Euroopa Majanduspiirkonna finantsmehhanism
Projekti nr 2014-2021.1.06.21-0045
“Invasiivsete võõrliikide tõrje Eesti magevetes”
PROJEKTIAUDIT
Toetuse saaja: Eesti Maaülikool
Programmi elluviija: SA Keskkonnainvesteeringute Keskus
Lõpparuanne
NOR-35/2024
03.06.2024
KOKKUVÕTE AUDITI TULEMUSTEST
Auditi tulemus:
Auditi töörühm jõudis auditi toimingute läbiviimise tulemusena järeldusele, et toetuse saaja tegevus
projekti rakendamisel on olulises osas1 vastavuses kehtivate õigusaktidega.
Märge struktuuritoetuse registris2:
➢ märkusteta;
Projektiaudit on läbi viidud vastavuses rahvusvaheliste siseauditeerimise kutsetegevuse standarditega.
Projektiauditi lõpparuanne avalikustatakse Rahandusministeeriumi koduleheküljel.
Täname auditeeritavat auditi läbiviimise ajal osutatud kaasabi, vastutulelikkuse ja koostöö eest.
1
Auditi töörühm on teostanud auditi toimingud asjatundlikult ja nõutava ametialase hoolsusega. Auditi tulemusena antakse auditeeritud objekti kohta
põhjendatud kindlustunne, võttes arvesse võimalikku auditi riski, et isegi suhteliselt olulised ebatäpsused võivad jääda avastamata.
2
Olulised tähelepanekud on leiud, mis omavad või võivad omada finantsmõju (st mitteabikõlblikud kulud). Väheolulised tähelepanekud on leiud, mis ei oma
finantsmõju, kuid mille lahendamine aitab toetuse saajal vähendada riske projekti edukal elluviimisel.
2
A - OSA
1. Auditi objekt ja auditeeritud kulud
1.1 PROJEKTI ÜLDANDMED
Programmi nimetus 2014-2021.1.6 Climate Change Mitigation and Adaptation (EE-Climate)
Meetme tegevus 2014-2021.1.6.2 CLIMATE programmi outcome 1 (keskkond)
Projekti number 2014-2021.1.06.21-0045
struktuuritoetuse registris
(edaspidi SFOS)
Projekti nimetus Invasiivsete võõrliikide tõrje Eesti magevetes
Toetuse saaja ja partner(id): Eesti Maaülikool
Taotluse rahuldamise otsuse Projektileping nr 4-17/16674 18.10.2021, muudatus nr 1 09.01.2023,
(otsuse muutmise) number ja muudatus nr 2 17.10.2023
kuupäev
Programmioperaator Kliimaministeerium
Programmi elluviija SA Keskkonnainvesteeringute Keskus
Projekti kulude abikõlblikkuse 11.10.2021-30.04.2024
periood
1.2 AUDITI LÄBIVIIMISE INFO
Alus Euroopa Majanduspiirkonna finantsmehhanismi rakendusmääruse artikkel
5.5(1)(c) nimetades ära projektiauditi läbiviimise.
Vastastikuse mõistmise memorandumi3 artikkel 5 (lisa A) nimetades ära
auditeeriva asutuse ülesandeid täitva üksuse.
Rahandusministeeriumi finantskontrolli osakonna auditeerimise 2024. a
tööplaan4 nimetades ära projektiauditite valimisse sattunud projektid.
Eesmärk Projektiauditi eesmärgiks on analüüsida ja hinnata:
1) projekti toetatavate tegevuste ja kulude vastavust rakendusmääruses ja
projekti elluviimislepingus toodud nõuetele, nende otstarbekust ja
sihipärasust;
2) deklareeritud kulude vastavust toetuse saaja raamatupidamisaruannetele
ja raamatupidamise algdokumentidele;
3) toetuse maksmist õigeaegselt ja ettenähtud mahus
Auditi läbiviija(d)
Anu Alber, Rahandusministeerium, finantskontrolli osakonna juhataja (auditi
eest vastutav isik kuni 19.04.2024);
3
Eesti Vabariigi ja Islandi Vabariigi, Liechtensteini Vürstiriigi, Norra Kuningriigi vaheline Euroopa Majanduspiirkonna
finantsmehhanismi rakendamist aastatel 2014-2021 käsitlev vastastikuse mõistmise memorandum ja Eesti Vabariigi ja Norra
Kuningriigi vaheline Norra finantsmehhanismi rakendamist aastatel 2014-2021 käsitlev vastastikuse mõistmise memorandum.
