Pöördumine

Saatja: Merje Roomet <[email protected]> Saaja: Merit Kaljuste, Kadri Tomingas Teema: Vs: Küsimused seoses välismaa pensioni ja Eesti maksuresidentsusega Tähelepanu! Tegemist on väljastpoolt asutust saabunud kirjaga. Tundmatu saatja korral palume linke ja faile mitte avada. Tere! Loodan, et sain õigesti aru, et ma vastan küsimustele 2.-4., sest esimesele ja viimasele ma pole pädev vastama. 2. Kas Eesti maksuresidendina on võimalik Ühendkuningriigi pensioni välja võtta ilma topeltmaksustamiseta? Vastus: Eesti ja UK vahel on sõlmitud tulumaksuga topeltmaksustamise vältimise leping (maksuleping), mis tagab samale isikule tehtud sama väljamakse tulumaksuga topeltmaksustamise välitmise vastavalt selles lepingus kehtivatele reeglitele ja riikide enda seadustele ehk väljavõetud pension maksustatakse ainult saaja residendiriigis. Kuna pensioni kogumisel on oluline osa ka maksustamise reeglitel pensioni kogumise faasis, siis siin ei pruugi olenevalt riikide erinevatest reeglitest majanduslik topeltmaksustamise vältimine võimalik olla. Näiteks pole välistatud olukord, et sissemaksed ei olnud inimesele UKs maksustatavast tulust mahaarvatavad ega ole ka Eestis pensioni saamisel tulumaksuga maksustatavast tulust soetamismaksumusena mahaarvatavad. Siiski vajaks iga selline olukord vastamiseks täpsemate asjaolude tundmist. 3. Kui Eesti maksuresident saab pensioni Ühendkuningriigis, siis kuidas seda maksustatakse? Kui aga vastupidi, Ühendkuningriigi maksuresident saab pensioni Eestis? Vastus: Eesti MTA ei ole pädev vastama välisriigi maksureeglite täpset sisu. Eestis on Ühendkuningriigi pension Eesti maksusresidendile maksustatav samade reeglite kohaselt nagu Eesti pension. Tulumaksuga võimalik tulumaksuga topeltmaksustamine välditakse maksulepingu reegleid silmas pidades. Olenevalt riigist sõltub maksulepingus riik, kus pension maksustatakse, kas ainult ühes riigis või mõlemas, ka sellest, kas pension on eratöö või riigiteenistuse eest saadav või vabatahtlik kogumine. Kuid saame kinnitada, et Eesti ja Ühendkuningriikide vahel sõlmitud tulumaksuga topeltmaksustamise vältimise lepingu https://www.riigiteataja.ee/akt/13107324 <https://www.riigiteataja.ee/akt/13107324> , artikli 18 kohaselt maksustatakse pension ainult inimese residendiriigi reeglite alusel. Seega, kui Eesti maksuresident saab töö eest pensionit Ühendkuningriigist, siis maksustatakse seda saadud pensionit tulumaksuga ainult Eestis ja Ühendkuningriigis on samal tulul samale isikule maksuvabastus. Ning vastupidi: kui Ühendkuningriigi maksuresident saab pensionit Eesti Sotsiaalkindlustusametist või Pensionikeskusest II samba pensionit, siis Eestis on see maksuvaba. Eelnevalt kirjeldatud tulumaksuvabastuse saamiseks Eestis peab saaja maksuresidentsus olema tõendatud. 4. Kui isik saab pensioni või muud tulu Ühendkuningriigis maksuvabalt, kuivõrd kohalikus õiguses sätestatud maksuvaba piirmäära ei ole ületatud, siis kas ning millisel viisil on võimalik seda maksuvabastust arvestada Eestis? Vastus: Välisriigi pensioni Eestis tulumaksuga maksustamisel ei oma tähendust, et välisriigis (näiteks Ühendkuningriigis) oleks nimetatud pension sealsete riigisiseste reeglite alusel olnud maksuvaba, sest oluline on, kas Eesti residendi saadud pensionile kohaldub maksuvaba osa Eesti tulumaksuseaduse alusel Eestis. Samuti vastupidi, Ühendkuningriigis pensioni tulumaksuga maksustamisel ei kohaldata