Krediidiinkassode ja -ostjate aruandluse määruse eelnõude kooskõlastamine

Hr Jürgen Ligi Teie 09.10.2024 nr 1.1-10.1/4473-1 Rahandusminister Meie 31.10.2024 nr 5-15/5587-1 Rahandusministeerium [email protected] Krediidiinkassode ja -ostjate aruandluse määruse eelnõude kooskõlastamine Lugupeetud rahandusminister Täname, et olete saatnud Finantsinspektsioonile kooskõlastamiseks krediidiinkasso ning välisriigi krediidiinkasso filiaali aruannete vormi, koostamise metoodika ja esitamise korra määruse eelnõu ning krediidiostja kohta Finantsinspektsioonile esitatava teabe korra ja vormide määruse eelnõu. Finantsinspektsiooni tähelepanekud on alljärgnevad: Määruse „Finantsinspektsioonile esitatavate krediidiinkasso ning välisriigi krediidiinkasso filiaali aruannete vormid, koostamise metoodika ja esitamise kord“ eelnõu 1. Palume muuta määruse eelnõu § 3 lõiget 9 ja sõnastada see järgmiselt: „(9) Krediidiinkasso kasumiaruandes näidatakse õiglases väärtuses mõõdetavate finantsinvesteeringutega seotud tekkepõhiselt arvestatud intressid ning välja kuulutatud dividendid finantstulude ja -kulude vastavatel alamkirjetel.“ 2. Määruse eelnõu seletuskirjas: 2.2 on rakendamise kohta esitatud teave kahel korral ja Finantsinspektsiooni hinnangul ei ole selline dubleerimine vajalik. Leiame, et määruse rakendamist puudutav teave võiks olla koondatud ühte kohta tagamaks selguse ja määrusest parema arusaadavuse. 2.3 Termin „krediidiandja“ on KIOS-i §-s 4 määratletud teises tähenduses, kui see on määratletud krediidiandjate ja -vahendajate seaduse (KAVS) §-s 5. Tähelepanu juhtimiseks ja selguse huvides palume lisada seletuskirja § 3 „Aruannete koostamise põhimõtted ja alused“ 1. lõigu lõppu järgmine täpsustav lause: „Määruses mõistetakse terminit „krediidiandja“ KIOS-i tähenduses, kui määruses või selle lisades ei ole määratletud teisiti.“ Määruse lisa 1 „Bilanss“ 3. Palume parandada punkt 4. „Bilansikirjed“ esimeses lauses esineb tühiku viga. Määruse lisa 3 „Hallatavate krediidinõuete käivete aruanne“ 4. Tulenevalt asjaolust, et termin „krediidiandja“ on KIOS-i §-s 4 määratletud teises tähenduses (vt määruse seletuskirja punkti 2) ja asjaolust, et järelevalve eesmärgil on vajadus mitmete aruandeväljade puhul  eristada krediidiandja ja krediidivahendaja (KAVS-i mõistes), on hallatavate krediidinõuete käivete aruannet läbivalt täiendatud uue identifikaatoriga „3 Krediidivahendaja“ ja korrigeeritud vastavalt asjassepuutuvaid tekstiosasid. Lisaks on aruanderea struktuuri punktis „4.4. Regressiõiguse identifikaatorid“ täpsustatud identifikaatori „0 Regressiõiguseta või määramata“ kasutamise otstarvet. Palume muuta aruanderea struktuuri punkti 4.1 „Krediidinõude omaniku identifikaator“ ja sõnastada see järgmiselt: „4.1. Krediidinõude omaniku identifikaatorid Krediidiasutus 1 Krediidiandja 2 Krediidivahendaja 3 Krediidiostja 4 Aruandev krediidiinkasso 5 Muu krediidiinkasso 6 Siin näidatakse, kes on aruandereal näidatud hallatava krediidinõude omanikuks. Kui aruandereal näidatakse krediidiinkasso