Euroopa Majanduspiirkonna ja Norra
finantsmehhanism
Projekti nr 2014-2021.1.05.20-0067
“ Kutsevaliku õppe rakendamine Viljandi
Kutseõppekeskuses”
PROJEKTIAUDIT
Toetuse saaja: Viljandi Kutseõppekeskus
Programmi elluviija: Riigi Tugiteenuste Keskus
Lõpparuanne
NOR-EMP-24/2023
10.04.2023
KOKKUVÕTE AUDITI TULEMUSTEST
Auditi tulemus:
Auditi töörühm jõudis auditi toimingute läbiviimise tulemusena järeldusele, et toetuse saaja tegevus
projekti rakendamisel on olulises osas1 vastavuses kehtivate õigusaktidega.
Märge struktuuritoetuse registris2:
➢ märkusteta;
Projektiaudit on läbi viidud vastavuses rahvusvaheliste siseauditeerimise kutsetegevuse standarditega.
Projektiauditi lõpparuanne avalikustatakse Rahandusministeeriumi koduleheküljel.
Täname auditeeritavat auditi läbiviimise ajal osutatud kaasabi, vastutulelikkuse ja koostöö eest.
1
Auditi töörühm on teostanud auditi toimingud asjatundlikult ja nõutava ametialase hoolsusega. Auditi tulemusena antakse auditeeritud objekti kohta
põhjendatud kindlustunne, võttes arvesse võimalikku auditi riski, et isegi suhteliselt olulised ebatäpsused võivad jääda avastamata.
2
Olulised tähelepanekud on leiud, mis omavad või võivad omada finantsmõju (st mitteabikõlblikud kulud). Väheolulised tähelepanekud on leiud, mis ei oma
finantsmõju, kuid mille lahendamine aitab toetuse saajal vähendada riske projekti edukal elluviimisel.
2
A - OSA
1. Auditi objekt ja auditeeritud kulud
1.1 PROJEKTI ÜLDANDMED
Programmi nimetus 2014-2021.1.5 Programm „Local Development and Poverty Reduction“ (EE-
LOCALDEV)
Meetme tegevus 2014-2021.1.5.3 Põhiharidusest kutseharidusse siirdumine
Projekti number 2014-2021.1.05.20-0067
struktuuritoetuse registris
(edaspidi SFOS)
Projekti nimetus Kutsevaliku õppe rakendamine Viljandi Kutseõppekeskuses
Toetuse saaja ja partner(id): Viljandi Kutseõppekeskuses
Taotluse rahuldamise otsuse TRO nr 11.2-9; 22.03.2021
(otsuse muutmise) number ja
kuupäev
Programmioperaator Sotsiaalministeerium
Programmi elluviija Riigi Tugiteenuste Keskus
Projekti kulude abikõlblikkuse 01.07.2021 - 31.12.2023
periood
1.2 AUDITI LÄBIVIIMISE INFO
Alus Euroopa Majanduspiirkonna ja Norra finantsmehhanismi rakendusmääruse
artikkel 5.5(1)(c) nimetades ära projektiauditi läbiviimise.
Vastastikuse mõistmise memorandumi3 artikkel 5 (lisa A) nimetades ära
auditeeriva asutuse ülesandeid täitva üksuse.
Rahandusministeeriumi finantskontrolli osakonna auditeerimise 2023. a
tööplaan4 nimetades ära projektiauditite valimisse sattunud projektid.
Eesmärk Projektiauditi eesmärgiks on analüüsida ja hinnata:
1) projekti toetatavate tegevuste ja kulude vastavust rakendusmääruses ja
projekti elluviimislepingus toodud nõuetele, nende otstarbekust ja
sihipärasust;
2) deklareeritud kulude vastavust toetuse saaja raamatupidamisaruannetele
ja raamatupidamise algdokumentidele;
3) toetuse maksmist õigeaegselt ja ettenähtud mahus
Auditi läbiviija(d)
Merit Rajamäe, Rahandusministeerium, finantskontrolli osakonna I auditi
talituse audiitor (auditi juht);
3
Eesti Vabariigi ja Islandi Vabariigi, Liechtensteini Vürstiriigi, Norra Kuningriigi vaheline Euroopa Majanduspiirkonna
finantsmehhanismi rakendamist aastatel 2014-2021 käsitlev vastastikuse mõistmise memorandum ja Eesti Vabariigi ja Norra
Kuningriigi vaheline Norra finantsmehhanismi rakendamist aastatel 2014-2021 käsitlev vastastikuse mõistmise memorandum.
4
Tööplaan koostatakse lähtuvalt statistilise valimi moodustamise metoodikast, mille kohaselt on kõikidel projektidel võrdne
võimalus valimisse sattuda.
3
Anu Alber, Rahandusministeerium, finantskontrolli osakonna I auditi talituse
juhataja (auditi eest vastutav isik).
Auditi läbiviimise aeg
27.02.2023-10.04.2023
Metoodika Rahandusministeeriumi finantskontrolli osakonna “Projektiauditi käsiraamat”.
Toimingud toetuse saaja Kohapealsete toimingute käigus projekti rakendamisega seotud isikute
juures intervjueerimine ning järgneva analüüs ja hindamine:
• projekti tegelik teostamine,
• projekti rakendamist kajastav dokumentatsioon,
• kulude abikõlblikkus,
• projektiga seotud raamatupidamise korraldus,
• omafinantseeringu olemasolu,
• finantsmehhanismi sümboolika kasutamine.