Eesti maksuvaba tulu suuruse reegleid, neil on oma riigisisesed reeglid. Seega juhtubki, et Ühendkuningriigi pension, mis oleks saajale Ühendkuningriigi residendina maksuvaba, saab olla Eestis mingis osas tulumaksuga maksustatav Eesti reeglite alusel. Ühendkuningriigi maksuvaba tulu arvutamise reeglid ei oma Eesti tulumaksu arvutuskäigus tähtsust. Kuna nende küsimuste puhul võib paljugi oleneda konkreetsetest asjaoludest, siis palume arvestada, et tegemist on üldise kirjeldusega ja tegelik maksukohustus selgub tegelike andmete alusel. Kui on küsimusi, palun kindlasti ühendust võtta. Tervitades Merje Roomet peaspetsialist (+372) 56893328 Maksu ja Tolliamet www.emta.ee <http://www.emta.ee> ________________________________ Saatja: Merit Kaljuste Saadetud: esmaspäev, 6. oktoober 2025 10:24 Adressaat: Merje Roomet Koopia: Kadri Tomingas Teema: FW: Küsimused seoses välismaa pensioni ja Eesti maksuresidentsusega Tere Merje, palun vasta maksusisu poolelt. Tänud Merit From: Kadri Tomingas <[email protected]> Sent: Friday, October 3, 2025 3:29 PM To: Merit Kaljuste <[email protected]> Subject: FW: Küsimused seoses välismaa pensioni ja Eesti maksuresidentsusega Tere, Edastan pöördumise, palun Teie poolset abi maksustamise ja investeeringute osas. Pensioni küsimuse vastame ise. Parimete soovidega Kadri Tomingas teenuseomanik (välishüvitised) arendus- ja finantsosakond Sotsiaalkindlustusamet ___________________________ 53038589 www.sotsiaalkindlustusamet.ee <http://www.sotsiaalkindlustusamet.ee/> See kiri ja manused võivad olla konfidentsiaalsed. Kui olete saanud kirja eksikombel, ei tohi te selle alusel midagi ette võtta ega seda levitada. Palun teavitage kirja saatjat eksitusest ning kustutage kiri. From: Meri-Ly Karjus-Mustafayev | Sorainen <[email protected] <mailto:[email protected]> > Sent: kolmapäev, 1. oktoober 2025 15:08 To: SKA Info <[email protected] <mailto:[email protected]> > Cc: Hanna Esko | Sorainen <[email protected] <mailto:[email protected]> > Subject: Küsimused seoses välismaa pensioni ja Eesti maksuresidentsusega Tähelepanu! Tegemist on väljastpoolt asutust saabunud kirjaga. Tundmatu saatja korral palume linke ja faile mitte avada. Tere Oleme korraldamas koolitust ning seoses sellega sooviksime Teie arvamust ning võimalikku juhendamist järgmistes küsimustes, mis puudutavad Ühendkuningriigi pensioniõigusi olukorras, kus isik on Eesti maksuresident: * Kas Eesti maksuresidendina on võimalik jätkuvalt investeerida Ühendkuningriigi pensionifondi või sel juhul peab isik valima kohaliku pensionifondi? * Kas Eesti maksuresidendina on võimalik Ühendkuningriigi pensioni välja võtta ilma topeltmaksustamiseta? * Kui Eesti maksuresident saab pensioni Ühendkuningriigis, siis kuidas seda maksustatakse? Kui aga vastupidi, Ühendkuningriigi maksuresident saab pensioni Eestis? * Kui isik saab pensioni või muud tulu Ühendkuningriigis maksuvabalt, kuivõrd kohalikus õiguses sätestatud maksuvaba piirmäära ei ole ületatud, siis kas ning millisel viisil on võimalik seda maksuvabastust arvestada Eestis? * Kas Ühendkuningriigi pensionifondi on võimalik üle kanda Eesti pensionifondi? Oleksime tänulikud Teie seisukoha ja selgituste eest nende küsimuste osas. Lugupidamisega Meri-Ly Karjus-Mustafayev Associate [email protected] <mailto:[email protected]> M. | T. +372 6 400 900 Rotermanni 6 | 10111 Tallinn | Estonia Sorainen | sorainen.com <https://www.sorainen.com/> This