poolt krediidihalduslepingu alusel hallatavat krediidiasutuse, krediidiandja, krediidivahendaja või krediidiostja omatavat krediidinõuet, märgitakse krediidinõude omaniku identifikaatoriks vastavalt 1 „Krediidiasutus“, 2 „Krediidiandja“, 3 „Krediidivahendaja“ või 4 „Krediidiostja“. Kui hallatava krediidinõude omandas aruandev krediidiinkasso, märgitakse krediidinõude omaniku identifikaatoriks 5 „Aruandev krediidiinkasso“. Kui krediidinõude omanikuks on muu krediidiinkasso, kes ei ole aruandev krediidiinkasso, märgitakse krediidinõude omaniku identifikaatoriks 6 „Muu krediidiinkasso“. Krediidiasutus on KIOS § 4 lõikes 1 määratletud isik. Krediidiandja on krediidiandjate ja -vahendajate seaduse (edaspidi KAVS) §-s 5 määratletud isik. Krediidivahendaja on KAVS-i §-s 6 määratletud isik. Krediidiostja on KIOS § 3 lõikes 5 määratletud isik, kes ei ole krediidiinkasso. Krediidiinkasso on KIOS § 3 lõikes 1 määratletud isik.“ 5. Palume muuta aruanderea struktuuri punkti 4.2 „Krediidi väljastaja identifikaatorid“ ja sõnastada see järgmiselt: „4.2. Krediidi väljastaja identifikaatorid Krediidiasutus 1 Krediidiandja 2 Krediidivahendaja 3 Siin näidatakse, kes väljastas krediidi, millega on seotud aruandereal näidatud hallatav krediidinõue.“ 6. Palume muuta aruande struktuuri punkti 4.3 „Krediidinõude loovutaja identifikaator“ ja sõnastada see järgmiselt: „4.3. Krediidinõude loovutaja identifikaatorid Krediidiasutus 1 Krediidiandja 2 Krediidivahendaja 3 Krediidiostja 4 Muu krediidiinkasso 6 Määramata 0 Siin näidatakse juhul, kui krediidinõude omaniku identifikaatoriks on märgitud 5 „Aruandev krediidiinkasso“, kes oli aruandereal näidatud hallatava krediidinõude loovutajaks (müüjaks). Ülejäänud juhtudel (s.o teiste krediidinõude omanike korral) märgitakse krediidinõude loovutaja identifikaatoriks 0 „Määramata“.“ 2/6 7. Palume muuta aruande rea struktuuri punkti 4.4 „Regressiõiguse identifikaatorid“ ja sõnastada see järgmiselt: „4.4. Regressiõiguse identifikaatorid Regressiõigusega 1 Regressiõiguseta või määramata 0 Siin näidatakse juhul, kui krediidinõude omaniku identifikaatoriks on märgitud 5 „Aruandev krediidiinkasso“, kas aruandereal näidatud krediidinõue omandati regressiõigusega või mitte. Kui aruandval krediidiinkassol on õigus hallatav krediidinõue teatud aja jooksul krediidinõude loovutajale tagasi müüa, märgitakse regressiõiguse identifikaatoriks 1 „Regressiõigusega“. Kui aruandval krediidiinkassol puudub krediidinõude tagasimüügi õigus või see on määramata või ülejäänud juhtudel, märgitakse regressiõiguse identifikaatoriks 0 „Regressiõiguseta või määramata“.“ 8. Palume aruanderea struktuuri punkti 4.5 „Tagatise identifikaatorid“ esimese lõigu esimeses lauses asendada sõnad „4 „Aruandev krediidiinkasso“ sõnadega „5 „Aruandev krediidiinkasso“ ja ning parandada kolmandas lõigus esinev tühiku viga. 9. Palume aruanderea struktuuri punkti 4.14 „Krediidinõude loovutamise väärtus“ esimese lõigu esimeses lauses asendada sõnad „4 „Aruandev krediidiinkasso“ sõnadega „5 „Aruandev krediidiinkasso“. 