Euroopa Liidu õigusaktide lihtsustamine ja nende tõhususe hindamine

Ettevõtted Meie 15.04.2025 nr 5-1/1881-1 Euroopa Liidu õigusaktide lihtsustamine ja nende tõhususe hindamine Austatud ettevõtja Euroopa Liidu õigusaktide lihtsustamise projekti raames on Euroopa Komisjon algatanud ka maksuvaldkonna direktiivide läbivaatuse, et tuvastada need reeglid, mis tekitavad liigset halduskoormust ja kulusid ning mida on seetõttu vaja EL konkurentsivõime tõstmiseks muuta lihtsamaks ning tõhusamaks. EL Nõukogu rahandusministrid kiitsid 11. märtsil heaks järeldused, millega pannakse paika liikmesriikide ootused Euroopa Komisjoni tegevusele maksudirektiivide lihtsustamisel. EL maksureeglite otstarbekust tuleb hinnata pidades silmas laiemat eesmärki, milleks on halduskoormuse vähendamine nii ettevõtjatele kui ka maksuhalduritele. Oluliste lähtepunktidena tuuakse välja aruandluskoormuse ja sellega kaasnevate kulude vähendamise vajadus, aegunud ja teineteist dubleerivate reeglite tühistamine, õigusselguse suurendamine ning maksureeglite rakendamise tõhustamine. Olemasolevate õigusaktide ülevaatamisel paluvad liikmesriigid keskenduda esmajärgus otseste maksude valdkonna halduskoostöö direktiividele (DAC) ja kuritarvituste vastaste meetmete direktiividele (ATAD). Samas rõhutatakse, et ülevaatuse käigus peaks hindama kõiki EL maksuvaldkonna õigusakte, sh kaudseid makse reguleerivaid õigusakte. Komisjonil palutakse liikmesriikidele tutvustada oma esialgseid tegevusi hiljemalt 2025. aasta kolmandas kvartalis. Komisjon on nimetatud direktiivide hindamisega juba alustanud. Selleks, et tegemist ei oleks liikmesriikidele Brüsselist pealesurutud algatusega, on Komisjon juba alustanud liikmesriikidelt tähelepanekute kogumist. Meie jaoks on oluline, et Eesti ettevõtjate hinnang maksudirektiivide toimimise kohta jõuaks Euroopa Komisjonini. Selleks palume teie arvamust selle kohta, kuidas töötavad praktikas allpool loetletud direktiivid, mis on Eesti õigusesse praeguseks üle võetud. Tulumaksuseaduse (TuMS) peatükki 101 on üle võetud nõukogu direktiiv (EL) 2016/1164, millega nähakse ette siseturu toimimist otseselt mõjutavate maksustamise vältimise viiside vastased eeskirjad1(ATAD1). Sama direktiivi artikkel 6 kajastub TuMS §-s 51. 1 Direktiiv - 2016/1164 - ET - EUR-Lex Suur-Ameerika 1 / 10122 Tallinn / 611 3558 / [email protected] / www.rahandusministeerium.ee registrikood 70000272 TuMS peatükki 102 on üle võetud nõukogu direktiiv (EL) 2017/952, millega muudetakse direktiivi (EL) 2016/1164 kolmandate riikidega seotud hübriidsete ebakõlade osas2 (ATAD2). Kas teil on olnud kunagi vajadust ülalnimetatud TuMS sätteid rakendada? Kui jah, kas TuMS tekst on teie jaoks loogiline ja arusaadav? Kas olete pidanud Maksu- ja Tolliametilt (MTA) nende sätete sisu mõistmiseks selgitusi küsima? Kas teil on ettepanekuid nende sätete muutmiseks viisil, mis säilitaks nende eesmärgi, kuid võimaldaks selleni jõuda tõhusamalt? TuMS peatükist 103 võib leida osaliselt üle võetud nõukogu direktiivi (EL) 2022/2523 hargmaiste ettevõtete kontsernide ja suurte riigisiseste kontsernide ülemaailmse madalaima maksustamistaseme tagamise kohta liidus3 (miinimummaksu direktiiv). Siiani on Eesti üle võtnud vaid väga väikese osa direktiivist ning ülejäänud direktiivi ülevõtmist on olnud Eestil võimalik edasi lükata aastani 2030. Kas teie ettevõte on osa kontsernist, millele kehtib miinimummaksu direktiiv? Kui jah, siis kas ja kuidas see teid hetkel mõjutab? Kas teie halduskoormus on miinimummaksu direktiivi vastuvõtmise tõttu suurenenud? Suurem osa maksualase teabevahetuse seadusest (MTVS) põhineb nõukogu direktiivil 2011/16/EL maksustamisalase halduskoostöö kohta4 (tuntud ka kui erinevate järjekorranumbritega DAC direktiivid). MTVSi on üle võetud ka Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiiv (EL) 2021/2101, millega muudetakse direktiivi 2013/34/EL seoses tulumaksualase teabe avalikustamisega teatavate ettevõtjate ja filiaalide poolt5 (avalik CBCR). Millised konkreetsed kohustused MTVS aruandlusreeglites on teie jaoks kõige keerukamad ja koormavamad? Kas peate mingeid andmeid MTVS alusel MTAle mitu korda esitama? Kas peate esitama teistele riigiasutustele andmeid, mida olete juba MTAle esitanud? Eesti valis rahvusvaheliste kontsernide riikidepõhise aruande (CBC aruanne) avalikustamiseks viisi, mis väldib olukorda, kus CBC aruande esitamise kohustusega isikud peavad juba MTAle esitatud andmed laskma audiitoril üle kontrollida ja siis oma veebilehel avaldama. Kohustus CBC andmete avalikustamisel on praegu MTA, mitte ettevõtjate kohustus. Kas selline lahendus on teie jaoks mugav? Kõik ettepanekud EL maksudirektiivide vajalikkuse ja otstarbekuse kohta on samuti oodatud. Palume teil võimalusel vastata 16. maiks. Lugupidamisega (allkirjastatud digitaalselt) Evelyn Liivamägi finants- ja maksupoliitika asekantsler 2 Direktiiv - 2017/952 - ET - EUR-Lex 3 Direktiiv - 2022/2523 - ET - EUR-Lex 4 EUR-Lex - 02011L0016-20240101 - ET - EUR-Lex 5 Direktiiv - 2021/2101 - ET - EUR-Lex 2 Lisaadressaadid: Eesti Kaubandus-Tööstuskoda Eesti Tööandjate Keskliit FinanceEstonia MTÜ Eesti Suurettevõtjate Assotsiatsioon MTÜ Eesti Väike- ja Keskmiste Ettevõtjate Assotsiatsioon MTÜ MTÜ Teenusmajanduse Koda Helen Pahapill 5885 1350 [email protected] 3