Auditi lõpparuande edastamine

Euroopa Majanduspiirkonna finantsmehhanism Kolme Balti teaduskoostöö programmi (EE-Research) projekti kulusid sisaldav PROJEKTIAUDIT Toetuse saaja: Tallinna Tehnikaülikool Programmi elluviija: Sihtasutus Eesti Teadusagentuur; Haridus- ja Noorteamet Lõpparuanne NOR-EMP-32/2024 19.11.2024 KOKKUVÕTE AUDITI TULEMUSTEST Auditi tulemus: Auditi töörühm jõudis auditi toimingute läbiviimise tulemusena järeldusele, et toetuse saaja tegevus projekti rakendamisel on olulises osas1 vastavuses kehtivate õigusaktidega. Märge struktuuritoetuse registris2: ➢ märkusteta. Projektiaudit on läbi viidud vastavuses rahvusvaheliste siseauditeerimise kutsetegevuse standarditega. Projektiauditi lõpparuanne avalikustatakse Rahandusministeeriumi koduleheküljel. Täname auditeeritavat auditi läbiviimise ajal osutatud kaasabi, vastutulelikkuse ja koostöö eest. 1 Auditi töörühm on teostanud auditi toimingud asjatundlikult ja nõutava ametialase hoolsusega. Auditi tulemusena antakse auditeeritud objekti kohta põhjendatud kindlustunne, võttes arvesse võimalikku auditi riski, et isegi suhteliselt olulised ebatäpsused võivad jääda avastamata. 2 Olulised tähelepanekud on leiud, mis omavad või võivad omada finantsmõju (st mitteabikõlblikud kulud). Väheolulised tähelepanekud on leiud, mis ei oma finantsmõju, kuid mille lahendamine aitab toetuse saajal vähendada riske projekti edukal elluviimisel. 2  A - OSA 1. Auditi objekt ja auditeeritud kulud 1.1 PROJEKTI ÜLDANDMED Programmi nimetus 2014-2021.1.3 Balti teaduskoostöö programm (EE-Research) Meetme tegevus 2014-2021.1.3.1 EE-teadus teaduskoostöö toetusskeem (Haridus- ja Teadusministeerium) Projekti number 2014-2021.1.03.19-0015; struktuuritoetuse registris 2014-2021.1.03.19-0017; (edaspidi SFOS) 2014-2021.1.03.21-0024. Projekti nimetus 2014-2021.1.03.19-0015 „EMP474 Optimeeritud aku-energiasalvestid kodumajapidamistele“; 2014-2021.1.03.19-0017 „EMP480 Läänemere idaranniku looduslike randade ja rannikuehitiste jätkusuutlik tulevik“; 2014-2021.1.03.21-0024 „Multi-disciplinary knowledge integration for digital manufacturing (Digiman)“. Toetuse saaja ja partner(id): Toetuse saaja: Tallinna Tehnikaülikool Partnerid: Projektis nr 2014-2021.1.03.19-0015 – Riga Technical University, Kaunas Technical University ja Norra Teaduse ja Tehnikaülikool; Projektis nr 2014-2021.1.03.19-0017 – Latvian Institute of Aquatic Ecology, Klaipeda University ja Norra Teaduse ja Tehnikaülikool; Projektis nr 2014-2021.1.03.21-0024 – Norra Teaduse ja Tehnikaülikool ja ProfMOF AS. Taotluse rahuldamise otsuse 2014-2021.1.03.19-0015 – haridus- ja teadusministri käskkiri, 26.09.2019; (otsuse muutmise) number ja 2014-2021.1.03.19-0017 – haridus- ja teadusministri käskkiri, 26.09.2019; kuupäev 2014-2021.1.03.21-0024 – taotluse osaline rahuldamine nr 1.1-11/21/28, 22.09.2021. Programmioperaator Haridus- ja Teadusministeerium Programmi elluviija Sihtasutus Eesti Teadusagentuur; Haridus- ja Noorteamet (edaspidi HARNO) Projekti kulude abikõlblikkuse 26.09.2019 - 30.04.2024 periood 1.2 AUDITI LÄBIVIIMISE INFO Alus Euroopa Majanduspiirkonna finantsmehhanismi rakendusmääruse artikkel 5.5(1)(c) nimetades ära projektiauditi läbiviimise. Vastastikuse mõistmise memorandumi3 artikkel 5 (lisa A) nimetades ära auditeeriva asutuse ülesandeid täitva üksuse. 