Aruanne

Audit nr 01A/2022/RM 27.07.2022 Arvamus Rahandusministeeriumi ja tema valitsemisala asutuste sisekontrollisüsteemi rakendamise ja selle tulemuslikkuse kohta 2021. aastal Siseaudiitori aruanne Rahandusministeeriumi siseauditi osakond 1 Audit nr 01A/2022/RM 27.07.2022 SISUKORD SISEAUDIITORI ARVAMUS ..........................................................................................................3 Lisa 1 Arvamuse aluseks olevate tööde tulemuste koondamine .....................................................6 Lisa 2 Arvamuse aluseks olevate tööde nimekiri ...........................................................................10 Lisa 3 Hindamiskriteeriumid ...........................................................................................................14 Lisa 4 Arvamuse kujunemise kriteeriumid ja hinnangud ............................................................14 Lisa 5 Kasutatud lühendid ...............................................................................................................15 Rahandusministeeriumi siseauditi osakond 2 Audit nr 01A/2022/RM 27.07.2022 Ministrid koostöös valitsusasutuste juhtidega tagavad sisekontrollisüsteemi rakendamise ministeeriumis ja valitsemisala asutustes1. Vabariigi Valitsuse seaduse § 922 lõikest 4 tulenevalt on ministeeriumi siseauditi juhi ülesanne avaldada arvamust ministeeriumi ja tema valitsemisala asutuste sisekontrollisüsteemi rakendamise ja selle tulemuslikkuse kohta. Rahandusministeeriumi (edaspidi ka RM) valitsemisala asutused on Maksu- ja Tolliamet (edaspidi ka MTA), Statistikaamet (edaspidi ka SA), Riigi Tugiteenuste Keskus (edaspidi ka RTK) ning Rahandusministeeriumi Infotehnoloogiakeskus (edaspidi ka RMIT) ja Rahapesu Andmebüroo (edaspidi RAB, alates 2021. aastast). RMi valitsemisalas täidab siseaudiitori kutsetegevuse ülesandeid ministeeriumi siseauditi osakond (edaspidi ka SAO). 2016. aastal viis KPMG Baltics OÜ läbi SAO välise kvaliteedihindamise2, mille tulemusel pälvis SAO tegevus hinnangu „üldises vastavuses siseaudiitori kutsetegevuse standardite ja eetikakoodeksiga“3. SISEAUDIITORI ARVAMUS RMi valitsemisala sisekontrollisüsteemi rakendamise ja selle tulemuslikkuse hindamisel lähtusin Vabariigi Valitsuse seaduse §-s 92¹ fikseeritud sisekontrollisüsteemi põhimõtetest ning rahvusvaheliselt heakskiidetud sisekontrollisüsteemi raamistikust (The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, COSO mudel). RMi valitsemisala juhtimissüsteemi põhimõtted on heakskiidetud valitsemisala juhtkomisjonis (protokolliline otsus 23.01.2014). Hindamiskriteeriumid on kirjeldatud aruande lisas 3. Leian, et RMi valitsemisala sisekontrollisüsteemi tulemuslikkuse hindamisel on olulised järgmised programmid, mille tulemuslikkust analüüsisin: riigi rahandus, halduspoliitika, regionaalpoliitika ning neid toetavad ministeeriumi tugiteenused. RMi valitsemisala olulised valdkonnad ning hinnang nende sisekontrollisüsteemile on kirjeldatud aruande lisas 1. Arvamus hõlmab aruandeperioodi 01.01.2021 kuni 31.12.2022. Arvamuse andmise aluseks on viimasel kolmel aastal s.o perioodil 01.01.2019 kuni käesoleva aruande allkirjastamise hetkeks lõppenud tööde tulemused:  SAO läbiviidud siseauditid ja nõuandvad tööd 1 Vabariigi Valitsuse seaduse § 49 lg 1 p 131 ja § 73 lg 1 p 21 2 kvaliteedihindamise põhieesmärkideks oli hinnata siseauditi osakonna tegevust ja juhtimist, sealhulgas vastavust siseauditeerimise definitsioonile, eetikakoodeksile ja standarditele 3 „üldises vastavuses“ on kolmeastmelise skaala parim võimalik hinnang Rahandusministeeriumi siseauditi osakond 3 Audit nr 01A/2022/RM 27.07.2022  välisaudiitorite (Riigikontroll, RMi