10. Palume muuta aruanderea struktuuri punkti 4.15 „Krediidihalduslepingu alguskuupäev“ ja sõnastada see järgmiselt: „4.15. Krediidihalduslepingu alguskuupäev Siin näidatakse juhul, kui krediidinõude omaniku identifikaatoriks on märgitud 1 „Krediidiasutus“, 2 „Krediidiandja“, 3 „Krediidivahendaja“, 4 „Krediidiostja“ või 6 „Muu krediidiinkasso“, aruandereal näidatud krediidinõude haldamiseks sõlmitud krediidihalduslepingu alguskuupäev. Alguskuupäev esitatakse kaheksakohalise numbrina, kus esimesed neli numbrit näitavad asjakohast kalendriaastat, kaks järgmist numbrit asjakohast kuud ja viimased kaks numbrit asjakohast kuupäeva (näiteks 20250101 tähendab 2025. aasta 1. jaanuari). Kui krediidinõude omaniku identifikaatoriks on 5 „Aruandev krediidiinkasso“, märgitakse aruandeväljale X.“ 11. Palume muuta aruanderea struktuuri punkti 4.16 „Krediidihalduslepingu lõppkuupäev“ ja sõnastada see järgmiselt: „4.16. Krediidihalduslepingu lõppkuupäev Siin näidatakse juhul, kui krediidinõude omaniku identifikaatoriks on märgitud 1 „Krediidiasutus“, 2 „Krediidiandja“, 3 „Krediidivahendaja“, 4 „Krediidiostja“ või 6 „Muu krediidiinkasso“, aruandereal näidatud krediidinõude haldamiseks sõlmitud krediidihalduslepingu lõppkuupäev. Lõppkuupäev esitatakse kaheksakohalise numbrina, kus esimesed neli numbrit näitavad asjakohast kalendriaastat, kaks järgmist numbrit asjakohast kuud ja viimased kaks numbrit asjakohast kuupäeva (näiteks 20260101 tähendab 2026. aasta 1. jaanuari). Kui krediidinõude omaniku identifikaatoriks on 5 „Aruandev krediidiinkasso“, märgitakse aruandeväljale X.“ 12. Palume muuta aruanderea struktuuri punkti 4.17 „Haldamistasu määratluse identifikaatorid“ ja sõnastada selle esimene lause järgmiselt: „Siin näidatakse juhul, kui krediidinõude omaniku identifikaatoriks on märgitud 1 „Krediidiasutus“, 2 „Krediidiandja“, 3 „Krediidivahendaja“, 4 „Krediidiostja“ või 6 „Muu krediidiinkasso“, milline on aruandereal näidatud krediidinõude haldamiseks sõlmitud krediidihalduslepingus haldamise eest saadava tasu määratlemise põhimõte.“ 3/6  Lisaks palume sama punkti viimases lauses asendada sõnad „4 „Aruandev krediidiinkasso“ sõnadega „5 „Aruandev krediidiinkasso“. 13. Palume muuta aruanderea struktuuri punkti 4.18 „Haldamistasu summa“ ja sõnastada selle esimene lause järgmiselt: „Siin näidatakse juhul, kui krediidinõude omaniku identifikaatoriks on märgitud 1 „Krediidiasutus“, 2 „Krediidiandja“, 3 „Krediidivahendaja“, 4 „Krediidiostja“ või 6 „Muu krediidiinkasso“, aruandereal näidatud krediidinõude aluseks oleva krediidilepingu haldamise eest saadava tasu summa.