4
Tööplaan koostatakse lähtuvalt statistilise valimi moodustamise metoodikast, mille kohaselt on kõikidel projektidel võrdne
võimalus valimisse sattuda.
3
Ailen Vali, Rahandusministeerium, finantskontrolli osakonna juhtivaudiitor
I auditi talituse juhataja ülesannetes (auditi eest vastutav isik alates
20.04.2024);
Marten Janno, Rahandusministeerium, finantskontrolli osakonna I auditi
talituse audiitor (auditi juht);
Pilleriin Masing, Rahandusministeerium, finantskontrolli osakonna I auditi
talituse audiitor (auditi töögrupi liige).
Auditi läbiviimise aeg
05.04.2024 – 03.06.2024
Metoodika Rahandusministeeriumi finantskontrolli osakonna “Projektiauditi käsiraamat”.
Auditi toimingud Auditi toimingute käigus projekti rakendamisega seotud isikute
intervjueerimine ning järgneva analüüs ja hindamine:
• projekti tegelik teostamine,
• projekti rakendamist kajastav dokumentatsioon,
• kulude abikõlblikkus,
• projektiga seotud raamatupidamise korraldus,
• omafinantseeringu olemasolu,
• finantsmehhanismi sümboolika kasutamine.
Valimi metoodika - üldkogum VMT PO15908, PO16253, PO16268, PO17247, PO17453, PO17565,
PO19642, PO19678, PO19926, PO20151, PO21370, PO23191, PO23442,
PO23532 ja PO23680 kokku 76 919,31 eurot, 108 kulurida;
- alavalimi moodustamiseks kasutati MUS (monetary unit sampling) standard
meetodit;
- alavalimi suuruseks oli VMT PO15908, PO16253, PO17247, PO17453,
PO17565, PO19642, PO19678, PO19926, PO20151, PO21370, PO23191,
PO23442, PO23532 ja PO23680 kokku 54 834,83 eurot, 30 kulurida.
1.3 AUDITEERITUD KULUD (auditi ulatus)
Deklareeritud kulude aluseks SFOS nr PO15908, PO16253, PO16268, PO17247, PO17453, PO17565,
olevad väljamaksed PO19642, PO19678, PO19926, PO20151, PO21370, PO23191, PO23442,
(väljamaksetaotluse SFOS nr, PO23532, PO23680, 31.01.2023 kuni 25.10.2023, 76 919,31 eurot.
kuupäev, abikõlblik summa
eurodes)
Toetuse ja omafinantseeringu Toetus: 85%
osakaal abikõlblikest Omafinantseering: 15%
summadest (%)
Valimi suurus (eurodes; % 54 834,83 eurot, 71,29%
deklareeritud abikõlblikust
summast)5
Tuvastatud mitteabikõlblikud kulud (eurodes): summa 0,00 eurot
5
Kui ei auditeeritud valimi alusel, märgitakse valimi suuruseks väljamaksetaotluse summa eurodes ja auditeeritud kulude
osakaaluks 100%.
4
Leitud vea määr (%) 6 0,00%
2. Piirangud
Käesolev aruanne on koostatud sõltumatuse ja objektiivsuse põhimõtetest lähtudes.
Vabariigi Valitsuse 05.07.2018. a määruse nr 55 „Aastatel 2014–2021 Euroopa Majanduspiirkonna
finantsmehhanismist ja Norra finantsmehhanismist vahendite taotlemise ja kasutamise tingimused ja kord“ artikkel
11 lõike 2 järgi sätestatakse projekti elluviijaga sõlmitavas või õigusaktis projekti elluviija ja muu toetust saava isiku
kohustus osutada järelevalve, auditi või hindamise tegijale igakülgset abi ning tagatakse ligipääs toetuse
kasutamisega seotud ruumidele, territooriumile ning seadmetele.
