Euroopa Sotsiaalfondi REACT-EU projekti
2014-2020.16.01.21-0006 “Tööturuteenuste
osutamine COVID-19 kriisi mõjude leevendamiseks”
PROJEKTIAUDIT
toetuse saaja: Eesti Töötukassa
rakendusüksus: Riigi Tugiteenuste Keskus
Lõpparuanne
ESF-213/2023
31.01.2024
KOKKUVÕTE AUDITI TULEMUSTEST
Auditi tulemus:
Auditi töörühm jõudis auditi toimingute läbiviimise tulemusena järeldusele, et toetuse saaja tegevus
projekti rakendamisel on olulises osas1 vastavuses kehtivate õigusaktidega.
Märge struktuuritoetuse registris2:
➢ märkustega, väheolulised tähelepanekud.
Projektiaudit on läbi viidud vastavuses rahvusvaheliste siseauditeerimise kutsetegevuse standarditega.
Projektiauditi lõpparuanne avalikustatakse Rahandusministeeriumi koduleheküljel.
Täname auditeeritavat auditi läbiviimise ajal osutatud kaasabi, vastutulelikkuse ja koostöö eest.
1
Auditi töörühm on teostanud auditi toimingud asjatundlikult ja nõutava ametialase hoolsusega. Auditi tulemusena antakse auditeeritud objekti kohta
põhjendatud kindlustunne, võttes arvesse võimalikku auditi riski, et isegi suhteliselt olulised ebatäpsused võivad jääda avastamata.
2
Olulised tähelepanekud on leiud, mis omavad või võivad omada finantsmõju (st mitteabikõlblikud kulud). Väheolulised tähelepanekud on leiud, mis ei oma
finantsmõju, kuid mille lahendamine aitab toetuse saajal vähendada riske projekti edukal elluviimisel.
2
A - OSA
1. Auditi objekt ja auditeeritud kulud
1.1 PROJEKTI ÜLDANDMED
Rakenduskava Ühtekuuluvuspoliitika fondide rakenduskava 2014-2020
Prioriteetne suund 2014-2020.16 COVID-19 kriisiga võitlemine ESF
Meede 2014-2020.16.1 COVID-19 valmisoleku tagamine
Projekti number 2014-2020.16.01.21-0006
struktuuritoetuse registris
(edaspidi SFOS)
Projekti nimetus Tööturuteenuste osutamine COVID-19 kriisi mõjude leevendamiseks
Toetuse saaja ja partner(id): Eesti Töötukassa (toetuse saaja)
Astangu Kutserehabilitatsioonikeskus (projekti partner)
Taotluse rahuldamise otsuse Sotsiaalministeeriumi 05.07.2021. a käskkiri nr 78;
(otsuse muutmise) number ja muutmine 17.05.2022. a käskkiri nr 78;
kuupäev
muutmine 16.12.2022. a käskkiri nr 170;
muutmine 10.04.2023. a käskkiri nr 72;
Majandus- ja Kommunikatsiooniministeeriumi 28.07.2023. a käskkiri nr 132.
Rakendusüksus Riigi Tugiteenuste Keskus
Projekti kulude abikõlblikkuse 01.09.2021 - 31.12.2023
periood
1.2 AUDITI LÄBIVIIMISE INFO
Alus Perioodi 2014-2020 struktuuritoetuse seaduse § 11 lg 3 ning
Rahandusministeeriumi finantskontrolli osakonna struktuuritoetuse
auditeerimise 2023. a tööplaan3.
Eesmärk Hinnang struktuuritoetuse eesmärgipärasele ja õiguspärasele kasutamisele
vastavalt Vabariigi Valitsuse 07.08.2014. a määruse nr 127 „Perioodi 2014-
2020 struktuuritoetuse andmise ja kasutamise auditeerimine ” § 4 lõikele 1.
Auditi läbiviija(d) Merit Rajamäe, Rahandusministeerium, finantskontrolli osakond, I auditi
talituse audiitor (auditi meeskonna liige);
Andreas Kalm, Rahandusministeerium, finantskontrolli osakond, II auditi
talituse audiitor (auditi juht);
Mart Pechter, Rahandusministeerium, finantskontrolli osakond, nõunik II
auditi talituse juhataja ülesannetes (auditi eest vastutav isik).
Auditi läbiviimise aeg 02.11.2023 – 31.01.2024
Metoodika Rahandusministeeriumi finantskontrolli osakonna “Projektiauditi käsiraamat”.
3
Tööplaan koostatakse lähtuvalt statistilise valimi moodustamise metoodikast, mille kohaselt on kõikidel projektidel võrdne
võimalus valimisse sattuda.