3 Eesti Vabariigi ja Islandi Vabariigi, Liechtensteini Vürstiriigi, Norra Kuningriigi vaheline Euroopa Majanduspiirkonna finantsmehhanismi rakendamist aastatel 2014-2021 käsitlev vastastikuse mõistmise memorandum ja Eesti Vabariigi ja Norra Kuningriigi vaheline Norra finantsmehhanismi rakendamist aastatel 2014-2021 käsitlev vastastikuse mõistmise memorandum. 3  Rahandusministeeriumi finantskontrolli osakonna auditeerimise 2024. a tööplaan4 nimetades ära projektiauditite valimisse sattunud projektid. Eesmärk Projektiauditi eesmärgiks on analüüsida ja hinnata: 1) projekti toetatavate tegevuste ja kulude vastavust rakendusmääruses ja projekti elluviimislepingus toodud nõuetele, nende otstarbekust ja sihipärasust; 2) deklareeritud kulude vastavust toetuse saaja raamatupidamisaruannetele ja raamatupidamise algdokumentidele; 3) toetuse maksmist õigeaegselt ja ettenähtud mahus Ailen Vali, Rahandusministeerium, finantskontrolli osakonna I auditi talituse Auditi läbiviija(d) juhataja (auditi eest vastutav isik), Merit Rajamäe, Rahandusministeerium, finantskontrolli osakonna I auditi talituse audiitor (auditi juht), Pilleriin Masing, Rahandusministeerium, finantskontrolli osakonna I auditi talituse audiitor, Grete Saarniit, Rahandusministeerium, finantskontrolli osakonna I auditi talituse audiitor, Marten Janno, Rahandusministeerium, finantskontrolli osakonna I auditi talituse audiitor, Külli Kodmin, Rahandusministeerium, finantskontrolli osakonna I auditi talituse audiitor. Auditi läbiviimise aeg 11.04.2024-19.11.2024 Metoodika Rahandusministeeriumi finantskontrolli osakonna “Projektiauditi käsiraamat”. Auditi toimingud Auditi toimingute käigus projektide rakendamisega seotud isikute intervjueerimine ning järgneva analüüs ja hindamine: • projekti tegelik teostamine, • projekti rakendamist kajastav dokumentatsioon, • kulude abikõlblikkus, • projektiga seotud raamatupidamise korraldus, • omafinantseeringu olemasolu, • finantsmehhanismi sümboolika kasutamine. 4 Tööplaan koostatakse lähtuvalt statistilise valimi moodustamise metoodikast, mille kohaselt on kõikidel projektidel võrdne võimalus valimisse sattuda. 4  Valimi metoodika (kui Üldkogumi moodustanud teadusmeetme projektide kuluridade arv oli 1 125 kohaldub) ning abikõlblik kogusumma 1 015 141,42 eurot. Valimi moodustamisel lähtuti statistilise valimi moodustamise MUS meetodist. Valimiks kujunes 30 unikaalset kulurida kogusummas 148 529,19 eurot, sh TTÜ kolme teadusprojekti 11 kulurida summas 97 531,89 eurot. Kuna valimisse sattusid ka kuluread ühtse määra alusel arvestatavate kuludega, laiendati valimit nimetatud kuluridade aluseks olevate tegelike kulude võrra ning lõplikult auditeeriti TTÜ kuuest teadusprojektist 14 kulurida kogumahus 115 401,89 eurot. 1.3 AUDITEERITUD KULUD (auditi ulatus) Deklareeritud kulude aluseks 2014-2021.1.03.19-0015 – PO15837, makse kp 31.12.2022; deklareeritud olevad väljamaksed abikõlblik summa 99 695,25 eurot, auditeeritud 40 893,30 eurot, so 41% ja (väljamaksetaotluse SFOS nr, PO22732, makse kp 28.09.2023; deklareeritud abikõlblik summa 113 413,72 kuupäev, abikõlblik summa eurot, auditeeritud, 46 686,98 eurot, so 41%; eurodes) 2014-2021.1.03.19-0017 – PO22120, makse kp 14.09.2023; deklareeritud abikõlblik summa 133 186,25 eurot, auditeeritud 24 047,61 eurot, so 18%; 