Siseaudiitori aruanne

Siseaudiitori aruanne Arvamus sisekontrollisüsteemi rakendamise ja selle tulemuslikkuse kohta Majandus- ja Kommunikatsiooniministeeriumis Minister tagab oma valitsemisalas sisekontrolli süsteemi rakendamise1 ning vastutab sisekontrolli süsteemi rakendamise ja selle tulemuslikkuse eest2. Ministeeriumi peamised tegevusvaldkonnad on: • Ettevõtlus ja innovatsioon: Ettevõtluse ja innovatsiooni edendamine, turismipoliitika, väliskaubandus, reaalmajandus, ettevõtjate ja tarbijate huvide kaitsmine. • Planeeringud ja maapoliitika: ruumiline planeerimine ja riigi maakasutuspoliitika. • Töö ja võrdsed võimalused: tööelupoliitika, võrdsed võimalused ning töösuhete ja töökeskkonna kujundamine. Ministeeriumi tegevusvaldkondi toetavad üldjuhtimine ja tugiteenused. Majandus- ja Kommunikatsiooniministeeriumi valitsemisala asutused on seisuga 01.01.2025: • Tarbijakaitse ja Tehnilise Järelevalve Amet • Tööinspektsioon • Maa- ja Ruumiamet Avalik-õiguslikest organisatsioonidest kuulub Majandus- ja Kommunikatsiooniministeeriumi valitsemisalasse Eesti Töötukassa. Majandus- ja Kommunikatsiooniministeeriumi haldusalasse kuulub Riikliku Lepitaja Kantselei ning soolise võrdõiguslikkuse ja võrdse kohtlemise volinik. Majandus- ja Kommunikatsiooniministeeriumi valitsemisalas täidab siseaudiitori kutsetegevuse ülesandeid ministeeriumi siseauditi osakond, va Eesti Töötukassa, kellel on oma siseauditi üksus. Perioodil 2023-2025 on toimunud olulised struktuursed muudatused, mille tagajärjel on muutunud ministeeriumi vastutusvaldkonnad: • Peaministri 19.04.2023. a korralduse nr 25 kohaselt ei kuulu Majandus- ja Kommunikatsiooniministeeriumi alla enam transpordi, energeetika, elamuehitus ja postiside valdkonnad ning lisandusid töö ja võrdsete võimaluste valdkonnad. • Peaministri 12.08.2024. a korralduse nr 88 ja peaministri 15.08.2024. a korralduse nr 92 kohaselt ei kuulu Majandus- ja Kommunikatsiooniministeeriumi alla enam digi-, side- ja küberturvalisuse valdkonnad ning lisandus ruumilise planeerimise ja riigi maakasutuse valdkonnad. Siseauditi juhi ülesanne on anda arvamus sisekontrollisüsteemi rakendamise ja selle tulemuslikkuse kohta organisatsioonis. Siseauditi üksuse tööplaani koostamisel ja täitmisel juhindutakse siseauditeerimise standarditest ja õigusaktidest. Arvamusega seotud ajaperiood: 01.01-31.12.2024. 1 Vabariigi Valitsuse seadus § 49 lg 1 p 131 2 Vabariigi Valitsuse seadus § 921 lg 2 1 Arvamuse ulatus: Arvamuse andmisel tuginen ministeeriumi ja valitsemisala üksuste aastatel 2022 kuni 2024 korraldatud siseauditite ja nõuandvate tööde tulemustele. Auditite nimekiri on välja toodud käesoleva arvamuse lisas 1. Samuti on arvamuse andmisel võetud arvesse sama perioodi Riigikontrolli, Rahandusministeeriumi finantskontrolli osakonna auditeid ning Transpordiameti kvaliteedisüsteemi siseauditeid ja sertifitseerimisauditeid. Siseauditi juhina olen seisukohal, et läbiviidud toimingud on piisavad, et tagada käesoleva aruande raames antud arvamust toetava tõendusmaterjali olemasolu, mis annab piisava aluse riigiraamatupidamiskohustuslase sisekontrollisüsteemi rakendamise ja selle tulemuslikkuse kohta arvamuse avaldamiseks. Arvamuse ulatusega seotud piirangud: Ministeeriumi siseauditi juhina avaldan arvamust piiratud ulatuses, mis on kaetud audititega perioodil 2022-2024. Auditeerimata valdkondade sisekontrollisüsteemi rakendamise ja nende tulemuslikkuse kohta arvamust ei avalda. Arvamuse andmisega seotud kaalutlused, sealhulgas tuginemine teiste tööle: Arvamuse andmisel tugineti Riigikontrolli ja Rahandusministeeriumi finantskontrolli osakonna audititele ajavahemikul 2022-2024. Nende auditite nimekiri on välja toodud käesoleva arvamuse lisas 1. Sisekontrollisüsteemi hindamisel aluseks