finantskontrolli osakond4, Euroopa Komisjon, audiitorbürood) kindlustandvad tööd, milledes hinnati RMi valitsemisala asutusi;  infosüsteemide ja rakenduste turvatestimise tulemused (edaspidi ka väliseksperdid);  Andmekaitse Inspektsiooni hinnangud RMi valitsemisala asutustele;  CAF (Common Assessment Framework) hindamiste, valitsemisala asutuste sisemiste hindamiste tulemused;  valitsemisalas läbiviidud personali- ja kliendiuuringud, valdkondadele antud eksperthinnangud. Lisaks on arvestatud, et MTA maksu- ja tollialaste süütegude menetlemise üle teostab järelevalvet Prokuratuur. Arvamuse aluseks olevate tööde loend on aruande lisas 2, kasutatud lühendid on lahti kirjutatud lisas 5. Arvamus ei hõlma:  maksu- ja tollipoliitika kujundamist;  haldusorganisatsiooni ja personalipoliitika kujundamist;  arvestuspoliitika kujundamist;  piirkondade elu- ja ettevõtluskeskkonna ning piiriülese koostöö arendamist;  KOVide finantseerimise ja finantsjuhtimise poliitika kujundamist;  ruumilise planeerimise poliitika kujundamist ja korraldamist;  struktuuritoetuste ja välisvahendite kasutamise koordineerimise/ tehnilise abi rakendamist;  EL omavahendite administreerimissüsteemi koordineerimist;  avalikke suhteid ja sisekommunikatsiooni. Siseauditi juhina olen seisukohal, et läbiviidud toimingutega on tagatud tõendusmaterjal arvamuse avaldamiseks piiratud ulatuses. Olen arvamusel, et RMi ning tema valitsemisala asutuste sisekontrollisüsteem eelkirjeldatud piiratud ulatuses on mõjus. Mõjusalt korraldatud tegevused:  riigi rahaasjade korraldamine ja järelevalve;  maksu- ja tolli korraldus;  RTK poolt tugiteenuste pakkumine ja korraldamine;  IKT valdkonna arendamine ja korraldamine;  RM kesksete tugiteenuste korraldamine;  finantsjuhtimine valitsemisalas. 4 põhiülesandeks on Euroopa Liidu toetusi ja välisabi andvate ja kasutavate isikute tegevuse auditeerimine Eestis ning aruandlus Euroopa Komisjonile Rahandusministeeriumi siseauditi osakond 4 Audit nr 01A/2022/RM 27.07.2022 Parendamist vajavad tegevused on:  eelarvepoliitika kujundamine;  riigiabi poliitika rakendamine;  riigihangete poliitika kujundamine ja elluviimise koordineerimine;  riigivara valitsemise korraldamine;  finantspoliitika kujundamine;  statistika tegemise poliitika kujundamine ja statistika;  riigi regionaalpoliitika kujundamine;  kohaliku omavalitsuste ja regionaalhalduse koordineerimine;  EL ja välissuhete korraldamine - osalemine EL otsustusprotsessides ja muudes organisatsioonides;  organisatsiooni ja juhtimiskvaliteedi arendamise teenus. Olulist parendamist vajavaid ja mitterahuldaval tasemel tegevusi ei ole. Kinnitan, et minu esitatud andmed on õiged ja täielikud. /kuupäev ja allkiri digitaalallkirjas/ Gert Schultz siseauditi osakonna juhataja Rahandusministeerium Rahandusministeeriumi siseauditi osakond 5 Audit nr 01A/2022/RM 27.07.2022 Lisa 1 Arvamuse aluseks olevate tööde tulemuste koondamine Alates 2022. aastast on seoses Rahandusministeeriumi struktuurimuudatustega muutunud mitme osakonna nimi ja ülesanded. Järgnevalt käsitletakse osakondade nimesid ja nende ülesandeid, nagu nad olid 2021. aasta seisuga. 