Auditi lõpparuande edastamine. Tallinn-Keila-Paldiski ja Keila-Riisipere kapitaalremondi II etapp

Ühtekuuluvusfondi projekti 2014-2020.10.02.002.01.15-0002 “Tallinn-Keila-Paldiski ja Keila-Riisipere kapitaalremondi II etapp” PROJEKTIAUDIT toetuse saaja: AS Eesti Raudtee rakendusüksus: Tehnilise Järelevalve Amet Lõpparuanne CF-120/2017 14.12.2017 KOKKUVÕTE AUDITI TULEMUSTEST Auditi tulemus: Auditi töörühm jõudis auditi toimingute läbiviimise tulemusena järeldusele, et toetuse saaja tegevus projekti rakendamisel on olulises osas1 vastavuses kehtivate õigusaktidega. Tehti üks väheoluline tähelepanek seoses toetuse eesmärgipärase kasutamisega. Märge struktuuritoetuse registris2: Ø märkustega, väheolulised tähelepanekud. Projektiaudit on läbi viidud vastavuses rahvusvaheliste siseauditeerimise kutsetegevuse standarditega. Projektiauditi lõpparuanne avalikustatakse Rahandusministeeriumi koduleheküljel. Täname auditeeritavat auditi läbiviimise ajal osutatud kaasabi, vastutulelikkuse ja koostöö eest. 1 Auditi töörühm on teostanud auditi toimingud asjatundlikult ja nõutava ametialase hoolsusega. Auditi tulemusena antakse auditeeritud objekti kohta põhjendatud kindlustunne, võttes arvesse võimalikku auditi riski, et isegi suhteliselt olulised ebatäpsused võivad jääda avastamata. 2 Olulised tähelepanekud on leiud, mis omavad või võivad omada finantsmõju (st mitteabikõlblikud kulud). Väheolulised tähelepanekud on leiud, mis ei oma finantsmõju, kuid mille lahendamine aitab toetuse saajal vähendada riske projekti edukal elluviimisel. 2  A - OSA 1. Auditi objekt ja auditeeritud kulud 1.1 PROJEKTI ÜLDANDMED Rakenduskava Ühtekuuluvuspoliitika fondide rakenduskava 2014-2020 Prioriteetne suund Jätkusuutlik transport Meede 10.2 Raudteeliikluse arendamine ja erinevate liikumisviiside ühendamine Projekti number 2014-2020.10.02.002.01.15-0002 struktuuritoetuse registris (edaspidi SFOS) Projekti nimetus Tallinn-Keila-Paldiski ja Keila-Riisipere kapitaalremondi II etapp Toetuse saaja ja AS Eesti Raudtee, Lilly Ammon partner(id): Taotluse rahuldamise Tehnilise Järelevalve Ameti 01.06.2015 käskkiri nr 1-10/15-126 otsuse (otsuse muutmise) number ja kuupäev Rakendusüksus Tehnilise Järelevalve Amet Projekti kulude 01.01.2016-31.12.2018 abikõlblikkuse periood 1.2 AUDITI LÄBIVIIMISE INFO Alus Perioodi 2014-2020 struktuuritoetuse seaduse § 11 lg 3 ning Rahandusministeeriumi finantskontrolli osakonna struktuuritoetuse auditeerimise 2017. a tööplaan3. Eesmärk Hinnang struktuuritoetuse eesmärgipärasele ja õiguspärasele kasutamisele vastavalt Vabariigi Valitsuse 07.08.2014. a määruse nr 127 „Perioodi 2014- 2020 struktuuritoetuse andmise ja kasutamise auditeerimine ” § 4 lõikele 1. Auditi läbiviija(d) Stella Iis, Ernst & Young Baltic AS (Auditi läbiviija); Kati Luukas, Ernst & Young Baltic AS (Auditi juht); Keiu Rõa, Ernst & Young Baltic AS (Auditi eest vastutav isik). Auditi läbiviimise aeg 05.10 - 14.12.2017, sh kohapeal 10.10.2017, 13.10.2017 ja 16.10.2017. Metoodika Rahandusministeeriumi finantskontrolli osakonna “Projektiauditi käsiraamat”. 3 Tööplaan koostatakse lähtuvalt statistilise valimi moodustamise metoodikast, mille kohaselt on kõikidel projektidel võrdne võimalus valimisse sattuda. 3  Toimingud toetuse saaja Kohapealsete toimingute käigus projekti rakendamisega seotud isikute juures intervjueerimine ning järgneva analüüs ja hindamine: • projekti tegelik teostamine, • projekti rakendamist kajastav dokumentatsioon, • kulude abikõlblikkus, • projektiga seotud raamatupidamise korraldus, • omafinantseeringu olemasolu, • struktuurifondide sümboolika kasutamine. 