2014-2021.1.03.21-0024 – PO24865, makse kp 30.11.2023; deklareeritud abikõlblik summa 38 126,80 eurot, auditeeritud 3 774 eurot, 10%. Toetuse ja omafinantseeringu Toetus: 100%, sh EMP 85% ja riiklik toetus 15%. osakaal abikõlblikest summadest (%) Valimi suurus (eurodes; % 2014-2021.1.03.19-0015 – PO15837, 40 893,30 eurot, so 41% ja deklareeritud abikõlblikust PO22732, 46 686,98 eurot, so 41%; summast)5 2014-2021.1.03.19-0017 – 24 047,61 eurot, so 18%; 2014-2021.1.03.21-0024 – 3 774 eurot, 10%. Tuvastatud mitteabikõlblikud kulud (eurodes): 0,00 eurot. Leitud vea määr (%) 6 0% 5 Kui ei auditeeritud valimi alusel, märgitakse valimi suuruseks väljamaksetaotluse summa eurodes ja auditeeritud kulude osakaaluks 100%. 6 Mitteabikõlblike kulude osakaal tegelikult auditeeritud kuludest (%). Kui auditeeriti valimi alusel, siis mitteabikõlblike kulude osakaal valimi mahust. 5 2. Piirangud Käesolev aruanne on koostatud sõltumatuse ja objektiivsuse põhimõtetest lähtudes. Vabariigi Valitsuse 05.07.2018. a määruse nr 55 „Aastatel 2014–2021 Euroopa Majanduspiirkonna finantsmehhanismist ja Norra finantsmehhanismist vahendite taotlemise ja kasutamise tingimused ja kord“ artikkel 11 lõike 2 järgi sätestatakse projekti elluviijaga sõlmitavas või õigusaktis projekti elluviija ja muu toetust saava isiku kohustus osutada järelevalve, auditi või hindamise tegijale igakülgset abi ning tagatakse ligipääs toetuse kasutamisega seotud ruumidele, territooriumile ning seadmetele. Eelnevast tulenevalt järeldavad audiitorid, et kõik auditi käigus esitatud andmed ning muu suuline ja kirjalik teave kajastavad projekti raames teostatud tegevusi korrektselt ja tegelikkusele vastavalt ning on piisavad projektidele hinnangu andmiseks. Täiendava, audiitoritele mitteesitatud / mitteteadaoleva informatsiooni korral oleksid audiitorite järeldused võinud olla teistsugused. 6 B-OSA AUDITI TULEMUSED 1. Toetuse eesmärgipärane kasutamine Toetust on kasutatud olulises osas otstarbekalt ja sihipäraselt, vastavalt projekti eesmärkidele ja rakendamise tingimustele. 2. Raamatupidamises kajastamine Auditi ulatuses olevad toetuse saaja kulud vastavad olulises osas toetuse saaja raamatupidamise andmetele. Auditi ulatuses olevad välispartnerite kulud vastavad olulises osas partnerite esitatud kinnitustele (the individual financial statement). 3. Toetuse maht ning ajastus Toetuse andmine on toimunud olulises osas ettenähtud mahus ja õigeaegselt. 4. Hangete läbiviimine Auditi ulatuses hankeid ei olnud. 5. Riigiabi andmine Meede võib sisaldada vähese tähtsusega abi. Auditeeritud TTÜ teadusprojektides seda ei esinenud kuna toetuse saaja ning partnerid on valdavalt riiklikud ülikoolid. Projektis nr 2014-2021.1.03.21-0024 osalenud äriühingust välisriigi partneri osas on auditi nr JKS-58/2023 järeltegevusena HARNO viinud läbi riigiabi analüüsi ja leidnud, et vähese tähtsusega abi ei ole antud. Analüüs on audiitori poolt aktsepteeritud. 6. Teavitamine ja avalikustamine Toetuse saaja on toetuse kasutamisest teavitamisel ning avalikustamisel järginud olulises osas kehtivaid õigusakte. 7 Kinnitame lõpparuande 8 leheküljel. Auditi eest vastutav isik: Auditi juht: Ailen Vali Merit Rajamäe I auditi talituse juhataja I auditi talituse audiitor Finantskontrolli osakond Finantskontrolli osakond Tallinn, 19.11.2024 8