ASUTUSESISESEKS KASUTAMISEKS
Märge tehtud 13.05.2024
kehtiv kuni 28.02.2025
Alus: AvTS § 35 lg 1 p 2
Teabevaldaja: Riigi Tugiteenuste Keskus
Pr Kati Kusmin
Ettevõtluse ja Innovatsiooni Sihtasutus
[email protected] Meie 14.05.2024 nr 11.1-8/24/1193-1
Korraldusasutuse teatis järeltoimingute
tegemiseks ühtse korrektsioonimäära
kasutamise kohta
Auditeeriv asutus, hinnates Ettevõtluse ja Innovatsiooni Sihtasutuse (edaspidi rakendusüksus) kui
rakendusüksuse struktuuritoetuste rakendamisega seotud juhtimis- ja kontrollisüsteemide tõhusust
rakendusperioodil 2014-2020 meetme tegevustes 2014-2020.6.1.1 „Korterelamute
rekonstrueerimise toetamine“ ja 2014-2020.15.3.3 „Korterelamute rekonstrueerimise toetamine“,
jõudis järeldusele, et rakendusüksuse juhtimis- ja kontrollisüsteem toimis osaliselt, mistõttu
on vajalikud olulised parandused (hinnang III kategooria, audit JKS-54/2023 lõpparuanne
29.02.2024).
Tulenevalt leitud korduvatest samatüübilistest vigadest puudus audiitoritel kindlustunne, et
perioodi 2014-2020 juba väljamakstud rekonstrueerimistööde hangetega seotud kulud ei sisalda
laiemalt süsteemiauditis ja viimastes projektiauditites leitud puudustega sarnaseid
mitteabikõlblikke kulusid. Lisaks tuvastas audit, et kui enamike audiitorite kontrollitud
rekonstrueerimistööde hangete puhul on tuvastatud rikkumisi, siis rakendusüksuse kontrollid ei
ole kogu perioodi jooksul ise leidnud ühtegi hankerikkumist.
Audiitorite hinnangul ei ole rakendusüksuse väljatöötatud protseduure korterelamute
rekonstrueerimiseks läbiviidud hangete kontrollimiseks piisavalt järgitud eduka pakkuja
kontrollimisel. Samuti puudusid auditile eelnenud ajal rakendusüksusel kontrolliprotseduurid
lepingu projekti ja sõlmitud lepingu vastavuse, lepingu täitmise ja muutmise osas.
Juhtimis- ja kontrollisüsteemi auditi JKS-54/2023 ning ajavahemikul 2021-2023 läbi viidud
projektiauditite käigus ilmnes olulisi finantsmõjuga puudusi 7 korral 11 kontrollitud hankest, mis
on 64%. Tuvastamata jäänud juhtumid liigitusid valdavalt kolmeks:
a) edukaks on tunnistatud pakkuja, kes ei vasta kehtestatud tingimustele;
b) lepingu sõlmimisel on sealt välja jäetud olulisi tingimusi, mis olid hanke käigus nõutud;
c) hanke käigus avaldatud lepinguprojekt sisaldab piiravaid lepingutingimusi.
Lisaks tuvastas audit puudusi kontrollide kvaliteedis ja põhjalikkuses, mistõttu puudub
kindlustunne, et rakendusüksus on lähtunud rekonstrueerimistööde hangete kontrollimisel
riigihangete seaduse § 3 üldpõhimõtetest. Puudusi esines ka kontroll-jälje tagamisel. Auditile ei
Lõkke 4 / 10122 Tallinn / 663 8200 /
[email protected] / www.rtk.ee / Registrikood 70007340
olnud selgelt tuvastatav, kuidas hanke rikkumise korral on rakendusüksus jõudnud kontroll-
küsimusele vastates positiivse tulemuseni, kuna viited täiendavatele tõendusmaterjalidele pole
välja toodud.
Vaatamata väiksele testimise ulatusele osutas auditi hinnangul 100%-ne vigade sagedus olulisele
kontrollisüsteemi nõrkusele arvestades, et lisaks on tuvastatud mitteabikõlblikke kulusid
korterelamute rekonstrueerimistööde hangetes ka projektiauditite käigus. Kuna täiendavate
järelkontrollide läbiviimine on ressursi- ja ajamahukas ning struktuuritoetuste rakendamisperiood
2014-2020 on sulgemisel, soovitasid audiitorid ühtse korrektsioonimäära kasutamist meetme
tegevustes 2014-2020.6.1.1 ja 2014-2020.15.3.3 sisalduvatele rekonstrueerimistööde kuludele.
Auditi hinnangul on rikkumistega seotud kulude meetmest eemaldamiseks põhjendatud ja
proportsionaalne rakendada ühtset korrektsioonimäära (vähemalt) 5% ulatuses, mis on võrreldavas
suurusjärgus perioodil 2021-2023 läbiviidud auditite käigus tuvastatud mitteabikõlblike kuludega
ulatusega – keskmiselt 6,8% projekti kohta.