3
Auditi toimingud Auditi toimingute käigus projekti rakendamisega seotud isikute
intervjueerimine ning järgneva analüüs ja hindamine:
• projekti tegelik teostamine,
• projekti rakendamist kajastav dokumentatsioon,
• kulude abikõlblikkus,
• projektiga seotud raamatupidamise korraldus,
• omafinantseeringu olemasolu,
• struktuurifondide sümboolika kasutamine.
Valimi metoodika (kui Auditeerimiseks moodustati maksetaotluse kuludokumentidest valim
kohaldub)
- VMT nr PO13700 üldkogum 404 kulurida summas 193 764,14€
- valimi moodustamiseks kasutati MUS (monetary unit sampling)
standardmeetodit;
- valimi suurus: VMT nr PO13700 30 kulurida summas 21 818, 64€, 11,26%
üldkogumist.
1.3 AUDITEERITUD KULUD (auditi ulatus)
Deklareeritud kulude aluseks SFOS nr 13700, 13.01.2023, 193 764,14 eurot
olevad väljamaksed
(väljamaksetaotluse SFOS nr,
kuupäev, abikõlblik summa
eurodes)
Toetuse ja omafinantseeringu Toetus: 100%
osakaal abikõlblikest Omafinantseering: 0%
summadest (%)
Valimi suurus (eurodes; % VMT nr PO13700: 21 818,64€, 11,26%
deklareeritud abikõlblikust
summast)4
Tuvastatud mitteabikõlblikud kulud (eurodes): 0,00 eurot
Leitud vea määr (%) 5 0,00%
2. Piirangud
Käesolev aruanne on koostatud sõltumatuse ja objektiivsuse põhimõtetest lähtudes.
Perioodi 2014-2020 struktuuritoetuse seaduse § 24 punkti 10 alusel on toetuse saaja kohustatud andma audiitori
kasutusse tema nõutavad andmed ja dokumendid ning võimaldama audiitoril viibida projektiga seotud ruumides ja
territooriumil. Eelnevast tulenevalt järeldavad audiitorid, et kõik auditi käigus esitatud andmed ning muu suuline ja
kirjalik teave kajastavad projekti raames teostatud tegevusi korrektselt ja tegelikkusele vastavalt ning on piisavad
4
Kui ei auditeeritud valimi alusel, märgitakse valimi suuruseks väljamaksetaotluse summa eurodes ja auditeeritud kulude
osakaaluks 100%.
5
Mitteabikõlblike kulude osakaal tegelikult auditeeritud kuludest (%). Kui auditeeriti valimi alusel, siis mitteabikõlblike kulude
osakaal valimi mahust.
4
projektidele hinnangu andmiseks. Täiendava, audiitoritele mitteesitatud / mitteteadaoleva informatsiooni korral
oleksid audiitorite järeldused võinud olla teistsugused.
B-OSA
AUDITI TULEMUSED
1. Struktuuritoetuse eesmärgipärane kasutamine
Struktuuritoetust on kasutatud olulises osas otstarbekalt ja sihipäraselt, vastavalt projekti eesmärkidele ja
rakendamise tingimustele.
2. Raamatupidamises kajastamine
Auditi ulatuses olevad kulud vastavad olulises osas struktuuritoetuse saaja raamatupidamise andmetele.
3. Struktuuritoetuse maht ning ajastus
Struktuuritoetuse andmine on toimunud olulises osas ettenähtud mahus ja õigeaegselt.
4. Hangete läbiviimine
Struktuuritoetuse saaja ja partner on hanked läbi viinud olulises osas vastavalt kehtivatele õigusaktidele.
Tuvastamist leidis üks väheoluline riigihangete reeglite rikkumine.
Väheoluline tähelepanek 4.1 – Projekti partner ei ole sõlminud hankelepingut vastavuses edukaks
tunnistatud pakkumusega.
Auditeeritavas projektis nr 2014-2020.16.01.21-0006 on toetuse saajaks Eesti Töötukassa. Projekti eesmärkide
saavutamiseks korraldas projekti partner Astangu Kutserehabilitatsioonikeskus (edaspidi hankija) avatud riigihanke
nr 242708 eesmärgiga hankida projektijuhtimise teenust Jobpicsi6 metoodika uuendamiseks.
Riigihangete seaduse § 120 lg 1 kohaselt sõlmitakse hankeleping riigihanke alusdokumentides ettenähtud
tingimustel ja vastavuses edukaks tunnistatud pakkumusega. Auditi käigus selgus, et hankija ei ole sõlminud
hankelepingut vastavuses edukaks tunnistatud pakkumusega. Nimelt tunnistas hankija edukaks pakkumuseks OÜ
QUARE poolt esitatud pakkumuse summas 80 040,00 eurot KM-ta (pakkumuses oli märgitud, et pakkuja ei ole
käibemaksukohustuslane). Seejuures hankeleping (edaspidi HL) sõlmiti aga summas 66 700,00 eurot KM-ta. Ehk
hankeleping sõlmiti madalamas maksumuses, kui edukaks tunnistatud pakkumuse maksumus. Muus osas
muudatusi ei tehtud.
