Selgitustaotlus

Saatja: Kaarel Eller [COBALT] <[email protected]> Saadetud: 06.10.2023 10:59 Adressaat: RAB rahapesu <[email protected]> Koopia: Monika Koolmeister [COBALT] <[email protected]> Teema: Selgitustaotlus VVTP omavahendite arvutamise kohta [COBALT-EE-A.FID224903] Manused: image001.png; image002.png; image003.png; image004.png; image005.png Tähelepanu! Kiri saabus väljastpoolt ametit/RM valitsemisala. Palume linke ja faile mitte avada, kui kiri on saabunud tundmatult aadressilt! Tere! Pöördume Rahapesu Andmebüroo poole seoses küsimusega virtuaalvääringu teenuse pakkuja (VVTP) omavahendite nõude arvutamise kohta. RahaPTS § 722 lg 1 sätestab VVTP kohustuse hoida igal ajahetkel omavahendeid suuruses, mis vastavad viidatud lõike punktis 1 või 2 sätestatud omavahendite nõudele, olenevalt sellest, kumb on suurem. Lisaks peab VVTP audiitor kontrollima omavahendite kohta kehtestatud nõuete täitmist bilansipäeva seisuga ning esitama VVTP majandusaasta aruande esitamise tähtajaks sellekohase arvamuse VVTP -le ja RAB-le (RahaPTS § 723 lg 4). Vastavalt RahaPTS § 722 lõikele 6 arvutavad virtuaalvääringu vahetamise ja ülekande teenuste pakkujad omavahendite nõude summa tehingute mahu meetodi alusel. Käesoleva pöördumise eesmärk on selgitada, millisel aastal tehtud tehingut mahu osa tuleb võtta aluseks VVTP omavahendite nõude arvutamiseks. Kirjeldame esmalt meie analüüsi tulemusel kujundatud seisukohti selles küsimuses. RahaPTS § 722 lg 7 sätestab, et VVTP tehingute mahu osa arvutamise aluseks on üks kaheteistkümnendik virtuaalvääringu teenuse pakkuja eelneva aasta jooksul RahaPTS § 3 punktides 101 ja 102 nimetatud teenustena tehtud ülekandmise ja vahetamise tehingute kogusummast. VVTP, kes on eelneval aastal tegutsenud vähem kui 12 kuud, jagab asjakohase näitaja saamiseks eelneva aasta jooksul tehtud ülekandmise ja vahetamise tehingute mahu summa eelneval aastal tegutsetud kuude arvuga. Oleme seisukohal, et RahaPTS § 722 lg 7 viidatud „eelmine aasta“ tähendab omavahendite nõude määramisele eelnevat lõppenud VVTP majandusaastat (nt 2022. aasta jooksul määrati omavahendite nõue 2021. aasta tehingute kogumahu põhjal, kui VVTP majandusaastaks on kalendriaasta). Selline tõlgendus on enim kooskõlas finantssektoris laialt levinud lähenemisega, et kohutuslikud omavahendite nõuded pannakse paika eelmise lõppenud majandusaasta näitajate pinnalt. Näitena toome makseasutuste omavahendite nõude suuruse arvutamise maksete mahu meetodiga vastavalt MERAS §- le 74, mis on äärmiselt sarnane VVTP-de omavahendite nõude arvutamisele tehingute mahu meetodiga vastavalt RahaPTS § 722 lõikele 6. Andmeid, mis võetakse makseasutuste omavahendite nõude arvutamise aluseks, on sätestatud rahandusministri määruse „Makseasutuste omavahendite aruandlus e kord, omavahendite minimaalsuuruse arvutamise põhimõtted ning aruannete skeemid, aruannet e koostamise metoodika ja esitamise kord“ lisas 3. Maksete mahu meetodil omavahendite nõude arvutamine on täpsustatud nimetatud lisa omavahendite minimaalsuuruse sektsiooni kirjetes identifikaatoritega 5671, 5672, 5673 ja 5673. Seejuures on kirje 5671 nimetus „Eelneva majandusaasta maksetehingute kogusumma“. Samuti on eelviidatud lisa 4. peatükis „Kirjete väärtuse leidmine“ maksete mahu meetodi alusel omavahendit e minimaalsuuruse arvutamisel kasutatavate kirjete 5671 ja 5672 selgituses märgitud, et kasutada tuleb eelneva majandusaasta andmeid. Eelnevast tulenevalt arvutatakse meie hinnangul omavahendite nõue, mida VVTP vastavalt RahaPTS § 722 lg 1 punktile 2 igal hetkel täitma peab, VVTP eelmise majandusaasta asjakohaste näitajate põhjal põhjal (nt nõue, mida peab täitma 4. veebruaril 2023 või 28. oktoobril 2023 arvutatakse välja 2022. aastal tehtud tehingute kogusumma alusel, kui VVTP majandusaasta on kalendriaasta). Samuti leiame et VVTP audiitor esitab RahaPTS § 723 lõikes 4 nimetatud arvamuse selle kohta, kas VVTP täidab bilansipäeva seisuga omavahendite nõudeid, mis on arvutatud bilansipäevale eelneva lõppenud majandusaasta aruande alusel, kuna bilansipäeval ei ole veel bilansipäeva majandusaasta lõppenud (nt kui VVTP majandusaasta võrdub kalendriaastaga, siis bilansipäeval 31.12.2022 tuli omavahendite nõude arvutamise aluseks võtta 2021. majandusaastal teenuste raames tehtud tehingute kogusumma). Palun andke teada, kui Rahapesu Andmebüroo tõlgendus erineb meie eespool kirjeldatud seisukohtadest. Sellisel juhul palume selgitada ka meie tõlgendusega mittenõustumise põhjuseid. Lugupidamisega Kaarel Eller Kaarel Eller Vandeadvokaat Tel: +372 665 1888 Email: [email protected] Kawe Plaza, Pärnu mnt 15 Tallinn 10141, Eesti Käesoleva e-kirja saatja on COBALT büroo Asume ajutiselt aadressil Estonia pst 19 / Tatari 1, 10141 Tallinn Eestis ja sellele kohalduvad järgmised tingimused ja üldtingimused.