Ühtekuuluvusfondi projekti
2014-2020.10.01.20-0051
“Riigitee nr 2 Tallinn-Tartu-Võru-Luhamaa Võõbu-Mäo
teelõigu ehitus”
PROJEKTIAUDIT
toetuse saaja: Transpordiamet
rakendusüksus: Riigi Tugiteenuste Keskus
Lõpparuanne
CF-206/2024
20.12.2024
KOKKUVÕTE AUDITI TULEMUSTEST
Auditi tulemus:
Auditi töörühm jõudis auditi toimingute läbiviimise tulemusena järeldusele, et toetuse saaja tegevus
projekti rakendamisel ei ole olulises osas1 vastavuses kehtivate õigusaktidega. Puudusi esines
riigihankes nr 217433. Antud hanget on varasemalt auditeeritud auditi nr CF-199/2023 käigus ning
leitud puuduste kohta on koostatud tähelepanekud koos mitteabikõlblike kuludega. Rakendusüksus
on teinud hankele finantskorrektsiooni 5% ulatuses, kuid see ei hõlma kogu mitteabikõlblikku kulu,
mis oli välja toodud auditis nr CF-199/2023.
Märge struktuuritoetuse registris2:
➢ märkustega, olulised tähelepanekud.
Projektiaudit on läbi viidud vastavuses rahvusvaheliste siseauditeerimise kutsetegevuse standarditega.
Projektiauditi lõpparuanne avalikustatakse Rahandusministeeriumi koduleheküljel.
Täname auditeeritavat auditi läbiviimise ajal osutatud kaasabi, vastutulelikkuse ja koostöö eest.
1
Auditi töörühm on teostanud auditi toimingud asjatundlikult ja nõutava ametialase hoolsusega. Auditi tulemusena antakse auditeeritud objekti kohta
põhjendatud kindlustunne, võttes arvesse võimalikku auditi riski, et isegi suhteliselt olulised ebatäpsused võivad jääda avastamata.
2
Olulised tähelepanekud on leiud, mis omavad või võivad omada finantsmõju (st mitteabikõlblikud kulud). Väheolulised tähelepanekud on leiud, mis ei oma
finantsmõju, kuid mille lahendamine aitab toetuse saajal vähendada riske projekti edukal elluviimisel.
2
A - OSA
1. Auditi objekt ja auditeeritud kulud
1.1 PROJEKTI ÜLDANDMED
Rakenduskava Ühtekuuluvuspoliitika fondide rakenduskava 2014-2020
Prioriteetne suund 2014-2020.10 Jätkusuutlik transport
Meede 2014-2020.10.1 Üleriigiliste ja rahvusvaheliste ühenduste arendamine
Projekti number 2014-2020.10.01.20-0051
struktuuritoetuse registris
(edaspidi SFOS)
Projekti nimetus Riigitee nr 2 Tallinn-Tartu-Võru-Luhamaa Võõbu-Mäo teelõigu ehitus
Toetuse saaja ja partner(id): Transpordiamet
Taotluse rahuldamise otsuse 29.07.2020 käskkiri nr 1-7/20-018-TI, 23.08.2022 muudatus nr 11.2-37/ 0801,
(otsuse muutmise) number ja 04.01.2023 muudatus nr 11.2-37/23/22 ja 31.10.2023 muudatus nr 11.2-
kuupäev 37/23/1275.
Rakendusüksus Riigi Tugiteenuste Keskus
Projekti kulude abikõlblikkuse 20.05.2020 - 31.12.2023
periood
1.2 AUDITI LÄBIVIIMISE INFO
Alus Perioodi 2014-2020 struktuuritoetuse seaduse § 11 lõige 3 ning
Rahandusministeeriumi finantskontrolli osakonna struktuuritoetuse
auditeerimise 2024. a tööplaan3.