1. Riigi rahanduse programm Riskitase koondarvamus kindlustandva teenuse Nr Teenuse nimetus SAO sisekontrolli- osutaja hinnangul süsteemile kõrge parendamist vajav 1.1. Eelarvepoliitika kujundamine 1.1.1. Majandusprognoosi koostamine - FPO keskmine EK järelevalve all, ei ole auditeeritud prognoosile annab hinnangu Eesti Panga eelarvenõukogu 1.1.2. Eelarve- ja majanduspoliitilise nõu andmine - madal SAO/ Riigikontroll ei ole auditeeritud FPO 1.1.3. Riigi eelarvestrateegia, riigieelarve ja keskmine SAO/ Riigikontroll parendamist vajav stabiilsusprogrammi koostamine ja elluviimine - RO 1.1.4. Strateegilise planeerimise ja finantsjuhtimise kõrge SAO/ Riigikontroll parendamist vajav süsteemi kujundamine - RO 1.1.5. Tulemusaruandlus ja hindamine - RO kõrge SAO/ Riigikontroll parendamist vajav Riigi rahaasjade korraldamine ja keskmine mõjus 1.2. järelevalve 1.2.1. Välisvahendite auditeerimine - FKO keskmine EK ja FKO mõjus auditeerimise valdkond 1.2.2. Riigi arvelduste korraldamine ja rahavoogude keskmine SAO/ Riigikontroll ei ole auditeeritud juhtimine - RKO 1.2.3. Laenude ja riigigarantiide väljastamine - keskmine SAO/ Riigikontroll ei ole auditeeritud RKO 1.3. Maksu- ja tollipoliitika kujundamine keskmine ei ole auditeeritud 1.3.1. Maksu- ja tollipoliitika kujundamine - keskmine SAO ei ole auditeeritud MPO/TAPO 1.4. Maksu- ja tolli korraldus kõrge mõjus 1.4.1. Maksuhalduse administreerimine - MTA kõrge SAO/ Riigikontroll mõjus 1.4.2. Maksumaksjate nõustamine ja teenindamine keskmine SAO mõjus - MTA 1.4.3. Rahaliste nõuete arvestuse pidamine - MTA keskmine SAO/ Riigikontroll mõjus 1.4.4. Võlgade sissenõudmine ja keskmine SAO ei ole auditeeritud aruandlusdistsipliini tagamine - MTA 1.4.5. Maksude arvestamise ja tasumise õigsuse kõrge SAO ei ole auditeeritud kontroll - MTA 1.4.6. Tollikontrolli läbiviimine - MTA kõrge SAO parendamist vajav 1.4.7. Maksu- ja tollialase kuritegevuse vastu kõrge Prokuratuur mõjus võitlemise teenus - MTA 1.4.8. Aktsiisikauba käitlemise järelevalve - MTA keskmine SAO ei ole auditeeritud 1.4.9. Tolliprotseduuride ja tolliformaalsuste keskmine SAO ei ole auditeeritud haldamine - MTA Rahandusministeeriumi siseauditi osakond 6 Audit nr 01A/2022/RM 27.07.2022 2. Halduspoliitika programm Riskitase koondarvamus kindlustandva teenuse Nr Teenuse nimetus SAO sisekontrolli- osutaja hinnangul süsteemile Haldusorganisatsiooni ja personalipoliitika keskmine ei ole auditeeritud 2.1. kujundamine 2.1.1. Riigi personalipoliitika kujundamine - RIHATO keskmine Riigikontroll ei ole auditeeritud 2.1.2. Riigihalduse korraldamine - RIHATO keskmine SAO ei ole auditeeritud 2.2. Riigiabi poliitika rakendamine keskmine parendamist vajav 2.2.1. Riigiabi reeglite rakendamise koordineerimine - keskmine Riigikontroll parendamist vajav RRO Riigihangete poliitika kujundamine ja keskmine parendamist vajav 2.3. elluviimise koordineerimine 2.3.1. Elektrooniliste riigihangete toetamine keskmine Riigikontroll ei ole auditeeritud riigihangete registri vahendusel - RRO 2.3.2. Riigihankevaldkonna poliitika kujundamine - keskmine SAO parendamist vajav RRO 2.3.3. Riigihangetealaste vaidluste lahendamine - madal SAO ei ole auditeeritud VAKO 2.4. Riigivara valitsemise korraldamine keskmine parendamist vajav 2.4.1. Riigivara valitsemise poliitika väljatöötamine ja keskmine Riigikontroll mõjus rakendamise nõustamine - RVO 2.4.2. Omandireformi lõpuleviimine - RVO keskmine SAO/Riigikontroll ei ole auditeeritud 2.4.3. Riigi kinnisvara strateegiline juhtimine - RVO kõrge Riigikontroll parendamist vajav 2.4.4. Riigi osaluspoliitika kujundamine ja keskmine Riigikontroll ei ole auditeeritud korraldamine - RVO 2.4.5. Kinnisvara registri pidamine - RVO keskmine SAO/Riigikontroll ei ole auditeeritud 2.5. Finantspoliitika kujundamine keskmine parendamist vajav 2.5.1. Finantsteenuste alase regulatiivse raamistiku keskmine Riigikontroll parendamist vajav kujundamine - FTO/KPO/EAPO 2.5.2. Finantssektorit kaasavate madal Riigikontroll ei ole auditeeritud sotsiaalkindlustusskeemide arendamine - KPO 2.5.3. Hasartmängupoliitika kujundamine - EAPO madal Riigikontroll ei ole auditeeritud (alates 2022 RTPO) 2.5.4. Rahapesu tõkestamine - RAB/EAPO (alates 2022 keskmine SAO/Riigikontroll