Saatja: Kristi Meidla | NJORD <
[email protected]>
Saadetud: 28.03.2023 13:22
Adressaat: RAB rahapesu <
[email protected]>
Koopia: Virgi Nael | NJORD <
[email protected]>
Teema: Päring
Manused: image001.jpg
Lugupeetud Rahapesu Andmebüroo esindaja,
Seoses virtuaalvääringu teenuse pakkujate esindamise ja õigusliku nõustamisega palume Rahapesu
Andmebüroo (edaspidi RAB) kui järelevalveasutuse kinnitust rahapesu ja terrorismi rahastamise
tõkestamise seadusest (edaspidi RahaPTS) tuleneva audiitorkontrolli ja omavahendite hindamise
tõlgendamisel.
RahaPTS § 72(3) lg 1 näeb virtuaalvääringu teenuse pakkujale ette kohustusliku raamatupidamise
aastaaruande audiitorkontrolli. RahaPTS § 1183 lg 2 täpsustab, et § 723 lg-s 1 sätestatud audiitorkontrolli
kohustust kohaldatakse teenusepakkuja majandusaasta aruannete perioodidele, mis algavad 10.03.2022
või hiljem. Tõlgendades väljatoodud sätteid tähendab see, et kui teenusepakkuja majandusaasta
aruande periood algas 01.01.2022, siis ei ole kohustuslik auditeerida 2022. aasta majandusaasta
aruannet (v.a AudS §-s 91 sätestatud piirmäära ületamisel). 2023. aasta ja järgnevate aastate
majandusaasta aruannete auditeerimine on kohustuslik.
RahaPTS § 72(3) lg 4 kohaselt peab audiitorettevõtja kontrollima virtuaalvääringu teenuse pakkuja poolt
omavahendite kohta kehtestatud nõuete täitmist bilansipäeva seisuga ning esitama vastava
virtuaalvääringu teenuse pakkuja majandusaasta aruande esitamise tähtajaks sellekohase arvamuse
virtuaalvääringu teenuse pakkujale ja RAB-ile. RAB on väljendanud oma seisukohta omavahendite
hindamise juhendis, et vastavalt RahaPTS § 118(3) lg-le 3 on virtuaalvääringu teenuse pakkujad, kellele
on väljastatud tegevusluba enne 15.03.2022 kohustatud hiljemalt 01.01.2023 esitama RAB-ile RahaPTS §
72(3) lg-s 4 nimetatud audiitorettevõtja arvamuse omavahendite vastavuse kohta seaduses nõutud
tingimustele. Tegevuslubade korral, mis on väljastatud seadusemuudatuse järel, tuleb lähtuda RahaPTS §
72(3) lg-s 4 sätestatust.
Samas peab audiitorkontroll kontrollima virtuaalvääringu teenuse pakkuja poolt omavahendite kohta
kehtestatud nõuete täitmist ning esitama sellekohase hinnangu iga-aastaselt virtuaalvääringu teenuse
pakkujale ja RAB-ile. Seega teenusepakkujad, kellel on väljastatud tegevusluba enne 15.03.2022 ning kes
on esitanud juba käesoleval aastal RahaPTS § 118(3) lg 3 järgi RAB-ile audiitorettevõtja arvamuse
omavahendite vastavuse kohta, peavad esitama järgmise omavahendite hinnangu lähtudes RahaPTS §
72(3) lg-st 4 järgmise majandusaasta aruande esitamise tähtajaks, s.o näiteks 30.06.2024.
Palume kinnitada, et eeltoodud seisukohad audiitorkontrolli ja omavahendite arvamuse/hindamise osas
on õiged ning kooskõlas RAB-i seisukohtadega.
Parimate tervitustega / Best regards,
Kristi Meidla
Jurist / Associate
NJORD Advokaadibüroo OÜ
Tel liskivi 60/2
10412 Ta l linn, Estonia
Tel ephone: +372 667 6440
Regi stry code: 11176771
www.njordlaw.com
Mobi le: +372 5682 6775
Ma i l :
[email protected]