6
Jobpics on piltidel põhinev ametialaste huvide väljaselgitamise töövahend spetsialistidele, kes tegelevad noorte ja
täiskasvanute tööhõivealase toetamisega individuaalse või grupitöö kaudu.
5
Hankija sõnutsi võttis edukaks tunnistatud pakkuja enne HL-i sõlmimist hankijaga ühendust ning teavitas hankijat
asjaolust, et lepingu sõlmimisega (tulenevalt lepingu maksumusest) muutub pakkuja käibemaksukohustuslaseks,
mistõttu vajab muutmist sõlmitava HL-i maksumus. Seega on hankija tõlgendanud olukorda selliselt, kus pakkuja ei
allkirjastanud küll algset lepingut, kuid allkirjastas muudetud maksumusega lepingu, hankelepingu muudatuseks.
Hankija arvates on tegemist RHS § 123 lg 1 p 2 alusel tehtud muudatusega.
Audiitorid rõhutavad, et tegemist on hankemenetluse eri etappidega, olenevalt kas hankeleping on juba sõlmitud või
mitte. Seega ei ole võimalik enne hankelepingu sõlmimist kohaldada RHS hankelepingu muutmise õiguslikke aluseid.
Audiitorid on seisukohal, et tegemist ei ole hankelepingu muudatusega, kuna maksumuse muutmise hetkeks ei olnud
hankeleping sõlmitud. Seega on audiitorite hinnangul tegemist RHS § 120 lg 1 rikkumisega, kuna hankelepingut ei
sõlmitud maksumuses, mis oleks olnud vastavuses edukaks tunnistatud pakkumusega. Hanke juurde registreerus
ja pakkumuse esitas vaid 1 ettevõtja ning võttes arvesse asjaolu, et maksumuse hinda muudeti esialgsest
väiksemaks, on audiitorid seisukohal, et mõju pakkujate ringile puudus ning tegemist on oma olemuselt
finantsmõjuta rikkumisega.
Soovitus toetuse saajale: Soovitame toetuse saajal tagada edaspidi RHS-ist tulenevatest kohustustest
kinnipidamine.
5. Riigiabi andmine
Struktuuritoetuse saaja on toetuse kasutamisel järginud olulises osas vähese tähtsusega abi andmise reegleid.
6. Teavitamine ja avalikustamine
Struktuuritoetuse saaja ja partner on toetuse kasutamisest teavitamisel ning avalikustamisel järginud olulises osas
kehtivaid õigusakte.
Kinnitame lõpparuande 6 leheküljel.
Auditi eest vastutav isik: Auditi juht:
Mart Pechter Andreas Kalm
Nõunik II auditi talituse juhataja ülesannetes II auditi talituse audiitor
Finantskontrolli osakond Finantskontrolli osakond
Tallinn, 31.01.2024
6
Hr Meelis Paavel Meie 31.01.2024 nr 10-5/546-1
Eesti Töötukassa
[email protected]
Auditi lõpparuande edastamine
Austatud härra Paavel
Edastame Teile projekti nr 2014-2020.16.01.21-0006 „Tööturuteenuste osutamine COVID-
19 kriisi mõjude leevendamiseks“ auditi lõpparuande nr ESF-213/2023.
Auditi eesmärk oli anda hinnang struktuuritoetuse kasutamisele Vabariigi Valitsuse 7. augusti
2014. a määruse nr 127 „Perioodi 2014-2020 struktuuritoetuse andmise ja kasutamise
auditeerimine” § 4 lõike 1 järgi.
Täname Teid meeldiva koostöö ja osutatud abi eest.
Lugupidamisega
(allkirjastatud digitaalselt)
Kaur Siruli
finantskontrolli osakonna juhataja
auditeeriva asutuse juht
Lisa:
Auditi lõpparuanne
Sama:
Hr Urmo Merila, Riigi Tugiteenuste Keskus (
[email protected])
Teadmiseks:
Hr Tiit Riisalo, Majandus- ja Kommunikatsiooniministeerium (
[email protected]);
Pr Kristi Sell, Riigi Tugiteenuste Keskus (
[email protected]);
Pr Karin Viikmaa, Riigi Tugiteenuste Keskus (
[email protected]).
Andreas Kalm +372 5885 1306
[email protected]
Suur-Ameerika 1 / 10122 Tallinn / 611 3558 /
[email protected] / www.rahandusministeerium.ee
registrikood 70000272