ei ole auditeeritud RTPO) 2.6. Arvestuspoliitika kujundamine keskmine ei ole auditeeritud 2.6.1. Arvestusvaldkonna regulatiivse raamistiku keskmine Riigikontroll ei ole auditeeritud loomine - EAPO (alates 2022 RTPO) 2.6.2. Audiitortegevuse korraldamine - EAPO (alates keskmine Riigikontroll ei ole auditeeritud 2022 RTPO) RTK poolt tugiteenuste pakkumine ja keskmine mõjus 2.7. korraldamine 2.7.1. Personali- ja palgaarvestuse teenus - RTK keskmine Riigikontroll mõjus 2.7.2. Finantsarvestuse teenus - RTK madal Riigikontroll mõjus 2.7.3. Riigi raamatupidamise koondaruandluse keskmine Riigikontroll mõjus koostamine - RTK 2.7.4. Riigi nõuete haldamine - RTK keskmine SAO/Riigikontroll parendamist vajav* Rahandusministeeriumi siseauditi osakond 7 Audit nr 01A/2022/RM 27.07.2022 2.7.5. Riigihangete korraldamine - RTK kõrge SAO/Riigikontroll mõjus 2.7.6. Personaliarenduse teenus - RTK keskmine SAO ei ole auditeeritud 2.7.7. Toetuste kasutamise korraldamine - RTK kõrge SAO/ Riigikontroll/ parendamist vajav FKO 2.8. IKT valdkonna arendamine ja korraldamine keskmine mõjus 2.8.1. Töökohateenus - RIK/RMIT keskmine SAO mõjus 2.8.2. Keskne teenus - RMIT kõrge SAO mõjus 2.8.3. Tehniline teenus - RMIT kõrge SAO mõjus 2.8.4. Äriteenuste toetamine - RMIT kõrge SAO mõjus 2.9. RM kesksete tugiteenuste korraldamine madal mõjus 2.9.1. Dokumendihaldusteenus - ÜO madal SAO mõjus 2.9.2. Haldus- ja riigivara teenus - ÜO keskmine SAO mõjus 2.9.3. Personaliarvestus- ja arendusteenus - ÜO madal SAO mõjus 2.9.4. Õigusteenindus - ÜO/JO madal SAO parendamist vajav Statistika tegemise poliitika kujundamine ja keskmine parendamist vajav 2.10. statistika 2.10.1. Riiklik statistikaalane õigusloome - RIHATO keskmine Riigikontroll/ parendamist vajav välisaudiitorid 2.10.2. Riikliku statistika tegemine (rahvusvaheliste ja keskmine välishindajad mõjus arengukavade näitajate tootmine) - STAT 2.10.3. Statistikaalaste tellimustööde tegemine - STAT ei ole SAO ei ole auditeeritud hinnatud 2.10.4. Andmejagamisteenus - STAT kõrge välishindajad ei ole auditeeritud * - alates 2020. aasta algusest on teenus suuremas osas liikunud MTAsse. 3. Regionaalpoliitika programm Riskitase koondarvamus kindlustandva teenuse Nr Teenuse nimetus SAO sisekontrolli- osutaja hinnangul süsteemile 3.1. Riigi regionaalpoliitika kujundamine keskmine parendamist vajav 3.1.1. Riigi regionaalpoliitika kujundamine - REGO keskmine SAO ei ole auditeeritud Piirkondade elu- ja ettevõtluskeskkonna ning keskmine ei ole auditeeritud 3.2. piiriülese koostöö arendamine 3.2.1. Piirkondade elu- ja ettevõtluskeskkonna kõrge SAO ei ole auditeeritud meetmete kujundamine - REGO 3.2.2. Piiriülese koostöö meetmete kujundamine - madal SAO ei ole auditeeritud REGO KOVide finantseerimise ja finantsjuhtimise madal ei ole auditeeritud 3.3. poliitika kujundamine 3.3.1. KOVide finantseerimise ja finantsjuhtimise madal SAO ei ole auditeeritud poliitika kujundamine - KOV Kohaliku omavalitsuste ja regionaalhalduse ei ole parendamist vajav 3.4. hinnatud koordineerimine 3.4.1. Kohaliku omavalitsuste ja regionaalhalduse madal SAO parendamist vajav poliitika kujundamine - KOV 3.4.2. Regionaalhalduse poliitika rakendamine - REHO keskmine SAO parendamist vajav Ruumilise planeerimise poliitika kujundamine madal ei ole auditeeritud 3.5. ja korraldamine 3.5.1. Ruumilise planeerimise poliitika kujundamine ja keskmine SAO ei ole auditeeritud rakendamine - PLO/REHO Rahandusministeeriumi siseauditi osakond 8 Audit nr 01A/2022/RM 27.07.2022 3.5.2. Maakonna-, eri ja KOV planeeringute alane madal SAO ei ole auditeeritud tegevus - PLO/REHO Tugiteenused Riskitase koondarvamus kindlustandva teenuse Nr Teenuse nimetus SAO