Euroopa Majanduspiirkonna ja Norra
finantsmehhanism
Projekti nr 2014-2021.1.04.18-0001
“ Norra ja EMP tehniline abi ”
PROJEKTIAUDIT
Toetuse saaja: Riigi Tugiteenuste Keskus
Lõpparuanne
NOR-EMP-36/2024
05.07.2024
KOKKUVÕTE AUDITI TULEMUSTEST
Auditi tulemus:
Auditi töörühm jõudis auditi toimingute läbiviimise tulemusena järeldusele, et toetuse saaja tegevus
projekti rakendamisel on olulises osas1 vastavuses kehtivate õigusaktidega.
Märge struktuuritoetuse registris2:
➢ Märkusteta
Projektiaudit on läbi viidud vastavuses rahvusvaheliste siseauditeerimise kutsetegevuse standarditega.
Projektiauditi lõpparuanne avalikustatakse Rahandusministeeriumi koduleheküljel.
Täname auditeeritavat auditi läbiviimise ajal osutatud kaasabi, vastutulelikkuse ja koostöö eest.
1
Auditi töörühm on teostanud auditi toimingud asjatundlikult ja nõutava ametialase hoolsusega. Auditi tulemusena antakse auditeeritud objekti kohta
põhjendatud kindlustunne, võttes arvesse võimalikku auditi riski, et isegi suhteliselt olulised ebatäpsused võivad jääda avastamata.
2
Olulised tähelepanekud on leiud, mis omavad või võivad omada finantsmõju (st mitteabikõlblikud kulud). Väheolulised tähelepanekud on leiud, mis ei oma
finantsmõju, kuid mille lahendamine aitab toetuse saajal vähendada riske projekti edukal elluviimisel.
2
A - OSA
1. Auditi objekt ja auditeeritud kulud
1.1 PROJEKTI ÜLDANDMED
Prioriteetne suund 2014-2021.1 EMP ja Norra finantsmehhanismid 2014-2021
Meede 2014-2021.1.4 Technical Assistance (EE-TA)
Projekti number 2014-2021.1.04.18-0001
struktuuritoetuse registris
(edaspidi SFOS)
Projekti nimetus Norra ja EMP tehniline abi
Toetuse saaja ja partner(id): Riigi Tugiteenuste Keskus
Taotluse rahuldamise otsuse 18.12.2017 sõlmitud leping doonorite ning riikliku kontaktasutuse vahel
(otsuse muutmise) number ja
kuupäev
Projekti kulude abikõlblikkuse 09.05.2017 – 31.08.2025
periood
1.2 AUDITI LÄBIVIIMISE INFO
Alus Euroopa Majanduspiirkonna ja Norra finantsmehhanismi 2014-2021 (edaspidi
Norra/EMP FM) rakendusmääruse artikkel 5.5 (1)(c), nimetades ära
projektiauditi läbiviimise.
Vastastikuse mõistmise memorandumi artikkel 5 (lisa A), nimetades ära
auditeeriva asutuse ülesandeid täitva üksuse.
Rahandusministeeriumi finantskontrolli osakonna auditeerimise 2024. a
tööplaan, nimetades ära projektiauditite valimisse sattunud projektid.
Eesmärk Projektiauditi eesmärgiks oli analüüsida ja hinnata:
1) projekti toetatavate tegevuste ja kulude vastavust rakendusmääruses ja
projekti elluviimislepingus toodud nõuetele, nende otstarbekust ja
sihipärasust;
2) deklareeritud kulude vastavust toetuse saaja raamatupidamisaruannetele
ja raamatupidamise algdokumentidele;
3) toetuse maksmist õigeaegselt ja ettenähtud mahus.
Auditi läbiviija(d) Karl-Ander Reismann, Rahandusministeerium, Finantskontrolli osakond, II
auditi talitus, audiitor (auditi juht);
Mart Pechter, Rahandusministeerium, Finantskontrolli osakond, II auditi
talituse juhataja (auditi eest vastutav isik).
Auditi läbiviimise aeg 23.04.2024 – 05.07.2024
Metoodika Rahandusministeeriumi finantskontrolli osakonna “Projektiauditi käsiraamat”.
3
Auditi toimingud Toimingute käigus analüüsiti ja hinnati järgmisi asjaolusid:
• projekti tegelik teostamine,
• projekti rakendamist kajastav dokumentatsioon,
• kulude abikõlblikkus,
• projektiga seotud raamatupidamise korraldus,
• Norra/EMP FM sümboolika kasutamine.