“ Lisaks palume sama punkti viimases lauses asendada sõnad „4 „Aruandev krediidiinkasso“ sõnadega „5 „Aruandev krediidiinkasso“. Määruse lisa 4 - Hallatavate krediidinõuete jääkide aruanne Tulenevalt asjaolust, et termin „krediidiandja“ on KIOS-i §-s 4 määratletud teises tähenduses (vt määruse seletuskirja punkti 2) ja asjaolust, et järelevalve eesmärgil on vajadus mitmete aruandeväljade puhul eristada krediidiandja ja krediidivahendaja (KAVS-i mõistes), on hallatavate krediidinõuete jääkide aruannet läbivalt täiendatud uue identifikaatoriga „3 Krediidivahendaja“ ja korrigeeritud vastavalt asjassepuutuvaid tekstiosasid. Lisaks on aruanderea struktuuri punktis „4.4. Regressiõiguse identifikaatorid“ täpsustatud identifikaatori „0 Regressiõiguseta või määramata“ kasutamise otstarvet. 14. Palume muuta aruanderea struktuuri punkti 4.1 „Krediidinõude omaniku identifikaator“ ja sõnastada see järgmiselt: „4.1. Krediidinõude omaniku identifikaatorid Krediidiasutus 1 Krediidiandja 2 Krediidivahendaja 3 Krediidiostja 4 Aruandev krediidiinkasso 5 Muu krediidiinkasso 6 Siin näidatakse, kes on aruandereal näidatud hallatava krediidinõude omanikuks. Kui aruandereal näidatakse krediidiinkasso poolt krediidihalduslepingu alusel hallatavat krediidiasutuse, krediidiandja, krediidivahendaja või krediidiostja omatavat krediidinõuet, märgitakse krediidinõude omaniku identifikaatoriks vastavalt 1 „Krediidiasutus“, 2 „Krediidiandja“, 3 „Krediidivahendaja“ või 4 „Krediidiostja“. Kui hallatava krediidinõude omanikuks on aruandev krediidiinkasso, märgitakse krediidinõude omaniku identifikaatoriks 5 „Aruandev krediidiinkasso“. Kui krediidinõude omanikuks on muu krediidiinkasso, kes ei ole aruandev krediidiinkasso, märgitakse krediidinõude omaniku identifikaatoriks 6 „Muu krediidiinkasso“. Krediidiasutus on KIOS § 4 lõikes 1 määratletud isik. Krediidiandja on krediidiandjate ja -vahendajate seaduse (edaspidi KAVS) §-s 5 määratletud isik. Krediidivahendaja on KAVS-i §-s 6 määratletud isik. Krediidiostja on KIOS § 3 lõikes 5 määratletud isik, kes ei ole krediidiinkasso. Krediidiinkasso on KIOS § 3 lõikes 1 määratletud isik.“ 15. Palume muuta aruanderea struktuuri punkti 4.2 „Krediidi väljastaja identifikaatorid“ ja sõnastada see järgmiselt: „4.2. Krediidi väljastaja identifikaatorid Krediidiasutus 1 Krediidiandja 2 Krediidivahendaja 3 4/6  Siin näidatakse, kes väljastas krediidi, millega on seotud aruandereal näidatud hallatav krediidinõue.„ 16. Palume muuta aruanderea struktuuri punkti 4.3 „Krediidinõude loovutaja identifikaator“ ja sõnastada see järgmiselt: „4.3. Krediidinõude loovutaja identifikaatorid Krediidiasutus 1 Krediidiandja 2 Krediidivahendaja 3 Krediidiostja 4 Muu krediidiinkasso 6 Määramata 0 Siin näidatakse juhul, kui krediidinõude omaniku identifikaatoriks on märgitud 5 „Aruandev krediidiinkasso“, kes oli aruandereal näidatud hallatava krediidinõude loovutajaks (müüjaks). Ülejäänud juhtudel (s.o teiste krediidinõude omanike korral), märgitakse krediidinõude loovutaja identifikaatoriks 0 „Määramata“.