sisekontrolli- osutaja hinnangul süsteemile EL ja välissuhete korraldamine - osalemine EL keskmine parendamist vajav 4.1. otsustusprotsessides ja muudes SAO/ välishindajad organisatsioonides - ELO Struktuuritoetuste ja välisvahendite kasutamise kõrge EK/ FKO/ ei ole auditeeritud 4.2. koordineerimine/ tehnilise abi rakendamine - RO välisaudiitorid EL omavahendite administreerimissüsteemi madal ei ole auditeeritud 4.3. SAO/ EK koordineerimine - RO 4.4. Finantsjuhtimine valitsemisalas - FO keskmine SAO/Riigikontroll mõjus 4.5. Avalikud suhted ja sisekommunikatsioon - KO madal SAO ei ole auditeeritud Organisatsiooni ja juhtimiskvaliteedi arendamise madal parendamist vajav 4.6. SAO teenus - AO Rahandusministeeriumi siseauditi osakond 9 Audit nr 01A/2022/RM 27.07.2022 Lisa 2 Arvamuse aluseks olevate tööde nimekiri Töö Töö Töös antud Viide läbiviimise Töö pealkiri läbiviija hinnang* teenusele aasta 1.1.3., 1.1.4., 2022 Riigieelarve planeerimisprotsess (nõuandev töö) SAO parendamist vajav 1.1.5 2022 Statistikaameti hanketegevus SAO parendamist vajav 2.10.2. Siseriiklike riigieelarveliste regionaaltoetuste 2022 meetmete rakendamine Riigi Tugiteenuste SAO mõjus 2.7.7. Keskuses Rahandusministeeriumi tegevus uuringute 2021 SAO parendamist vajav 4.6. algatamisel ja läbiviimisel 2021 Tolli järelkontrolli tegevus SAO parendamist vajav 1.4.6. Riigi Tugiteenuste Keskuse tegevus riigihangete 2021 korraldamisel - järelaudit Rahandusministeeriumi tegevus riigiabialasel 2021 SAO parendamist vajav 2.2.1. nõustamisel ja koordineerimisel Maksu- ja Tolliameti krediitkaardid (nõuandev 2020 SAO mõjus 1.4.1. töö) AS PriceWaterhouseCoopers Advisors kulud 2020 SAO 2.3.2. Rahandusministeeriumis (nõuandev töö) 2020 Statistikaameti krediitkaardid (nõuandev töö) SAO mõjus 2.10.2. Rahandusministeeriumi ühisosakonna toimimine 2.9.1., 2.9.2., 2020 SAO parendamist vajav ning teenuste osutamine teistele ministeeriumitele 2.9.4. MTA tegevus kaebuste menetlemisel (nõuandev 2019 SAO mõjus 1.4.2. töö) Riigi kinnisvara optimeerimise, planeerimise ja 2019 SAO mõjus 2.4.1. eelarvestamise protsessid Riigi Tugiteenuste Keskuse ja Rahandusministeeriumi tegevused kohtu olulist parendamist 2019 SAO 2.7.4., 2.9.4 menetluskulude ja riigipoolse menetlusabi vajav valdkonnas Järelaudit maa järelmaksunõuete haldamisele sh 2019 SAO parendamist vajav 2.7.4. hüpoteegipidaja ülesannete täitmine Riigi Tugiteenuste Keskuse tegevus riigihangete olulist parendamist 2019 SAO 2.7.5. korraldamisel vajav** Juurdepääsuõiguste andmise ja äravõtmise 2019 SAO parendamist vajav 2.8.1., 2.10.2 korraldus (RMIT, MTA; SA) Operatiivne dokumendiringlus 2019 SAO parendamist vajav 2.9.1. Rahandusministeeriumis (nõuandev töö) Rahandusministeeriumi regionaalhalduse olulist parendamist 2019 SAO 3.4.2. osakonna maakondlike talituste töökorraldus vajav Rahandusministeeriumi krediitkaardid (nõuandev 2019 SAO mõjus 4.4. töö) Kõrvaltegevusega tegelemise ja koolitustegevuses olulist parendamist 2019 osalemise korrast kinnipidamine RM, RTK ja SAO 2.9.3. vajav RMIT Rahandusministeeriumi siseauditi osakond 10 Audit nr 01A/2022/RM 27.07.2022 Andmeallikate kasutamine Statistikaametis 2018/2019 SAO parendamist vajav 2.10.2. statistikatööde läbiviimisel 1.1.3., 1.1.4., Riigi 2020. aasta raamatupidamise aastaaruande 2021 Riigikontroll mõjus 1.1.5, 2.3.2, õigsus ja tehingute seaduslikkus 2.7.2, 2.7.3. 