Kaaskiri

Saatja: Margus Tammeraja <[email protected]> Saadetud: 14.07.2022 10:43 Adressaat: Matis Mäeker <[email protected]> Koopia: RAB rahapesu <[email protected]> Teema: Eesti Raamatupidajate Kogu kiri ja palve Manused: Nr 23 V 14.07.2022 RAB .asice Lp Matis Mäeker Vastavalt viimasel rahapesuvastase võitluse turuosaliste nõukoja veebikoosolekul räägitule, pani ERK raamatupidamisteenuste toimkond kokku meie liikmeks olevate raamatupidamisettevõtjate seisukohad RahaPTS seatud kohustuste täitmise ja RAB-iga koostöö osas. Vormistasin ametliku kirjana, et oleks hea viidata, kiri lisatud. ERK korraldab oktoobris oma liikmetele mõeldud sügiskonverentsi, kus hea meelega näeksime Teid esinemas ja kirjas toodud teemasid lahkamas. Kas 13. oktoobri pärastlõunal oleks võimalik Teil tulla meile esinema? Konverents toimib Viimsi SPA kinokompleksis. Kõik küsimused on teretulnud. Pa ri mate s oovidega, Ma rgus Tammeraja | Juhatuse esimees Skype mta mmeraja | Mobiil +372 505 9374 | E-post [email protected] Ees ti Raamatupidajate Kogu | Kentmanni 7-55 | 10116 Ta l linn www.erk.ee Rahapesu Andmebüroo [email protected] Meie: 14.07.2022 nr 1-14/22/23 Raamatupidamisettevõte ja rahapesu tõkestamine Lugupeetud Matis Mäeker, Käesolevas kirjas on Eesti Raamatupidajate Kogu raamatupidamisteenuste toimkonna ülevaade rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamisega seotud teemadest. Esmalt mainime, et töövõtjana ühes konkreetses (tavaliselt suuremas) ettevõttes töötav raamatupidaja omab oma ettevõttes toimuvast oluliselt suuremaid sisulisi teadmisi ja volitusi võrreldes teenuseosutajaga. Järgnev kajastab seega eelkõige raamatupidamisteenuse osutajate seisukohti. 1. Suhted Rahapesu Andmebürooga (RAB) RAB-i nõuded raamatupidamisettevõtetele on liiga üldised ja kohati ebaselged. RAB-il võiks olla ka nõustav roll sarnaselt Maksuametile. Praktikas jätab enamus raamatupidajaid talle seatud kohustuste segaseks jäämisel võimalikud nõutavad tegevused lihtsalt tegemata. Seetõttu on väga oluline tuua raamatupidajatele konkreetseid näiteid ja anda selgeid soovitusi. Viitamine, et tegutse vastavalt seadusele ei pruugi anda tulemust, kuna valdavalt on raamatupidajaid erialase kutseharidusega, milles juriidiliste teadmiste osakaal on minimaalne. Ühtlasi oleks väga hea teada, millised on RAB’i ootused raamatupidamisettevõtetele. Parim on valmistada ette praktilised juhendid, milles toodud tegevusi või tingimuste täitmist on võimalik konkreetsete tulemuste vastu kontrollida. Näitena toome, et kahtlasest tehingust teatamine on päris keeruline. Tõenäoliselt saadaksid raamatupidajad rohkem teateid, kui selle vormistamine oleks lihtsam. Täna hoitakse madalat profiili, kuna raamatupidajad võivad karta, et pärast teate esitamist võib järgneda hoopis tema enda tegevuse kontroll. 2. Klientide taustakontrollist Raamatupidamisteenuse osutaja on kohustatud ja kontrollib ainult oma kliendiks oleva ettevõtte tausta (tavaliselt ühekordselt teenuslepingu sõlmimisel). Võiks olla PEP’i kontrollimise võimalus, teha andmebaasist päring. Täna tugineb taustakontroll avalikele andmetele, millele võetakse kliendi kinnitused KYB-ankeedis (kui suur osa raamatupidamisettevõtetes seda tegelikult teeb, ei ole teada – valdavalt on raamatupidamisettevõtted erapraksised ja omaette tööd tehes ei pruugi raamatupidaja kõiki talle kui raamatupidamisteenuse pakkujale seatud kohustusi täita otsese kontrolli puudumisl). MTÜ Eesti Raamatupidajate Kogu Tel.: 5750 3733 a/a EE131010022062540000 Kentmanni 7-55 e-post: [email protected] SEB Pank 10116 TALLINN www.erk.ee Registrikood: 80004687 Kindlasti järgivad seadustes ettenähtud