Eesmärk Hinnang struktuuritoetuse eesmärgipärasele ja õiguspärasele kasutamisele
vastavalt Vabariigi Valitsuse 07.08.2014. a määruse nr 127 „Perioodi 2014-
2020 struktuuritoetuse andmise ja kasutamise auditeerimine ” § 4 lõikele 1.
Auditi läbiviija(d) Marten Janno, Rahandusministeerium, Finantskontrolli osakond, I auditi
talitus, juhtivaudiitor (auditi juht);
Ailen Vali, Rahandusministeerium, Finantskontrolli osakond, I auditi talitus,
talituse juhataja (auditi eest vastutav isik).
Auditi läbiviimise aeg 12.08.2024 – 20.12.2024
Metoodika Rahandusministeeriumi finantskontrolli osakonna “Projektiauditi käsiraamat”.
3
Tööplaan koostatakse lähtuvalt statistilise valimi moodustamise metoodikast, mille kohaselt on kõikidel projektidel võrdne
võimalus valimisse sattuda.
3
Auditi toimingud Auditi toimingute käigus projekti rakendamisega seotud isikute
intervjueerimine ning järgneva analüüs ja hindamine:
• projekti tegelik teostamine,
• projekti rakendamist kajastav dokumentatsioon,
• kulude abikõlblikkus,
• projektiga seotud raamatupidamise korraldus,
• omafinantseeringu olemasolu,
• struktuurifondide sümboolika kasutamine.
1.3 AUDITEERITUD KULUD (auditi ulatus)
Deklareeritud kulude aluseks SFOS nr PO25089; 06.12.2023; 4 391 035,42 eurot
olevad väljamaksed
(väljamaksetaotluse SFOS nr,
kuupäev, abikõlblik summa
eurodes)
Toetuse ja omafinantseeringu Toetus: 97,15%4
osakaal abikõlblikest Omafinantseering: 2,85%5
summadest (%)
Valimi suurus (eurodes; % 4 391 035,42 eurot, 100%
deklareeritud abikõlblikust
summast)6
Tuvastatud mitteabikõlblikud kulud (eurodes): 1 097 758,867 (Vt detailset kirjeldust aruande B osast punkt 4).
TOETUS
Väljamaksetaotluse number: OMA-
KOKKU
SFOS nr PO25089 riiklik FINANTSEERING
Kokku EL fond
toetus
Mitteabikõlblik summa 670 131,188 670 131,18 0 427 627,689 1 097 758,86
auditeeritud kuludes (eurodes)
Leitud vea määr (%) 10 0,00%11
4
Kogu projekti toetuse määr on ümardatult 61,05%.
5
Kogu projekti omafinantseeringu määr on ümardatult 38,95%.
6
Kui ei auditeeritud valimi alusel, märgitakse valimi suuruseks väljamaksetaotluse summa eurodes ja auditeeritud kulude
osakaaluks 100%.
7
Selles sisaldub finantskorrektsiooni otsusega (edaspidi FKO) nr 11.2-37/24/462 seotud tagastus, millega vähendati auditi
ulatuses olnud abikõlblikke kulusid summas 214 971,10 eurot. FKO koostati 09.05.2024 ehk peale auditi valimi koostamist.
8
Toetuse osakaal on arvutatud ümardamata toetuse määra alusel, milleks on 61,0453903 (32 630 925,47/53 453 545,51).
9
Omafinantseeringu osakaal on arvutatud ümardamata omafinantseeringu määra alusel, milleks on 0,389546097 (20 822
620,04/53 453 545,51).
10
Mitteabikõlblike kulude osakaal tegelikult auditeeritud kuludest (%). Kui auditeeriti valimi alusel, siis mitteabikõlblike kulude
osakaal valimi mahust.
11
Auditi veamäär on 0,00%, kuna tegemist on juba varasema auditi CF-199/2023 käigus tuvastatud rikkumisega, täiendavaid
puudusi ei leitud. Käesoleva auditi käigus uusi asjaolusid ei selgunud ning audiitorid jäävad auditis nr CF-199/2023 toodud
seisukohtadele. Rikkumine oli SFOS-is enne auditi algust üles võetud.