2021 Ülevaade riigi kinnisvarapoliitikast Riigikontroll parendamist vajav 2.4.3. Koroonakriisi viis õppetundi - Riigikontrolli 2021 Riigikontroll parendamist vajav 3.4.1. ülevaade parlamendile Ülevaade rahandusprognoosi ja -seirega seotud olulist parendamist 1.1.3., 1.1.4., 2020 Riigikontroll riskidest riigi eelarvepoliitikas vajav 1.1.5. Investeeringute kavandamine ja juhtimine olulist parendamist 2020 ministeeriumides, riigi suuremates äriühingutes, Riigikontroll 1.1.4., 2.4.3. vajav haiglates ning ülikoolides Märgukiri auditi „Euroopa ühtse kriisilahendusmehhanismi rakendamine Eestis“ 2020 tulemuste kohta Riigikontroll 2.5.1. kohta 2020 E-residentsuse programmi tulemuslikkus Riigikontroll 2.5.1. 1.1.3., 1.1.4., Riigi 2019. aasta raamatupidamise aastaaruande 2020 Riigikontroll mõjus 1.1.5, 2.3.2, õigsus ja tehingute seaduslikkus 2.7.2, 2.7.3. Kohalike omavalitsuste roll ettevõtluse 2020 Riigikontroll parendamist vajav 3.4.1. edendamisel 2019 Rail Balticu projekti elluviimine Riigikontroll parendamist vajav 1.1.4. Rail Balticu projekti rahastamine ja elluviimine 2019 Riigikontroll 1.1.4. Eestis aastatel 2014–2019 1.1.3., 1.1.4., Riigi 2018. aasta raamatupidamise aastaaruande 2019 Riigikontroll mõjus 1.1.5, 2.3.2, õigsus ja tehingute seaduslikkus 2.7.2, 2.7.3. 2019 Hanketegevuse korraldus riigiasutustes Riigikontroll parendamist vajav 2.3.2. 2019 Ehitushangete lepingute täitmine ja järelevalve Riigikontroll parendamist vajav 2.3.2. Avaliku sektori tarkvaraarenduse projektide 2019 Riigikontroll mõjus 2.8.2. juhtimine Ülevaade korruptsiooni ennetamiseks loodud 2019 sisekontrollisüsteemidest Rahandusministeeriumi Riigikontroll parendamist vajav 2.8.4. Infotehnoloogiakeskuses (märgukiri, AK) iga-aastane Ülevaade riigi vara kasutamisest ja säilimisest Riigikontroll 2.4.1. 2018/2019 Avaliku sektori hoonete energiatõhusus Riigikontroll parendamist vajav 2.4.3. Otsustusõigus eelarve üle - õiguskantsleri 2021 Õiguskantsler parendamist vajav 1.1.3. märgukiri riigikogule 2020 Märgukiri põhimakseteenuste tagamise kohta Õiguskantsler parendamist vajav 2.5.1. Tollis avatud postipakkidest teavitamine - 2020 Õiguskantsler mõjus 1.4.7. õiguskantsleri märgukiri MTAle Peer review report on compliance with the European Statistics code of Practice and further parendamist 2021 Eurostat 2.10.1., 2.10.2. improvement and development of the national vajav*** statistical system 2021 Excessive Deficit Procedure (EDP) dialogue visit Eurostat parendamist vajav 2.10.2. Rahandusministeeriumi siseauditi osakond 11 Audit nr 01A/2022/RM 27.07.2022 PPP (võrdlusprogramm) tarbekaupade missiooni 2020 Eurostat mõjus 2.10.2. raport Tarbijahinnanindeksi tootmise vastavushindamine 2019 (HICP Compliance Monitoring Visit Statistics Eurostat mõjus 2.10.2. Estonia) Euroopa 2021 FKO 2020. majandusaasta kontrolliaruande audit mõjus 1.2.1. Kontrollikoda Euroopa 2020 FKO 2019. majandusaasta kontrolliaruande audit mõjus 1.2.1. Kontrollikoda Evaluation of e-Cohesion 2014-2020 - In-depth Euroopa 2022 mõjus 2.7.7. case study – e-Toetus Estonian e-Cohesion system Komisjon Euroopa olulist parendamist 2020 EL traditsiooniliste omavahendite kontrollimine 1.4.6. Komisjon vajav** Eesti valitsemissektori finantsläbipaistvuse 2020 IMF mõjus 2.10.2. hindamine (Fiscal Transparency Evaluation) OECD konfidentsiaalsuse ja andmekaitse 2021 OECD parendamist vajav 1.4.1. hindamine OECD kirjalikud hindamised: AEIO, BEPS 5 ja OECD, 2020 mõjus 1.4.1. BEPS 13 enesehindamine Otseste maksude alase automaatse infovahetuse OECD, 2019 mõjus 1.4.1. OECD ja KOM regulaarsed hindamised enesehindamine Haldusjärelevalvemenetlus infosüsteemide 2020 turvameetmete (ISKE) rakendamise kohta RIA mõjus 1.4.3. maksukohustuslaste registris Riigi Tugiteenuste Keskuse kui rakendusüksuse 2021 FKO mõjus 2.7.7. juhtimis- ja kontrollisüsteemide audit Eesti-Vene CBC programmi 2014-2020 2021 FKO parendamist vajav 2.7.7. finantskontrolli funktsiooni audit Cooperation Programme Interreg V-A – Estonia- Latvia