Eelnevast tulenevalt järeldavad audiitorid, et kõik auditi käigus esitatud andmed ning muu suuline ja kirjalik teave
kajastavad projekti raames teostatud tegevusi korrektselt ja tegelikkusele vastavalt ning on piisavad projektidele
hinnangu andmiseks. Täiendava, audiitoritele mitteesitatud / mitteteadaoleva informatsiooni korral oleksid
audiitorite järeldused võinud olla teistsugused.
6
Mitteabikõlblike kulude osakaal tegelikult auditeeritud kuludest (%). Kui auditeeriti valimi alusel, siis mitteabikõlblike kulude
osakaal valimi mahust.
5
B-OSA
AUDITI TULEMUSED
1. Toetuse eesmärgipärane kasutamine
Toetust on kasutatud olulises osas otstarbekalt ja sihipäraselt, vastavalt projekti eesmärkidele ja rakendamise
tingimustele.
2. Raamatupidamises kajastamine
Auditi ulatuses olevad kulud vastavad olulises osas toetuse saaja raamatupidamise andmetele.
3. Toetuse maht ning ajastus
Toetuse andmine on toimunud olulises osas ettenähtud mahus ja õigeaegselt ning omafinantseering on tagatud.
4. Hangete läbiviimine
Toetuse saaja on auditi ulatusse sattunud hanked läbi viinud olulises osas vastavalt kehtivatele õigusaktidele, välja
arvatud hange nr 226096, milles programmi elluviija tuvastas rikkumise, kus toetuse saaja sätestas minikonkursside
hindamiskriteeriumid valikulise nimekirjana ja ei toonud välja erinevate hindamiskriteeriumite rakendamise reegleid.
Programmi elluviija koostas rikkumisele finantskorrektsiooni otsuse 10% korrektsioonimääraga. Auditi ulatuses
olnud kulusid oli selle võrra vähendatud.
5. Riigiabi andmine
Meede ei sisalda riigiabi andmist ega vähese tähtsusega abi.
6. Teavitamine ja avalikustamine
Toetuse saaja on toetuse kasutamisest teavitamisel ning avalikustamisel järginud olulises osas kehtivaid õigusakte.
Kinnitame lõpparuande 6 leheküljel.
Auditi eest vastutav isik: Auditi juht:
Ailen Vali Marten Janno
I auditi talituse juhtivaudiitor talituse juhataja ülesannetes I auditi talituse audiitor
Finantskontrolli osakond Finantskontrolli osakond
Tallinn, 03.06.2024
6
Ülle Jaakma
Eesti Maaülikool Meie 03.06.2024 nr 10-5/2609-1
[email protected]
Auditi lõpparuande edastamine
Austatud proua Jaakma
Edastame Teile projekti nr 2014-2021.1.06.21-0045 „Invasiivsete võõrliikide tõrje Eesti
magevetes” auditi lõpparuande nr NOR-35/2024.
Auditi eesmärk oli analüüsida ja hinnata:
1) projekti toetatavate tegevuste ja kulude vastavust rakendusmääruses ning projekti
elluviimislepingus toodud nõuetele, nende otstarbekust ja sihipärasust;
2) abikõlblike kulude ning toetuse saaja raamatupidamisaruannete ja raamatupidamise
algdokumentide vastavust;
3) toetuse maksmist õigeaegselt ja ettenähtud mahus.
Täname Teid meeldiva koostöö ja osutatud abi eest.
Lugupidamisega
(allkirjastatud digitaalselt)
Anu Alber
Finantskontrolli osakonna juhataja
Auditeeriva asutuse juht
Lisa:
Auditi lõpparuanne
Suur-Ameerika 1 / 10122 Tallinn / 611 3558 /
[email protected] / www.rahandusministeerium.ee
registrikood 70000272
Sama:
Hr Andrus Treier, SA Keskkonnainvesteeringute Keskus (
[email protected]);
Teadmiseks:
Hr Kristen Michal, Kliimaministeerium (
[email protected]);
Pr Laura Pikkoja, Riigi Tugiteenuste Keskus (
[email protected]);
Hr Urmo Merila, Riigi Tugiteenuste Keskus (
[email protected]);
Pr Karin Viikmaa, Riigi Tugiteenuste Keskus (
[email protected]).
Marten Janno +372 5885 1441
[email protected]
2