Vastuskiri

Saatja: "rahapesu - RAB" <[email protected]> Saaja: "'Margit Paddo'" <[email protected]> Teema: RE: Päring seoses teavitamiskohustusega Kuupäev: 2026-02-09 12:56 Lugupeetud Margit Paddo Esitasite Rahapesu Andmebüroole (edaspidi RAB) 23.01.2026 selgitustaotluse seoses audiitori teatamiskohustusega üle 32 000 euro suuruste sularahatehingute kohta. Vastuseks Teie pöördumisele selgitame, et rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise seaduse (edaspidi RahaPTS) § 49 lg-s 31 sätestatud audiitori teavitamiskohustus RAB-ile ei tähenda, et audiitor peaks eraldi otsima kõiki 32 000 eurot ületavaid sularahatehinguid. Olete oma pöördumises õigesti märkinud, et viidatud sätte mõtteks on eeskätt reguleerida teate esitamise erinevat tähtaega üle 32 000 euro suuruste sularahatehingute korral, kuivõrd audiitorite tööks on reeglina möödunud perioodide rahandusinformatsiooni kontrollimine. Audiitori teatamiskohustus tekib ulatuses, milles tehingud saavad talle tavapäraste auditi protseduuride käigus tegelikult teatavaks. Küll aga juhime tähelepanu, et kuna vandeaudiitor ja audiitorettevõtja on RahaPTS § 2 lg 1 p 7 järgi kohustatud isikud, laienevad neile ka seadusest tulenevad hoolsusmeetmete kohaldamise ja teavitamise kohustused. Audiitor on kohustatud rakendama hoolsusmeetmeid (RahaPTS § 19 lg 1), mis hõlmavad muu hulgas ärisuhte seiret (RahaPTS § 20 lg 1 p 6) ning tähelepanu pööramist mh keerukatele, suure väärtusega ja ebatavalistele tehingutele (RahaPTS § 23 lg 2 p 4). Audiitortegevuse seaduse (edaspidi AudS) § 40 lg 1–2 kohaselt peab audiitor täitma oma kohustusi nõutava hoolsusega, olema objektiivne ja järgima kutsetegevuse head tava ning hoidma oma teadmised ja oskused tasemel, mis ei ohusta kutsetegevuse kvaliteeti. Kliendil on kohustus anda audiitorile kogu kutsetegevuseks vajalik teave ja dokumentidele juurdepääs (AudS § 56 lg 1–2), mis võimaldab audiitoril oma hoolsusmeetmeid rakendada mõistlikus ja proportsionaalses ulatuses. Nende hoolsusmeetmete rakendamise käigus võib audiitorile teatavaks saada lisaks RahaPTS § 49 lg-s 3 nimetatud sularahatehingutele ka muud kahtlust tekitavad tehingud või asjaolud, mille osas on audiitoril kohustus esitada RAB-ile teade vastavalt RahaPTS § 49 lg-le 1. Käesolev vastus on koostatud konkreetselt Teie poolt selgitustaotluses esitatud andmete ning selgituste põhjal. RAB-i seisukoht võib muutuda vastavalt tegevuse praktikas avaldumise ja esitatud faktiliste asjaolude esinemise korral või muul põhjusel, mida RAB ei saanud selgitustaotlusele vastamisel arvesse võtta. Lugupidamisega Rahapesu Andmebüroo | Estonian Financial Intelligence Unit Tel +372 696 0500 | Pronksi 12, Tallinn | <https://www.fiu.ee/> www.fiu.ee From: Margit Paddo <[email protected]> Sent: Friday, January 23, 2026 11:46 AM To: rahapesu - RAB <[email protected]> Cc: Janno Greenbaum <[email protected]>; Kristel Tiits <[email protected]> Subject: Päring seoses teavitamiskohustusega Tähelepanu! Tegemist on välisvõrgust saabunud kirjaga. Tundmatu saatja korral palume linke ja faile mitte avada. Tere, Palume Rahapesu Andmebüroo (RAB) seisukohta seoses audiitori teatamiskohustuse ulatusega olukorras, kus kohustatud isikust klient on RahaPTS-ist tuleneva üle 32 000 euro suuruste sularahatehingute teatamiskohustusega. Nimelt sätestab RahaPTS § 49 lg 3¹, et audiitor, kellele kutsetegevuse käigus saab teatavaks informatsioon tehingust, millest teine kohustatud isik oleks pidanud § 49 lg 3 kohaselt RABi teavitama, teatab sellest RABile hiljemalt kahe tööpäeva jooksul alates vastava informatsiooni saamisest. Seaduse seletuskirja kohaselt on nimetatud säte loodud eeskätt olukordadeks, kus audiitor saab tagantjärele teada tehingutest, millest klient oleks pidanud teavitama. Kuivõrd audiitor oma kutsetegevuses ei kontrolli absoluutselt igat tehingut, siis saame aru, et audiitor peab teavitama RABi ainult nendest tehingutest, mis kontrolli käigus välja tulevad, mis tähendab, et audiitor ei pea spetsiaalselt üritama tuvastada kõiki 32 000 eurot ületavaid tehinguid. Kas selline seaduse kohaldmaine on korrektne? Parimate soovidega, Margit Paddo | Õigusnõustaja E margit.paddo <mailto:[email protected]> @ee.gt.com | M +372 5693 5658 Grant Thornton Baltic OÜ Pärnu mnt 22 | Tallinn 10141 T +372 626 0500 | W <https://www.grantthornton.ee/> www.grantthornton.ee