Audit of the Managing Authority’s 2021 procedures on monitoring the tasks delegated to FKO parendamist vajav 2.7.7. the Joint Secretariat, drafting the annual summary and management declaration Lihtsustatud kuluhüvitamisviiside rakendamise 2021 FKO parendamist vajav 2.7.7. juhtimis-ja kontrollisüsteemi audit Korraldusasutuse juhtimis- ja kontrollisüsteemi 2020 FKO parendamist vajav 2.7.7. audit rakendusperioodil 2014-2020 Interreg V-A – Eesti – Läti programmi 2020 tulemusindikaatorite praktika ja usaldusväärsuse FKO parendamist vajav 2.7.7. audit Sertifitseerimisasutuse juhtimis- ja 2020 FKO mõjus 2.7.7. kontrollisüsteemi audit Sertifitseeritud kulude aastaaruande audit 2020 FKO mõjus 2.7.7. (aruandlusaasta 01.07.2018-30.06.2019) Euroopa Regionaalarengufondi projekti nr 2014- 2019 2020.13.01.15-0006 “Rahandusministeerium FKO parendamist vajav 2.7.7., 4.1. tehniline abi” projektiaudit Eesti-Vene piiriülese koostööprogrammi 2014- 2019 2020 tegevuste valiku juhtimis- ja FKO parendamist vajav 2.7.7. kontrollisüsteemide audit Rahandusministeeriumi siseauditi osakond 12 Audit nr 01A/2022/RM 27.07.2022 Struktuuritoetustest antud riigiabi nõuete 2019 FKO parendamist vajav 2.7.7. järgimise juhtimis- ja kontrollisüsteemi audit Rakendusüksuse Riigi Tugiteenuste Keskus 2019 FKO parendamist vajav 2.7.7. tegevus riigihangete kontrollimisel Vastavusaudit Euroopa Majanduspiirkonna ja Norra finantsmehhanismi 2014-2021 programmi 2019 "Piirkondlik areng ja vaesuse vähendamine" FKO mõjus 2.7.7. juhtimis- ja kontrollisüsteemi rakendamise kirjelduse kohta Sertifitseeritud kulude aastaaruande audit 2019 FKO mõjus 2.7.7. (aruandlusaasta 01.07.2017-30.06.2018) Tulemusraamistiku väljundnäitajate 2019 usaldusväärsuse tagamise juhtimis- ja FKO parendamist vajav 2.7.7. kontrollisüsteemi audit 2.8.1, 2.8.2., 2022 ISO 9001:2015 audit (RMIT) **** Bureau Veritas mõjus 2.8.3., 2.8.4. Systems Audit of the National Structure in 2021 Estonia for the EEA and Norwegian Financial BDO LLP mõjus 2.7.7. Mechanisms 2014-2021(RTK) I&T Advisor 2.8.1, 2.8.2., 2021 Statistikaameti infosüsteemide ISKE audit parendamist vajav OÜ 2.8.3. Huvide deklaratsioonide registri ISKE audit 2021 FocusIT mõjus 1.4.1. (MTA) E-toimiku väärteomenetluse liidese ISKE audit 2021 FocusIT mõjus 1.4.7. (MTA) 2.8.1, 2.8.2., 2021 ISO 9001:2015 audit (RMIT) Bureau Veritas mõjus 2.8.3., 2.8.4. 2021 Statistikaameti kliendirahulolu-uuring Kantar/ SA 2.10.2. Turvatestid ja paikvaatlused erinevatele RIA ja Clarified 2020-2022 1.4.1. infosüsteemidele (MTA) Security RMIT sertifitseerimisaudit ISO 9001:2015 2.8.1, 2.8.2., 2020 Bureau Veritas mõjus (RMIT) 2.8.3., 2.8.4. aprill-mai ja IT arendusprojekti "Riigitöötaja Clarified september- iseteenindusportaali (RTIP) arhitektuuriline 2.7.1. oktoober mooduliteks eraldamine" turvaaudit Security 2020 OÜ/ RMIT I&T Advisor 1.4.1, 2.8.2., 2019 RMV ISKE audit (RM, MTA, RTK ja RMIT) parendamist vajav OÜ 2.8.3., 2.7.2, 2021 RM töötajate rahulolu ja pühendumuse uuring RM 4.6. 2020 RM enesehindamine CAF metoodikaga RM 4.6. Statistikaameti töötajate rahulolu ja pühendumuse 2020, 2021 SA 2.10.2. uuring 2021 Uue töötaja tööletulemine ja juhendamine RMIT mõjus 2.8.4. Monitooringu korraldus ja toimimine vastavalt IT 2021 RMIT mõjus 2.8.2. teenuste talitluspidevuse korrale 2020 Riskijuhtimise korra audit RMIT parendamist vajav 2.8.4. Rahandusministeeriumi siseauditi osakond 13 Audit nr 01A/2022/RM 27.07.2022 2019 Uue töötaja tööletulemise protsess RMIT parendamist vajav 2.8.4. olulist parendamist 2020 Varade kord RMIT 2.8.3. vajav 2020 Klientide rahulolu RTK teenustega RTK 2.7.1., 2.7.2. iga-aastane IT teenuste kasutajate rahulolu-uuring RMIT mõjus 2.8.1., 2.8.2. alates 2013 2019 Muudatuste halduse korra siseaudit RMIT parendamist vajav 2.8.2. 