Korraldusasutus nõustub auditeeriva asutuse ettepanekuga kohaldada meetme tegevustes
2014-2020.6.1.1 ja 2014-2020.15.3.3 sisalduvatele rekonstrueerimistööde kuludele ühtset
korrektsiooni määraga 5%, kuna see on proportsionaalne ning ühtib aastatel 2021–2023 läbi
viidud auditite käigus tuvastatud abikõlbmatute kulude ulatusega rekonstrueerimishangetes, mis
omakorda annab indikatsiooni, et auditeerimata ja korraldusasutuse poolt kontrollimata hangete
kuludes on sarnane mitteabikõlblike kulude osakaal. Korrektsioonimäära ei rakendata
omanikujärelevalve ja tehnilise konsultandi hangetega seotud kuludele, kuna sarnaseid vigu
nendes kuludes pole auditite raames tuvastatud.
Varasemalt läbiviidud süsteemiaudit meetme tegevuses 2014-2020.6.1.1 on näidanud juhtimis- ja
kontrollisüsteemi toimimist (JKS-9/2017 lõpparuanne 01.03.2018) ja sarnaste vigade puudumist.
Tulenevalt eelnevast ei ole vaja korrektsioonimäära rakendada tagasiulatuvalt kogu
rakendusperioodi kohta, vaid alates meetme 6.1.1 määruse muudatusest, millega kohustati toetuse
saajaid rekonstrueerimishankeid läbi viima riigihangete registri kaudu. Nimetatud kohustus seati
projektidele, mille rahastamisotsuse aluseks oli alates 04.04.2019 vastu võetud määrus. Sarnased
nõuded on sätestatud ka meetme tegevuses 15.3.3, kus korrektsioonimäära tuleb rakendada
kõikidele rekonstrueerimistööde kuludele.
Korraldusasutuse poolt 18.03.2024 edastatud e-kirja alusel kaardistas rakendusüksus projektid ja
rekonstrueerimishanked, mille kuludele kohaldatakse korrektsioonimäära 5% (lisa 1), mis on üle
vaadatud nii korraldusasutuse kui auditeeriva asutuse poolt.
Euroopa Komisjon on oma 18.04.2024 ametlikus kirjas auditeerivale asutusele nõustunud
ühtse korrektsioonimäära rakendamisega eelpool kirjeldatud tingimustel.
Täiendavalt soovitas audit rakendusüksusel tugevdada rakendusperioodi 2021-2027 juhtimis-
ja kontrollisüsteemi ning kaaluda korterelamute rekonstrueerimise toetamise meetmete
rakendamisel lihtsustatud kuluhüvitamisviiside kasutamist, eeskätt „kuludest sõltumatut
rahastamist“. See lihtsustaks projektide elluviimist, vähendaks toetuse saajate halduskoormust
ning jätab võimaluse hankeid korraldada ja riigisisest kontrolli rakendada, kuid vähendab
võimalusi hankerikkumistest tulenevate finantskorrektsioonide tekkeks.
Korraldusasutus selgitab, et kuni pole kindlust rakendusüksuse juhtimis- ja
kontrollisüsteemi toimimisel viisil, mis välistaks tulevikus auditis ilmnenud puuduste
esinemise, ei saa korraldusasutus olla veendunud kulude abikõlblikkuses ning toetuse
saajatele teostatud väljamakseid Euroopa Komisjonile abikõlblike kuludena edastada ja
neile toetusvahendeid abikõlbulike kuludena sertifitseerida. Seega kuni positiivse järelauditi
tulemuseni rakendusperioodi 2021-2027 korterelamute rekonstrueerimise toetamise meetme
kulusid Euroopa Komisjonile ei edastata.
Võttes arvesse eelkirjeldatud asjaolud ning lähtudes STS2014_2020 § 42 lõikest 3, tuleb
rakendusüksusel:
1. lugeda toetuse saajatele väljamakstud rekonstrueerimishangete kuludest
mitteabikõlblikuks 5% vastavalt lisas 1 toodud kaardistusele, millele vastavalt väheneb ka
projekti eelarve. Samas ulatuses tuleb rakendusüksusel SFOS-i sisestada projektile
rikkumise aruanne ja finantskorrektsioon.
2. teavitada toetuse saajaid nende projektiga seotud mitteabikõlblikust kuludest ja selgitada,
et see ei too neile kaasa toetuse tagasimakse kohustust, vaid otsitakse võimalusi kohustuste
katmiseks muudest allikatest.
3. täita punktides 1 ja 2 nimetatud tegevused hiljemalt 31.08.2024.
4. esitada hiljemalt 15.06.2024 korraldusasutusele kooskõlastamiseks auditi JKS-54/2023
järeltegevuste tegevuskava, sh võimalike järelkontrollide valim ja kontrollipõhimõtted,
ning detailne kirjeldus, kuidas välditakse rakendusperioodil 2021-2027 korterelamute
rekonstrueerimise toetamisel auditi raames tuvastatud puuduste esinemine.
Lugupidamisega
(allkirjastatud digitaalselt)
Urmo Merila
peadirektori asetäitja
korraldusasutuse juht
Lisa: Korterelamute rekonstrueerimise meetme projektide nimekiri.
Teadmiseks/sama:
Rahandusministeerium
Kliimaministeerium
Mairi Uusen 663 1941
[email protected]
Lõkke 4 / 10122 Tallinn / 663 8200 /
[email protected] / www.rtk.ee / Registrikood 70007340