võetud põhimõtted: Ministeeriumi sisekontrollisüsteemi rakendamise ja selle tulemuslikkuse hindamisel lähtusime Vabariigi Valitsuse seaduses3 sätestatud sisekontrollisüsteemi põhimõtetest ning rahvusvaheliselt heaks kiidetud sisekontrollisüsteemi raamistikust4. Hindamiskriteeriumid on välja toodud käesoleva arvamuse lisas 2. Arvamuse andmise alusena kasutatud hindamiskriteeriumid on heaks kiidetud: Hindamiskriteeriumid on asutuse juhi ja tegevjuhtkonnaga läbi arutatud ning ministri poolt heaks kiidetud. Siseauditi juhina olen seisukohal, et läbiviidud toimingutega on tagatud piisav tõendusmaterjal järgmise arvamuse avaldamiseks: Piiratud kindlustunnet väljendav arvamus: Läbiviidud tööde põhjal, mida on kirjeldatud käesolevas aruandes, ei tuvastanud ma asjaolusid, mis viitaksid, et sisekontrollisüsteem ettevõtluskeskkonna, töösuhete ja töökeskkonna, võrdsete võimaluste, ruumilise planeerimise ja maakasutuspoliitika ning organisatsiooni arendamise valdkondades ei ole tulemuslik, välja arvatud nende valdkondade lõikes esitatud tähelepanekud ja ettepanekud, millises osas on sisekontrollisüsteem parandamist vajav. Parendamist vajavad valdkonnad on: • Konkurentsvõimelise ettevõtlus- ja tarbimiskeskkonna tagamine • Tööelupoliitika ja võrdsed võimalused • Ruumiline planeerimine ja maakasutuspoliitika • Ettevõtluse ja innovatsiooni edendamine • Üldjuhtimine ja tugiteenused Kinnitan, et minu esitatud andmed on õiged ja täielikud. 3 Vabariigi Valitsuse seadus § 921 lg 1 4 The Commitee of Sponsoring Organizations of the Treadway Comission – Coso mudel 2 /allkirjastatud digitaalselt/ /allkirjastatud digitaalselt/ Meeli Õismaa Õie Soovik Siseauditi osakonna juhataja CGAP, avaliku sektori üksuse siseaudiitor 3 Lisa 1 Arvamuse aluseks olevate tööde nimekiri Aasta Auditi/nõuandva töö nimi Majandus- ja Kommunikatsiooniministeeriumi tööd 2022 Infosüsteemide kolmeastmelise etalonturbe meetmete süsteemi (ISKE) rakendamise vastavusauditi lõpparuanne MKMis 2022 Infosüsteemide kolmeastmelise etalonturbe meetmete süsteemi (ISKE) rakendamise vastavusauditi lõpparuanne Transpordiametis 2022 Riigi Infosüsteemi Ameti hangete korraldus ja varade haldus 2022 Kohalike teede toetused 2023 Avaliku reisijateveo toetus raudteel 2023 Programmi ACCELERATE ESTONIA juhtimine 2023 Riigi Info- ja Kommunikatsioonitehnoloogia Keskuse majandustehingud 2024 Sõidukite kasutamine Tööinspektsioonis ning Tarbijakaitse ja Tehnilise Järelevalve Ametis Rahandusministeeriumi auditid 2022 Ettevõtluse ja Innovatsiooni Sihtasutuse kui rakendusüksuse juhtimis- ja kontrollisüsteemi audit Ühtekuuluvusfondi projekti 2014-2020.6.01.19-0493 “Korterelamu rekonstrueerimine aadressil 2022 Pärnu mnt 37, Sindi” projektiauditi Taaskäivitamisrahastu REACT-EU ERDF Fondi projekti nr 2014-2020.15.03.21-0114 2022 “Korteriühistu Rapla Metsapargi 6” projektiaudit Ühtekuuluvusfondi projekti 2014-2020.10.01.18-0046 “Riigitee nr 11 Tallinna ringtee Luige- 2022 Saku lõigu rekonstrueerimine” projektiaudit Euroopa Regionaalarengu Fondi projekti 2014-2020.4.02.16-0049 “ Startup Estonia 2016” 2022 projektiaudit Ühtekuuluvusfondi projekti 2014-2020.10.01.003.01.15-0020 “Tallinna lennujaama 2022 lennuliiklusala keskkonnaseisundi parendamine ja lennuohutuse suurendamine” projektiaudit Ühtekuuluvusfondi projekti 2014-2020.10.02.18-0059 “Tapa-Narva raudtee rekonstrueerimine” 2022 projektiaudit Ühtekuuluvusfondi projekti 2014-2020.6.01.19-0493 “Korterelamu rekonstrueerimine aadressil 2023 Pärnu mnt 37, Sindi” projektiaudit Euroopa Regionaalarengu fondi projekti 2014-2020.5.01.16-0188 “Turismiinfo juhtimine” 2023 projektiaudit Ühtekuuluvusfondi projekti 2014-2020.6.01.20-0602 “ Korterelamu rekonstrueerimine aadressil 2023 Reinu tee 19A, Viljandi” projektiaudit 