1.3 AUDITEERITUD KULUD (auditi ulatus)
Deklareeritud kulude aluseks SFOS nr PO20890; 27.07.2023, 95 263,01 eurot.
olevad väljamaksed
(väljamaksetaotluse SFOS nr,
kuupäev, abikõlblik summa
eurodes)
Toetuse ja omafinantseeringu Toetus: 100%
osakaal abikõlblikest
summadest (%)
Valimi suurus (eurodes; % 95 263,01 eurot; 100%
deklareeritud abikõlblikust
summast)3
Tuvastatud mitteabikõlblikud kulud (eurodes): 0,00.
Leitud vea määr (%) 4 0%
2. Piirangud
Käesolev aruanne on koostatud sõltumatuse ja objektiivsuse põhimõtetest lähtudes.
Perioodi 2014-2020 struktuuritoetuse seaduse § 24 punkti 10 alusel on toetuse saaja kohustatud andma audiitori
kasutusse tema nõutavad andmed ja dokumendid ning võimaldama audiitoril viibida projektiga seotud ruumides ja
territooriumil. Eelnevast tulenevalt järeldavad audiitorid, et kõik auditi käigus esitatud andmed ning muu suuline ja
kirjalik teave kajastavad projekti raames teostatud tegevusi korrektselt ja tegelikkusele vastavalt ning on piisavad
projektidele hinnangu andmiseks. Täiendava, audiitoritele mitteesitatud / mitteteadaoleva informatsiooni korral
oleksid audiitorite järeldused võinud olla teistsugused.
3
Kui ei auditeeritud valimi alusel, märgitakse valimi suuruseks väljamaksetaotluse summa eurodes ja auditeeritud kulude
osakaaluks 100%.
4
Mitteabikõlblike kulude osakaal tegelikult auditeeritud kuludest (%). Kui auditeeriti valimi alusel, siis mitteabikõlblike kulude
osakaal valimi mahust.
4
B-OSA
AUDITI TULEMUSED
1. Struktuuritoetuse eesmärgipärane kasutamine
Toetust on kasutatud olulises osas otstarbekalt ja sihipäraselt, vastavalt projekti eesmärkidele ja rakendamise
tingimustele.
2. Raamatupidamises kajastamine
Auditi ulatuses olevad kulud vastavad olulises osas toetuse saaja raamatupidamise andmetele.
3. Struktuuritoetuse maht ning ajastus
Toetuse andmine on toimunud olulises osas ettenähtud mahus ja õigeaegselt.
4. Hangete läbiviimine
Auditi ulatuses ei olnud toetuse saaja poolt läbiviidud hankeid.
5. Riigiabi andmine
Meede ei sisalda riigiabi andmist ega vähese tähtsusega abi.
6. Teavitamine ja avalikustamine
Toetuse saaja on toetuse kasutamisest teavitamisel ning avalikustamisel järginud olulises osas kehtivaid
õigusakte.
Kinnitame lõpparuande 5 leheküljel.
Auditi eest vastutav isik: Auditi juht:
Mart Pechter Karl-Ander Reismann
II auditi talituse juhataja Audiitor
Finantskontrolli osakond Finantskontrolli osakond
Tallinn, 05.07.2024
5
Pärt-Eo Rannap
Riigi Tugiteenuste Keskus Meie 08.07.2024 nr 10-5/3168-1
[email protected]
Auditi aruande edastamine
Austatud härra Rannap
Edastame Teile Euroopa Majanduspiirkonna ja Norra finantsmehhanismide 2014-2021
tehnilise abi auditi lõpparuande nr NOR-EMP-36/2024.
Projektiauditi eesmärk oli analüüsida ja hinnata:
1) projekti toetatavate tegevuste ja kulude vastavust rakendusmäärustes ja projekti
elluviimislepingus toodud nõuetele, nende otstarbekust ja sihipärasust;
2) deklareeritud kulude vastavust toetuse saaja raamatupidamisaruannetele ja
raamatupidamise algdokumentidele;
3) toetuse maksmist õigeaegselt ja ettenähtud mahus.
Täname Teid meeldiva koostöö ja osutatud abi eest.
Lugupidamisega
(allkirjastatud digitaalselt)
Anu Alber
finantskontrolli osakonna juhataja
Auditeeriva asutuse juht
Lisa: Auditi lõpparuanne
Sama:
Pr Tiina Sams, Riigi Tugiteenuste Keskus (
[email protected]);
Teadmiseks:
Pr Karin Viikmaa, Riigi Tugiteenuste Keskus (
[email protected]).
Karl-Ander Reismann 5353 7320
[email protected]
Suur-Ameerika 1 / 10122 Tallinn / 611 3558 /
[email protected] / www.rahandusministeerium.ee
registrikood 70000272