1.3 AUDITEERITUD KULUD (auditi ulatus) Deklareeritud kulude SFOS nr 43679; 31.01.2017; 1 616 338,10 EUR aluseks olevad väljamaksed (väljamaksetaotluse SFOS nr, kuupäev, abikõlblik summa eurodes) Toetuse ja Toetus: 85% omafinantseeringu osakaal Omafinantseering:15 % abikõlblikest summadest (%) Valimi suurus (eurodes; % 1 616 338,10 EUR, 100% deklareeritud abikõlblikust summast)4 Tuvastatud mitteabikõlblikud kulud (eurodes): 0,00 EUR Leitud vea määr (%) 5 0,00% 2. Piirangud Käesolev aruanne on koostatud sõltumatuse ja objektiivsuse põhimõtetest lähtudes. Perioodi 2014-2020 struktuuritoetuse seaduse § 24 punkti 10 alusel on toetuse saaja kohustatud andma audiitori kasutusse tema nõutavad andmed ja dokumendid ning võimaldama audiitoril viibida projektiga seotud ruumides ja territooriumil. Eelnevast tulenevalt järeldavad audiitorid, et kõik auditi käigus esitatud andmed ning muu suuline ja kirjalik teave kajastavad projekti raames teostatud tegevusi korrektselt ja tegelikkusele vastavalt ning on piisavad projektidele hinnangu andmiseks. Täiendava, audiitoritele mitteesitatud / mitteteadaoleva informatsiooni korral oleksid audiitorite järeldused võinud olla teistsugused. 4 Kui ei auditeeritud valimi alusel, märgitakse valimi suuruseks väljamaksetaotluse summa eurodes ja auditeeritud kulude osakaaluks 100%. 5 Mitteabikõlblike kulude osakaal tegelikult auditeeritud kuludest (%). Kui auditeeriti valimi alusel, siis mitteabikõlblike kulude osakaal valimi mahust. 4 B-OSA AUDITI TULEMUSED 1. Struktuuritoetuse eesmärgipärane kasutamine Struktuuritoetust on kasutatud olulises osas otstarbekalt ja sihipäraselt, vastavalt projekti eesmärkidele ja rakendamise tingimustele. Tehti üks väheoluline tähelepanek seoses toetuse eesmärgipärase kasutamisega. Väheoluline tähelepanek 1.1 – Toetuse saaja ei paigalda kõiki projekti raames soetatud rööpaid projektis ettenähtud lõigule. Kriteerium: Määruse6 järgi loetakse kulu põhjendatuks, kui kulu on sobiv, vajalik ja tõhus taotluse rahuldamise otsuses või toetuse andmise tingimuste õigusaktis ette nähtud eesmärkide ja tulemuste saavutamiseks ning see tekib taotluse rahuldamise otsuses või toetuse andmise tingimuste õigusaktis nimetatud toetatavate tegevuste käigus. Olukord: Auditi käigus tuvastati, et toetuse saaja on soetanud „Tallinn-Keila-Paldiski ja Keila-Riisipere kapitaalremondi II etapp“ projekti raames rööpaid, mida ei paigaldata projektis ettenähtud lõigule. Toetuse saaja planeeris osta projekti raames 4 817 tonni ulatuses rööpaid, kuid kuna riigihanke 169102 „RAILS 2016“ tulemusena edukaks tunnistatud pakkumuse hind oli toetuse saaja jaoks soodne, otsustati kooskõlas riigihanke tingimustega suurendada hankemahtu ja soetati 4 997 tonni ulatuses rööpaid kogumaksumusega 3 248 330,15 eurot. Toetuse saaja selgituste kohaselt osteti rööpaid soodsa hinna tõttu teadlikult rohkem, et kasutada neid ka jooksvaks remondiks. Ühtlasi on toetuse saaja kinnitanud, et toetuse osaline tagasi maksmine toimub projekti lõppedes, kui toetusobjektiga mitteseotud kogused on lõplikult tuvastatud. Seega on projekti raames tehtud mitteabikõlblikke kulusid, kuna on ostetud rööpaid, mida ei paigaldata projektis ettenähtud lõigule. Mitteabikõlbliku kulu suurus on võimalik välja selgitada projekti lõppedes. Risk: Toetuse saaja on teinud mitteabikõlblikke kulusid ja ostnud „Tallinn-Keila-Paldiski ja Keila-Riisipere kapitaalremondi II etapp“ projekti raames rööpaid, mida ei paigaldata projektis ettenähtud lõigule ning selles osas ei maksta kasutatud toetust tagasi. Soovitus toetuse saajale: Soovitame projekti lõppedes välja selgitada, kui palju ostetud rööbastest ei paigaldatud „Tallinn-Keila-Paldiski ja Keila-Riisipere kapitaalremondi II etapp“ projektis ettenähtud lõigule ja vastavalt sellele teha toetuse osaline tagasimakse. Toetuse saaja kommentaar: Tegemist on tavapärase praktikaga EL struktuurifondidest finantseeritavate raudtee kapitaalremondi tööde organiseerimise puhul. Nagu vestluse käigus juba mainitud sai, on projekti tööde algusfaasis (rööbaste ostu momendil) teesse pandava rööpa kogus hinnanguline. Töid projekteeritakse lõikude kaupa jooksvalt kogu projekti vältel ning seetõttu täpsustub lõplik rööbaste kogus tööde käigus. Seega, seda soovitust me kindlasti järgime, tehes tööde lõppedes võrdlusarvutused ning vajadusel ka toetuse osalise tagasimakse. Tehnilise Järelevalve Ametit on sellest teavitatud. Soovituse rakendamise eest vastutav isik ja kuupäev toetuse saaja juures: Lilly Ammon, 31.03.2021. 