2019 Õiguste haldus RMIT parendamist vajav 2.8.1. * Toodud hinnangud kajastavad vastava auditi aruandes antud hinnangut ja peegeldavad aruande valmimise ajal valitsenud seisu, käesolevaks hetkeks võivad leitud vead või puudused olla juba parandatud. Teenustele koguhinnangu andmisel on arvestatud SAOle teadaolevate tehtud parendustega. Valge lahtri puhul on tegu tööga, milles pole antud selget hinnangut (nt ülevaade mingist valdkonnast) või on töös keskendutud üksikjuhtumile või –aspektile, mille põhjal pole võimalik üldistusi teha. ** MTA on auditi hinnangu vaidlustanud, kogu teenusele hinnangu andmiseks ei ole selle auditi hinnangut kasutatud. *** Tähelepanekud puudutasid peamiselt Statitikaameti rahastamist ja seadusandlust, mitte Statistikaameti tööd. **** ISO auditeid viiakse läbi iga aasta, kus hinnatakse valitud osa elemente kogu tervikust. Lisa 3 Hindamiskriteeriumid Hinnangu andmisel on lähtutud 4-astmelisest skaalast, mis põhineb rahvusvahelise ühingu IIA (Institute of Internal Auditors) tegevussuunisel „Siseaudiitori arvamuse koostamine ja avaldamine“. Arvamuse andmise alusena kasutatud hindamiskriteeriumid on RM juhtkond heaks kiitnud: Hinnang Sisekontrollimeetmed Riskid Jääkriski Juhtkonna tegevus tase mõjus on adekvaatsed, sobivad ja on juhitud madal puudub oluline vajadus, kuid mõjusad parendused võivad olla võimalikud parendamist tuvastatud ükskikud on juhitud madal kuni mõningane vajadus tegutsemiseks vajav kontrollinõrkused keskmine oluliselt tuvastatud mitmed ei ole juhitud keskmine kuni vajadus oluliseks ja erandjuhul parendamist kontrollinõrkused kõrge kiireloomuliseks tegutsemiseks vajav mitterahuldav ei ole adekvaatsed, sobivad ei ole juhitud kõrge vajadus oluliseks ja üldjuhul ja mõjusad kiireloomuliseks tegutsemiseks Lisa 4 Arvamuse kujunemise kriteeriumid ja hinnangud Rahandusministeeriumi siseauditi osakond 14 Audit nr 01A/2022/RM 27.07.2022 Sisekontrollisüsteemi kriteeriumid Hästi Piisav (paren- Rahuldav Olulised toimiv damist vajav) (oluliselt puudused (mõjus) parendamist (mitte- vajav) rahuldav) 1. Asutuse tegevuse otstarbekus ülesannete piisav täitmisel 2. Asutuse tegevusest tõese, õigeaegse ja usaldusväärse informatsiooni kogumine, mõjus säilitamine ja avaldamine 3. Õigusaktidest kinnipidamine mõjus 4. Vara kaitstuse raiskamise, ebasihipärase kasutamise, ebakompetentse juhtimise ja mõjus muu sarnasest tingitud kahju eest Lisa 5 Kasutatud lühendid AO Arendusosakond EAPO Ettevõtluse ja arvestuspoliitika osakond ELO Euroopa Liidu ja rahvusvahelise koostöö osakond FKO Finantskontrolli osakond FO Finantsosakond FPO Fiskaalpoliitika osakond FTO Finantsturgude poliitika osakond JO Juriidiline osakond KO Kommunikatsiooniosakond KOV Kohalike omavalitsuste finantsjuhtimise osakond KPO Kindlustuspoliitika osakond MPO Maksupoliitika osakond MTA Maksu- ja tolliamet PLO Planeeringute osakond RAB Rahapesu andmebüroo REGO Regionaalarengu osakond REHO Regionaalhalduspoliitika osakond/Regionaalhalduse osakond RIHATO Riigihalduse ja avaliku teenistuse osakond RKO Riigikassa osakond RM Rahandusministeerium RMV Rahandusministeeriumi valitsemisala RMIT Rahandusministeeriumi Infotehnoloogiakeskus RO Riigieelarve osakond/Fiskaalpoliitika osakond/Eelarvearenduste osakond Rahandusministeeriumi siseauditi osakond 15 Audit nr 01A/2022/RM 27.07.2022 RRO Riigihangete ja riigiabi osakond RTK Riigi tugiteenuste keskus RVO Riigivara osakond SAO Siseauditi osakond SA Statistikaamet TAPO Tolli-ja aktsiisipoliitika osakond VAKO Riigihangete vaidlustuskomisjon ÜO Ühisosakond Rahandusministeeriumi siseauditi osakond 16