“ 17. Palume muuta aruanderea struktuuri punkti 4.4 „Regressiõiguse identifikaatorid“ ja sõnastada see järgmiselt: „4.4. Regressiõiguse identifikaatorid Regressiõigusega 1 Regressiõiguseta või määramata 0 Siin näidatakse juhul, kui krediidinõude omaniku identifikaatoriks on märgitud 5 „Aruandev krediidiinkasso“, kas aruandereal näidatud krediidinõue omandati regressiõigusega või mitte. Kui aruandval krediidiinkassol on õigus hallatav krediidinõue teatud aja jooksul krediidinõude loovutajale tagasi müüa, märgitakse regressiõiguse identifikaatoriks 1 „Regressiõigusega“. Kui aruandval krediidiinkassol puudub krediidinõude tagasimüügi õigus või see on määramata või ülejäänud juhtudel, märgitakse regressiõiguse identifikaatoriks 0 „Regressiõiguseta või määramata“.“ 18. Palume aruanderea struktuuri punkti 4.5 „Krediidilepingu liigituse identifikaatorid“ esimese lõigu esimeses lauses asendada sõnad „4 „Aruandev krediidiinkasso“ sõnadega „5 „Aruandev krediidiinkasso“. 19. Palume aruanderea struktuuri punkti 4.6 „Tagatise identifikaatorid“ esimese lõigu esimeses lauses asendada sõnad „4 „Aruandev krediidiinkasso“ sõnadega „5 „Aruandev krediidiinkasso“ ja ning parandada teises lõigus esinev kirjaviga. 20. Palume aruanderea struktuuri punkti 4.16 „Krediidinõude bilansiline jääk“ esimeses lauses asendada sõnad „4 „Aruandev krediidiinkasso“ sõnadega „5 „Aruandev krediidiinkasso“. 21. Palume aruanderea struktuuri punkti 4.17 „Allahindlus“ esimese lõigu esimeses lauses asendada sõnad „4 „Aruandev krediidiinkasso“ sõnadega „5 „Aruandev krediidiinkasso“. Määruse „Krediidiostja kohta Finantsinspektsioonile esitatava teabe kord ja vormid“ eelnõu 22. Määruse eelnõu pealkiri on "Krediidiostja kohta Finantsinspektsioonile esitatava teabe kord ja vormid". Juhime tähelepanu, et määruse eelnõu lisade päistes on määruse pealkiri „Krediidiostjale loovutatud viivituses olevate krediidilepingute või nende tulenevate nõuete kohta Finantsinspektsioonile esitatava teabe kord ja vormid“. Palume määruse eelnõu pealkirja muuta ka lisade päistes. Lisaks on määruse pealkirjas korduv sõnaühend „esitatava teabe“, mis tuleks eemaldada. 5/6 23. Määruse eelnõu seletuskirjas on rakendamise kohta esitatud teave kahel korral ja meie hinnangul ei ole selline dubleerimine vajalik. Leiame, et määruse rakendamist puudutav teave võiks olla koondatud ühte kohta tagamaks selguse ja määrusest parema arusaadavuse. 24. Termin „krediidiandja“ on KIOS-i §-s 4 määratletud teises tähenduses, kui see on määratletud krediidiandjate ja -vahendajate seaduse (KAVS) §-s 5. Tähelepanu juhtimiseks ja selguse huvides palume lisada seletuskirja §-s 4 „Aruannete koostamise põhimõtted ja alused“ toodud lõigu lõppu järgmine täpsustav lause: „Määruses mõistetakse terminit „krediidiandja“ KIOS-i tähenduses.“ 25. Juhime tähelepanu, et seletuskirja punktis 5 „Määruse rakendamine ja jõustumine“ on ebatäpsus. Palume punkti esimeses lõigus kuupäev „31. juuni“ asendada kuupäevaga „30. juuni“. Üldine tähelepanek 26. Juhime tähelepanu, et „Hallatavate krediidinõuete käivete aruande“ punktis 1 „Aruande eesmärk“ on kasutatud sõna „saamine“, kuid „Hallatavate krediidinõuete jääkide aruande“ samas punktis on kasutatud sõna „kogumine“. Oleme seisukohal, et sõnade kasutamine peaks olema ühtne ja läbiv. Lugupidamisega /allkirjastatud digitaalselt/ Siim Tammer juhatuse liige Siret Saarmets [email protected] 6/6