6 Perioodi 2014–2020 struktuuritoetusest hüvitatavate kulude abikõlblikuks lugemise, toetuse maksmise ning finantskorrektsioonide tegemise tingimused ja kord § 2 lg 2 5 Soovitus rakendusüksusele: Soovitame projekti lõppedes üle kontrollida, kui palju ostetud rööbastest ei paigaldatud „Tallinn-Keila-Paldiski ja Keila-Riisipere kapitaalremondi II etapp“ projektis ettenähtud lõigule ja veenduda, et vastavalt sellele tehakse toetuse osaline tagasimakse. Rakendusüksuse kommentaar: Raudtee rekonstrueerimise projektide tehnilisest spetsiifikast tulenevalt on tavapärane, et pole võimalik väga täpselt planeerida vajaminevat kogust rööpaid, mistõttu hangitud rööpaid võib jääda üle, kuid võib ka tulla puudu ja see viimane on seoses ÜF projektide kindlate ajaraamide tõttu probleemsem. Seepärast tellitakse rööpaid pigem väikese varuga. Rekonstrueerimiseks kasutatud rööbaste täpne koguarv selgub projekti viimase aktiga. Kuivõrd esialgne prognoos on tehtud raudteeinfrastruktuuri-ettevõtja parima teadmise pealt ning projekti algfaasis, mil rööpaid hangiti, ei olnud kindlasti alust arvata, et rööpaid jääb üle. Seetõttu oleks ennatlik enne projekti lõppakti pidada väljamakstud rööpaid mitteabikõlblikuks. Kui projekti lõppedes ilmneb, et ÜF vahenditest on soetatud rohkem rööpaid, siis teostab RÜ tasaarvelduse projekti viimasest maksetaotlusest (kas toetuse saaja poolt esitatud vabatahtliku tagastuse või RÜ poolt alustatud korrektsiooni alusel). Soovituse rakendamise eest vastutav isik ja kuupäev rakendusüksuses: Ülle Kaldre, 31.03.2021. 2. Raamatupidamises kajastamine Auditi ulatuses olevad kulud vastavad olulises osas struktuuritoetuse saaja raamatupidamise andmetele. 3. Struktuuritoetuse maht ning ajastus Struktuuritoetuse andmine on toimunud olulises osas ettenähtud mahus ja õigeaegselt ning omafinantseering on tagatud. 4. Hangete läbiviimine Struktuuritoetuse saaja on hanked läbi viinud olulises osas vastavalt kehtivatele õigusaktidele. 5. Riigiabi andmine Meede ei sisalda riigiabi andmist ega vähese tähtsusega abi. 6. Teavitamine ja avalikustamine Struktuuritoetuse saaja on toetuse kasutamisest teavitamisel ning avalikustamisel järginud olulises osas kehtivaid õigusakte. Kinnitame lõpparuande 6 leheküljel. Auditi eest vastutav isik: Auditi juht: Keiu Rõa Kati Luukas Juhtivkonsultant Juhtivkonsultant Ernst & Young Baltic AS Ernst & Young Baltic AS Ärikonsultatsioonide osakond Auditiosakond Tallinn, 14.12.2017 6  Erik Laidvee AS Eesti Raudtee Meie 20.12.2017 nr 10-5/3268-1 [email protected] Auditi lõpparuande edastamine Austatud härra Laidvee Edastame Teile projekti nr 2014-2020.10.02.002.01.15-0002 „Tallinn-Keila-Paldiski ja Keila- Riisipere kapitaalremondi II etapp“ auditi lõpparuande nr CF-120/2017. Auditi eesmärk oli anda hinnang struktuuritoetuse kasutamisele Vabariigi Valitsuse 7. augusti 2014. a määruse nr 127 „Perioodi 2014-2020 struktuuritoetuse andmise ja kasutamise auditeerimine” § 4 lõike 1 järgi. Täname Teid meeldiva koostöö ja osutatud abi eest. Lugupidamisega (allkirjastatud digitaalselt) Kaur Siruli Finantskontrolli osakonna juhataja Auditeeriva asutuse juht Lisa: Auditi lõpparuanne (6 lehel) Sama: Hr Kaur Kajak, Tehnilise Järelevalve Amet ([email protected]). Teadmiseks: Pr Kadri Simson, Majandus- ja kommunikatsiooniministeerium ([email protected]); Pr Kaie Koskaru-Nelk, Rahandusministeerium ([email protected]); Pr Karin Viikmaa, Rahandusministeerium ([email protected]). Ingrid Kuld 611 3234 [email protected] Suur-Ameerika 1 / 10122 Tallinn / 611 3558 / [email protected] / www.rahandusministeerium.ee / registrikood 70000272