli kasutamine
Paigaldustabelite genereerimiseks kasutatakse SAS EG programmi. Uue projekti loomiseks on
vormid kättesaadavad terminalis kaustas: X:\Koolitus\Kulumudeli loomise ja haldamise koolitus.
TEHIKu 2023-2026 EG projekti nimi on Paigaldustabel_2023_2026 Eve muudetud ning see asub
V:\Finants\6. Teenuste hinnastamine\Kulumudel up to date\EG projektid.
TEHIKu 2024-2027 EG projekti nimi on Paigaldustabel_2024_2027 ning see asub V:\Finants\6.
Teenuste hinnastamine\Kulumudel up to date\EG projektid.
19
Tervise ja Heaolu Infosüsteemide Keskuse TERE KAIS juhend
Joonis: EG projekt Paigaldustabel_2022_2025
Suunamiste ning eelarvete andmed asuvad EG projektis tabelis ECE tabel 202_ eelarve
(paigaldustabel). Iga aasta kohta tuleb teha uus EG projekt. Projektist tuleb ECE tabel vahetada iga
aasta kohta eraldi.
Täitmise andmed tulevad automaatselt faili T80_TAITMINE.
Lehele Reeglid sisestatakse suunamisreeglid ning REEGLITE_JRK millises järjekorras reegleid
arvestatakse. Nende lehtede põhjal tekkib Assignment (suunamiste) tabel. Lehele ECE_.....(aasta)
sisestatakse eelarvete summad vajalike tunnuste lõikes.
Projektis on kaks kontrolli:
20
Tervise ja Heaolu Infosüsteemide Keskuse TERE KAIS juhend
1. HTML-ECE kontroll – salvestatud protsess sisendandmete (nii eelarve stsenaariumid kui
täitmine) kontrollimiseks.
2. HTML-CPM_paigaldustabelid – salvestatud protsess suunamata summade kontrollimiseks.
Protsessi tulemusena tekkivad kõik vajalikud paigaldustabelid CPMi importimiseks.
Mudeli info importimiseks CPMi tuleb kasutada järgmisi seadeid:
File-Import-Model Data
Vali tabeli asukoht vajutades Data and Location aknas Browse nuppu.
Selle rea kõrval Browse nupu kasutamine võib rakenduse töö katkestada. Edasi minemiseks
vajutada OK nuppu.
Vali mudel, millesse soovid andmeid importida.
21
Tervise ja Heaolu Infosüsteemide Keskuse TERE KAIS juhend
Vali ainult järgmisel kahel pildid valitud andmed:
22
Tervise ja Heaolu Infosüsteemide Keskuse TERE KAIS juhend
Vali Next
Vali Next
23
Tervise ja Heaolu Infosüsteemide Keskuse TERE KAIS juhend
Vali Next
Vali Finish
Kui andmed on imporditud vajuta calculate Costs:
24
Tervise ja Heaolu Infosüsteemide Keskuse TERE KAIS juhend
Järgmise sammuna tuleb koostada kuup. Enne kuubi genereerimist kontrollida kuubi asukoht –
Tools-Metadata Server Options. Library peab olema T80.
Kuubi genereerimine – Model – Generate Cubes
25
Tervise ja Heaolu Infosüsteemide Keskuse TERE KAIS juhend
Alates 2023 on kasutusel PIPE_UUENDAMINE
Peale kuubi valmimist tuleb avada EG-s PIPE_UUENDAMISE projekt. Esimest korda leiad
PIPE_uuendamise projekti:
V:\Finants\6. Teenuste hinnastamine\Kulumudel up to date\EG projektid
Andmete laadimiseks SAS VAsse tuleb vajutada nuppu Run.
Mõne sekundi pärast avaneb aken, kus tuleb teha vajalik valik, mida soovitakse uuendada.
26
Tervise ja Heaolu Infosüsteemide Keskuse TERE KAIS juhend
Andmete laadimiseks SAS VAsse tuleb vajutada nuppu Run.
Va-s vali
27
Tervise ja Heaolu Infosüsteemide Keskuse TERE KAIS juhend
Aruandlus
1. TEHIKU kulude ja eelarve aruandlus toimub VA keskkonnas.
2. Aruandluse koostamise eest vastutab kulumudeli koostaja ja rakendajad.
3. Aruannete vaatajate kohta esitab TEHIK-u struktuuriüksuse juht üldosakonnale nimekirja
töötajatest, kellele on vajalik kasutajaõiguste loomine keskkonnas. Vastavalt taotlustele
taotleb üldosakond rahandusministeeriumilt kasutajatel õigused VA keskkonna
kasutamiseks.
Selleks tuleb saata kiri
[email protected], mis sisaldab järgmist informatsiooni kasutaja
andmete kohta:
• ees- ja perekonnanimi;
• isikukood;
• e-posti aadress
• millised on kasutaja õigused: kas modelleerija, kujundaja või vaatleja.
4. Aruandluskeskkonna kasutamise väljaõppe eest aruannete vaatajatele vastutab
üldosakonna juhataja.
28