1.3 AUDITEERITUD KULUD (auditi ulatus)
Deklareeritud kulude aluseks SFOS nr PO8705; 30.08.2022; 48 152,00 eurot
olevad väljamaksed
(väljamaksetaotluse SFOS nr,
kuupäev, abikõlblik summa
eurodes)
Toetuse ja omafinantseeringu Toetus: 100%
osakaal abikõlblikest Omafinantseering: 0%
summadest (%)
Valimi suurus (eurodes; % 48 152,00 eurot; 100% VMT-st PO8705
deklareeritud abikõlblikust
summast)5
Tuvastatud mitteabikõlblikud kulud (eurodes): 0,00 eurot.
Leitud vea määr (%) 6 0,00%
5
Kui ei auditeeritud valimi alusel, märgitakse valimi suuruseks väljamaksetaotluse summa eurodes ja auditeeritud kulude
osakaaluks 100%.
6
Mitteabikõlblike kulude osakaal tegelikult auditeeritud kuludest (%). Kui auditeeriti valimi alusel, siis mitteabikõlblike kulude
osakaal valimi mahust.
4
2. Piirangud
Käesolev aruanne on koostatud sõltumatuse ja objektiivsuse põhimõtetest lähtudes.
Vabariigi Valitsuse 05.07.2018. a määruse nr 55 „Aastatel 2014–2021 Euroopa Majanduspiirkonna
finantsmehhanismist ja Norra finantsmehhanismist vahendite taotlemise ja kasutamise tingimused ja kord“ artikkel
11 lõike 2 järgi sätestatakse projekti elluviijaga sõlmitavas või õigusaktis projekti elluviija ja muu toetust saava isiku
kohustus osutada järelevalve, auditi või hindamise tegijale igakülgset abi ning tagatakse ligipääs toetuse
kasutamisega seotud ruumidele, territooriumile ning seadmetele.
Eelnevast tulenevalt järeldavad audiitorid, et kõik auditi käigus esitatud andmed ning muu suuline ja kirjalik teave
kajastavad projekti raames teostatud tegevusi korrektselt ja tegelikkusele vastavalt ning on piisavad projektidele
hinnangu andmiseks. Täiendava, audiitoritele mitteesitatud / mitteteadaoleva informatsiooni korral oleksid
audiitorite järeldused võinud olla teistsugused.
5
B-OSA
AUDITI TULEMUSED
1. Toetuse eesmärgipärane kasutamine
Toetust on kasutatud olulises osas otstarbekalt ja sihipäraselt, vastavalt projekti eesmärkidele ja rakendamise
tingimustele.
2. Raamatupidamises kajastamine
Auditi ulatuses olevad kulud vastavad olulises osas toetuse saaja raamatupidamise andmetele.
3. Toetuse maht ning ajastus
Toetuse andmine on toimunud olulises osas ettenähtud mahus ja õigeaegselt ning omafinantseering on tagatud.
4. Hangete läbiviimine
Toetuse saaja ei ole projekti raames hankeid läbi viinud.
5. Riigiabi andmine
Meede ei sisalda riigiabi andmist ega vähese tähtsusega abi.
6. Teavitamine ja avalikustamine
Toetuse saaja on toetuse kasutamisest teavitamisel ning avalikustamisel järginud olulises osas kehtivaid õigusakte.
Kinnitame lõpparuande 6 leheküljel.
Auditi eest vastutav isik: Auditi juht:
Anu Alber Merit Rajamäe
I auditi talituse juhataja I auditi talituse audiitor
Finantskontrolli osakond Finantskontrolli osakond
Tallinn, 10.04.2023
6
Hr Tarmo Loodus Meie 12.04.2023 nr 10-5/2658-1
Viljandi Kutseõppekeskus
[email protected]
Auditi lõpparuande edastamine
Austatud härra Loodus
Edastame Teile projekti nr 2014-2021.1.05.20-0067 „Kutsevaliku õppe rakendamine Viljandi
Kutseõppekeskuses ” auditi lõpparuande nr NOR-EMP-24/2023.
Projektiauditite eesmärk oli analüüsida ja hinnata:
1) projekti toetatavate tegevuste ja kulude vastavust rakendusmääruses ning projekti
elluviimislepingus toodud nõuetele, nende otstarbekust ja sihipärasust;
2) deklareeritud kulude vastavust toetuse saaja raamatupidamisaruannetele ja
raamatupidamise algdokumentidele;
3) toetuse maksmist õigeaegselt ja ettenähtud mahus.
Täname Teid meeldiva koostöö ja osutatud abi eest.
Lugupidamisega
(allkirjastatud digitaalselt)
Kaur Siruli
Finantskontrolli osakonna juhataja
Auditeeriva asutuse juht
Lisa:
Auditi lõpparuanne
Sama:
Pr Signe Riisalo, Sotsiaalministeerium (
[email protected]).
Suur-Ameerika 1 / 10122 Tallinn / 611 3558 /
[email protected] / www.rahandusministeerium.ee
registrikood 70000272
Teadmiseks:
Pr Laura Pikkoja, Riigi Tugiteenuste Keskus (
[email protected]);
Hr Urmo Merila, Riigi Tugiteenuste Keskus (
[email protected]);
Pr Karin Viikmaa, Riigi Tugiteenuste Keskus (
[email protected]).
Merit Rajamäe 611 3032
[email protected]
2