4
2. Piirangud
Käesolev aruanne on koostatud sõltumatuse ja objektiivsuse põhimõtetest lähtudes.
Perioodi 2014-2020 struktuuritoetuse seaduse § 24 punkti 10 alusel on toetuse saaja kohustatud andma audiitori
kasutusse tema nõutavad andmed ja dokumendid ning võimaldama audiitoril viibida projektiga seotud ruumides ja
territooriumil. Eelnevast tulenevalt järeldavad audiitorid, et kõik auditi käigus esitatud andmed ning muu suuline ja
kirjalik teave kajastavad projekti raames teostatud tegevusi korrektselt ja tegelikkusele vastavalt ning on piisavad
projektidele hinnangu andmiseks. Täiendava, audiitoritele mitteesitatud / mitteteadaoleva informatsiooni korral
oleksid audiitorite järeldused võinud olla teistsugused.
3. Järeltegevused
Korraldusasutusel tuleb arvestada auditi aruande B-osas esitatud kokkuvõtva soovitusega. Soovituste rakendamise
osas teostab seiret ning viib läbi järeltegevusi rakendusüksus. Järeltegevuste tulemustest annab rakendusüksus
tagasisidet SFOS-i vahendusel.
Auditeeriv asutus koondab korraldusasutuselt, sertifitseerimisasutuselt, rakendusasutuselt ja rakendusüksuselt
saadud informatsiooni soovituste rakendamise kohta ning vajadusel küsib täiendavat informatsiooni.
Vajadusel viiakse läbi järelaudit.
5
B-OSA
AUDITI TULEMUSED
1. Struktuuritoetuse eesmärgipärane kasutamine
Struktuuritoetust on kasutatud olulises osas otstarbekalt ja sihipäraselt, vastavalt projekti eesmärkidele ja
rakendamise tingimustele. Samas ei ole auditi nr CF-199/2023 käigus tuvastatud riigihanke nr 217433 rikkumisest
tulenevaid mitteabikõlblikke kulusid auditi ulatuses olevatest abikõlblikest kuludest maha arvestatud (vt punkt 4).
2. Raamatupidamises kajastamine
Auditi ulatuses olevad kulud vastavad olulises osas struktuuritoetuse saaja raamatupidamise andmetele.
3. Struktuuritoetuse maht ning ajastus
Struktuuritoetuse andmine on toimunud olulises osas ettenähtud mahus ja õigeaegselt ning omafinantseering on
tagatud.
4. Hangete läbiviimine
Struktuuritoetuse saaja ei ole auditi ulatusse sattunud hanke nr 217433 läbiviimisel järginud kehtivaid õigusakte.
Antud riigihange on varasemalt kontrollitud auditi nr CF-199/2023 käigus ning tuvastati piiravad hankelepingu
tingimused (tähelepanek nr 4.1) ja õigusvastane hankelepingu muudatus (tähelepanek nr 4.2); mitteabikõlblikud
kulud kokku 13 758 130,40 eurot. Rakendusüksus on 09.05.2024 koostanud finantskorrektsiooni otsuse nr 11.2-
37/24/462, millega rakendati piiravatest hankelepingu tingimustest tulenevalt 5-protsendilist
finantskorrektsioonimäära. Auditi ulatuses olevaid abikõlblikke kulusid on seetõttu vähendatud 214 971,10 eurot.
Õigusvastase hankelepingu rikkumisega rakendusüksus ei nõustunud ning finantskorrektsiooni otsus seda ei
sisaldanud. Audiitorid märgivad, et jäävad kindlaks auditi nr CF-199/2023 tähelepanekus 4.2 toodud seisukohtadele,
mis hõlmasid hankelepingu õigusvastast muudatust. Uusi asjaolusid, mis muudaks audiitorite varem tehtud
järeldust, auditi käigus kogutud materjalidest ei nähtunud. Seetõttu ei ole otstarbekaks tähelepaneku sisu käesolevas
auditi aruandes uuesti välja tuua.