kohustusi/nõudeid kõik suuremad raamatupidamisettevõtted (NRA anketeerimine 2020), aga sisulist väärtust KYB-ankeedi olemasolu ei lisa. Raamatupidaja on RahaPTS kohustatud isik, aga erinevalt audiitoritest ei ole raamatupidajatel täna tasuta ligipääsu tegelike kasusaajate infole ja tasulisi andmebaase ei ole majanduslikult mõtekas kasutada arvestades raamatupidamisteenuse madalat kasumimarginali. Riik võiks ise kontrollida ettevõtete omanike ja juhatuse liikmete tausta. Näiteks koos aastaaruande esitamisega. Raamatupidajal võiks olla eeldus, et Äriregistris on üksnes kontrollitud taustaga ettevõtted. Kui riik ei suuda seda teha, ei ole mõistlik eeldada, et raamatupidajad (vm teenuseosutajad) suudavad. Pangapoolne taustakontroll - kui kliendil on mõnes Eesti pangas arvelduskonto avatud, siis võiks raamatupidaja eeldada, et taust on kontrollitud ja ei peaks rohkem antud ettevõtte pärast muretsema. 3. Tehingute kontrollist Raamatupidaja ei kontrolli oma kliendi tehingupartnerite tausta ega nende andmeid. Raamatupidaja kajastab konkreetse kliendi majandustehinguid. Kui kliendi juhatus on andnud raamatupidajale info tehingu kohta, siis raamatupidaja tugineb sellele. Andmete õigsuse ja tehingu seaduslikkuse eest vastutab juhatus. Raamatupidaja võiks tugineda sellele, et pank on tehingud üle kontrollinud. RAB võiks kinnitada, milliste finantsasutuste poolt teostatud tehingud ei liigitu kindlasti kahtlasteks? Samuti võiks tuua selgelt välja, milliste poolt teostatud tehingud võivad osutuda kahtlasteks. • Eesti pangad, millel on vastavad litsentsid • Euroopa Liidu pangad, millel on vastavad litsentsid • Muud riikide pangad? • Fin-tech’id (ülekannete ja maksete platvormid, krüptovarade vahendajad jt) 4. Tehingute kajastamisest Raamatupidajad töötlevad majandustehingute andmeid pärast nende toimumist ja vahest üsna suure viitega. Valdavalt ei ole teenuse osutajal mitte mingit võimalust talle kahtlasena tunduva tehingu toimumist tõkestada, kuna see on juba ammu toimunud. Mittekäibemaksukohustuslastest ettevõtetel tehakse raamatupidamist enamasti kord aastas enne aastaaruande esitamist, mis omakorda võib mõne tehingu osas kahtluse tekkimisel viia mõttele, et mis siin tagantjärgi enam teatada. 5. Raamatupidamisteenuse litsentseerimisest ERK raamatupidamisteenuste toimkond leiab, et raamatupidamisteenuse osutamine võiks olla mingist piirist alates litsentseeritav, et oleks tagatud vastavus keerukama majandustegevusega MTÜ Eesti Raamatupidajate Kogu Tel.: 5750 3733 a/a EE131010022062540000 Kentmanni 7-55 e-post: [email protected] SEB Pank 10116 TALLINN www.erk.ee Registrikood: 80004687 ettevõtetele esitatavatele nõuetele. See võimaldaks ka RAB’il suhelda teadaoleva kindla hulga suuremate raamatupidamisettevõtetega, kes on võtnud endale selge kohustuse täita litsentseerimisega kaasnevaid nõudeid. Analoogiliselt näiteks krüptoteenuste (litsentseeritud FI poolt) osutajatega. Litsentseerimine välistaks, et turul pakuvad teenust raamatupidajaid, kes teevad raamatupidamist pangaväljavõtte alusel küsimata liigseid küsimusi või raamatupidajad, kes ei ole sisuliselt pädevad teenust osutama. Nagu juba eelnevalt mainitud, on praktikas valdav osa raamatupidamisteenuse osutajaid ühe omaniku tööl tuginevad mikroettevõtted, kus puuduvad ressursid ja oskused muuhulgas ka RahaPTS tulenevate kohustuste täitmiseks. Lugupidamisega (allkirjastatud digitaalselt) Margus Tammeraja juhatuse esimees Annely Tammai, 56456566, [email protected] MTÜ Eesti Raamatupidajate Kogu Tel.: 5750 3733 a/a EE131010022062540000 Kentmanni 7-55 e-post: [email protected] SEB Pank 10116 TALLINN www.erk.ee Registrikood: 80004687