4  Ühtekuuluvusfondi projekti 2014-2020.10.01.20-0052 “Riigitee nr 11 Tallinna ringtee Kanama- 2023 Valingu lõigu rekonstrueerimine” projektiaudit Ühtekuuluvusfondi projekti 2014-2020.10.02.17-0056 2023 “Tallinn-Keila-Paldiski ja Keila-Riisipere (Turba) liiklusjuhtimissüsteemi rekonstrueerimine” projektiaudit Euroopa Sotsiaalfondi projekti 2014-2020.3.01.001.01.15-0004 “ Tööturuteenuste osutamine 2023 töövõimereformi sihtrühmale” projektiaudit Ühtekuuluvusfondi projekti 2014-2020.10.01.20-0051 “Riigitee nr 2 Tallinn-Tartu-Võru- 2023 Luhamaa Võõbu-Mäo teelõigu ehitus” projektiaudit Ettevõtluse ja Innovatsiooni Sihtasutuse kui Norra finantsmehhanismi rakendusüksuse juhtimis- 2023 ja kontrollisüsteemi audit Ettevõtluse ja Innovatsiooni SA kui rakendusüksuse juhtimis- ja kontrollsüsteemide audit: 2024 Meetme tegevused 2014-2020.6.1.1 ja 2014-2020.15.3.3 Norra finantsmehhanism - Projekti nr 2014-2021.1.02.21-0140 "Estiko Plastari tootmise 2024 moderniseerimine ja ressursisäästliku vaakumkoti väljaarendamine" projektiaudit Ettevõtluse ja Innovatsiooni SA kui rakendusüksuse juhtimis- ja kontrollsüsteemide audit: 2024 Ettevõtlustoetuste valdkond Euroopa Regionaalarengu Fondi projekti 2014-2020.5.02.16-0001 "Laenud ja käendused" 2024 projektiaudit Regionaalarengu fondi projekti 2021-2027.1.03.23-0088 "Rahastamisvahendite pakkumine 2024 ettevõtetele 2021-2027" projektiaudit Norra finantsmehhanism - Projekti nr 2014-2021.1.05.20-0007 "Soolise võrdõiguslikkuse 2024 virtuaalse kompetentsikeskuse loomine" projektiaudit Euroopa Sotsiaalfondi REACT-EU projekti 2014-2020.16.01.21-0006 "Tööturuteenuste 2024 osutamine COVID-19 kriisi mõjude leevendamiseks" projektiaudit 2024 SmartCap AS juhtimis- ja kontrollsüsteemi audit Riigikontrolli auditid 2022 Andmekogude juurdepääsuhaldus 2022 Ehitusmaavaradega varustamise kindlus 2022 Euroopa Liidu toetuste kasutamise riskid ja õppetunnid 2022 Kohalike teede ehitus- ja remonditööde kvaliteedi tagamine 2022 Omavalitsuste rahastamine toetusfondist 2022 Riigi 2021. aasta raamatupidamise aastaaruande õigsus ja tehingute seaduslikkus 2022 Riigi kaitsetegevuse kava täitmise valmisolek (aruande kokkuvõte) 2022 Riigiteede rahastamise jätkusuutlikkus 5 2023 Vastutustundlik ja teadlik laenamine ning tarbijakaitse pangaväliste krediidiandjate tarbimislaenude puhul 2023 Riigi 2022. aasta raamatupidamise aastaaruande õigsus ja tehingute seaduslikkus 2023 Ülevaade riikliku lennuettevõtte Nordica tegevusest 2023 Töövõime vähenemise ennetamine 2023 Serveri- ja kontoriruumide turvalisus 2023 Elektriga varustamise kindlus Eestis 2024 Riigi 2023. aasta raamatupidamise aastaaruande õigsus ja tehingute seaduslikkus 2024 Eesti riigi valimisolek võtta rahuajal vastu liitlaste sõjalisi üksusi 2024 Eesti seisukohtade ettevalmistamine Euroopa Liidu õigusloomes 2024 Elu- ja ärisündmusteenuste arendamine 2024 Ülevaade Ettevõtluse ja Innovatsiooni SA koroonakriisimeetmete hetkeolukorrast 6 Lisa 2 Hindamiskriteeriumid Hinnangu skaala Selgitus Hinnatud sisekontrollimeetmed on adekvaatsed, sobivad ja mõjusad Mõjus andmaks põhjendatud kindlustunde, et riskid on juhitud ning eesmärgid saavutatakse. Välja on toodud üksikud konkreetsed kontrollinõrkused. Üldiselt on aga Parandamist hinnatud sisekontrollimeetmed adekvaatsed, sobivad ja mõjusad andmaks vajav põhjendatud kindlustunde, et riskid on juhitud ja eesmärgid saavutatakse. Oluliselt Välja on toodud mitmed konkreetsed kontrollinõrkused. Hinnatud parandamist sisekontrollimeetmed ei taga põhjendatud kindlustunnet, et riskid on vajav juhitud ja eesmärgid saavutatakse. Hinnatud sisekontrollimeetmed ei ole adekvaatsed, sobivad ja mõjusad, Mitterahuldav et tagada põhjendatud kindlustunne, et riskid on juhitud ja eesmärgid saavutatakse. 7