e-mail is confidential and is subject to disclaimers <https://www.sorainen.com/disclaimer/> . Sorainen’s relationship with its Clients and its assignments are subject to the following terms and conditions. <https://www.sorainen.com/TAC/> ________________________________ Käesolev e-kiri võib sisaldada asutusesiseseks kasutamiseks tunnistatud teavet. Kui te ei ole selle kirja adressaat, palun võtke ühendust saatjaga ning kustutage e-kiri arvutist. This e-mail may contain information which is classified for internal use. If you are not the intended recipient of this message, please notify the sender immediately and delete the message. Saatja: Meri-Ly Karjus-Mustafayev | Sorainen <[email protected]> Saaja: SKA Info, Hanna Esko | Sorainen Teema: RE: Küsimused seoses välismaa pensioni ja Eesti maksuresidentsusega Tähelepanu! Tegemist on väljastpoolt asutust saabunud kirjaga. Tundmatu saatja korral palume linke ja faile mitte avada. Tere Kirjutan seoses allpool oleva e-kirjaga. Palun kinnitage, kas olete selle kätte saanud, ning andke palun teada, millise tähtaja jooksul võiks vastuseid oodata. Kuna vastuseid on vaja 21. oktoobril toimuval koolitusel esitamiseks, oleksime väga tänulikud, kui saaksime need kätte enne nimetatud kuupäeva. Ette tänades ja lugupidamisega Meri-Ly Karjus-Mustafayev Associate [email protected]<mailto:[email protected]> M. | T. +372 6 400 900 Rotermanni 6 | 10111 Tallinn | Estonia Sorainen | sorainen.com<https://www.sorainen.com/> This e-mail is confidential and is subject to disclaimers<https://www.sorainen.com/disclaimer/>. Sorainen’s relationship with its Clients and its assignments are subject to the following terms and conditions. <https://www.sorainen.com/TAC/> From: Meri-Ly Karjus-Mustafayev | Sorainen Sent: 1. October 2025. a. 15:08 To: [email protected] Cc: Hanna Esko | Sorainen <[email protected]> Subject: Küsimused seoses välismaa pensioni ja Eesti maksuresidentsusega Tere Oleme korraldamas koolitust ning seoses sellega sooviksime Teie arvamust ning võimalikku juhendamist järgmistes küsimustes, mis puudutavad Ühendkuningriigi pensioniõigusi olukorras, kus isik on Eesti maksuresident: * Kas Eesti maksuresidendina on võimalik jätkuvalt investeerida Ühendkuningriigi pensionifondi või sel juhul peab isik valima kohaliku pensionifondi? * Kas Eesti maksuresidendina on võimalik Ühendkuningriigi pensioni välja võtta ilma topeltmaksustamiseta? * Kui Eesti maksuresident saab pensioni Ühendkuningriigis, siis kuidas seda maksustatakse? Kui aga vastupidi, Ühendkuningriigi maksuresident saab pensioni Eestis? * Kui isik saab pensioni või muud tulu Ühendkuningriigis maksuvabalt, kuivõrd kohalikus õiguses sätestatud maksuvaba piirmäära ei ole ületatud, siis kas ning millisel viisil on võimalik seda maksuvabastust arvestada Eestis? * Kas Ühendkuningriigi pensionifondi on võimalik üle kanda Eesti pensionifondi? Oleksime tänulikud Teie seisukoha ja selgituste eest nende küsimuste osas. Lugupidamisega Meri-Ly Karjus-Mustafayev Associate [email protected]<mailto:[email protected]> M. | T. +372 6 400 900 Rotermanni 6 | 10111 Tallinn | Estonia Sorainen | sorainen.com<https://www.sorainen.com/> This e-mail is confidential and is subject to disclaimers<https://www.sorainen.com/disclaimer/>. Sorainen’s relationship with its Clients and its assignments are subject to the following terms and conditions. <https://www.sorainen.com/TAC/>