Vaatamata rakendusüksuse finantskorrektsiooni otsusega vähendatud abikõlblikele kuludele, on auditi ulatuses
täiendav mitteabikõlblik kulu 882 787,76 eurot12 (61,05% ÜF toetuse summa 538 901,23 eurot ja 38,95%
omafinantseeringu summa 343 886,52 eurot), mida Euroopa Komisjonile sertifitseerimiseks esitada ei tohi ning
Korraldusasutusel tuleb nimetatud mitteabikõlblikud kulud Euroopa Komisjonile esitatavast raamatupidamise
aastaaruandest eemaldada.
Vaatamata ajaolule, et finantskorrektsiooni otsus ei hõlmanud kogu projektiauditi lõpparuandes nr CF-199/2023
välja toodud mitteabikõlblikku kulu, on rakendusüksus peale auditit laiendanud järelevalvemenetlust ning SFOS-is on
üles võetud rikkumine summas 13 758 130,40 eurot, mis ühtib auditis nr CF-199/2023 välja toodud summaga (25%
12
25% * 4 391 035,42 – 214 971,10 = 882 787,76.
6
hankelepinguga nr 217433 seotud kuludest). Seetõttu ei kajastata auditis tuvastatud täiendavat mitteabikõlblikku
kulu auditi veamääras. (A osa p 1.3)
5. Riigiabi andmine
Projekt ei sisalda riigiabi andmist ega vähese tähtsusega abi.
6. Teavitamine ja avalikustamine
Struktuuritoetuse saaja on toetuse kasutamisest teavitamisel ning avalikustamisel järginud olulises osas kehtivaid
õigusakte.
Kinnitame lõpparuande 7 leheküljel.
Auditi eest vastutav isik: Auditi juht:
Ailen Vali Marten Janno
I auditi talituse juhataja I auditi talituse juhtivaudiitor
Finantskontrolli osakond Finantskontrolli osakond
Tallinn, 20.12.2024
7
Priit Sauk
Transpordiamet Meie 20.12.2024 nr 10-5/5765-1
[email protected]
Auditi lõpparuande edastamine
Austatud härra Sauk
Edastame Teile projekti nr 2014- 2020.10.01.20-0051 „Riigitee nr 2 Tallinn-Tartu-Võru-
Luhamaa Võõbu-Mäo teelõigu ehitus“ auditi lõpparuande nr CF-206/2024.
Auditi eesmärk oli anda hinnang struktuuritoetuse kasutamisele Vabariigi Valitsuse 7. augusti
2014. a määruse nr 127 „Perioodi 2014-2020 struktuuritoetuse andmise ja kasutamise
auditeerimine” § 4 lõike 1 järgi.
Täname Teid meeldiva koostöö ja osutatud abi eest.
Lugupidamisega
(allkirjastatud digitaalselt)
Anu Alber
finantskontrolli osakonna juhataja
auditeeriva asutuse juht
Lisa: Auditi lõpparuanne
Sama:
Pr Tiina Sams, Riigi Tugiteenuste Keskus (
[email protected]).
Teadmiseks:
Hr Vladimir Svet, Kliimaministeerium (
[email protected]);
Hr Urmo Merila, Riigi Tugiteenuste Keskus (
[email protected]);
Pr Kristi Sell, Riigi Tugiteenuste Keskus (
[email protected]);
Suur-Ameerika 1 / 10122 Tallinn / 611 3558 /
[email protected] / www.rahandusministeerium.ee
registrikood 70000272
Pr Karin Viikmaa, Riigi Tugiteenuste Keskus (
[email protected]).
Marten Janno +372 5885 1441
[email protected]
2