Kriminaalmenetluse 15930000064 lõpetamise määrus

Kriminaalmenetluse lõpetamise põhistamata määrus Koostamise kuupäev ja koht: 29.09.2017, Pärnus Koostaja ametinimetus ja nimi: abiprokurör Marika Salmistu Ametiasutuse nimi: Lääne Ringkonnaprokuratuur Pärnu osakond Kriminaalasja number: 15930000064 Kuriteo kvalifikatsioon: KarS § 3891 lg 1 – KarS § 22 lg 3 Kahtlustatava nimi (isikukood): MM Kuriteo toimepanemise aeg: juuli 2014 kuni august 2015 Määrus on koostatud lähtudes KrMS §-st 206 lõikest 1¹, mille alusel võib kriminaalmenetluse lõpetamise määruses KrMS § 145 lõike 3 punktis 1 nimetatud põhjenduse jätta esitamata. Juhindudes KrMS §-dest 202 lg 1, 2, 3, 7 ja 206, abiprokurör määras: 1.Lõpetada kriminaalasjas nr 15930000064 menetlus MM suhtes. 2. Määratud kohustuse liik ja tähtaeg: tasuda riigituludesse kohustusena 500 (viissada) eurot tähtajaga 5 (viis) kuud, s.o 01.03.2018.a. 3. KrMS 4. peatükis loetletud tõkendite ja muude kriminaalmenetluse tagamise vahendite tühistamine: kohaldatud tõkend elukohast lahkumise keeld kuni 30.09.2016; kahtlustatavana kinni peetud 29.09.2015 kuni 30.09.2015. 4. Asitõendid või äravõetud või konfiskeerimisele kuuluvad objektid: Pakend nr 9 /IX kd, tl 59/ - 29.09.2015 MM elukohas toimunud läbiotsimise käigus leitud OÜ ZZZ pangakaart - KrMS § 126 lg 3 p 1 alusel jätta kriminaaltoimiku materjalide juurde; 5. Vastavalt KrMS § 206 lõikele 2 tuleb kriminaalmenetluse lõpetamise määruse koopia viivitamata saata kahtlustatavale. Marika Salmistu Olen kohustustega nõus: ___________________ (nimi ja allkiri) Kriminaalmenetluse lõpetamise määrus Koostamise kuupäev ja koht: 28.09.2017. a, Pärnus Koostaja ametinimetus ja nimi: abiprokurör Marika Salmistu Ametiasutuse nimi: Lääne Ringkonnaprokuratuur Pärnu osakond Kriminaalasja number: 15930000064 Kuriteo kvalifikatsioon: KarS § 3891 lg 1 – KarS § 22 lg 3 Kahtlustatava nimi (isikukood): MD Kuriteo toimepanemise aeg: juuli 2014 kuni august 2015 Lääne Ringkonnaprokuratuur menetleb kriminaalasja nr 15930000064, milles alustati menetlust Maksu- ja Tolliameti uurimisosakonna Lääne talituse poolt 10.04.2015 KarS § 389 1 lg 1 ja 3 tunnustel selles, et OÜ WWW (registrikood 000, juriidiline aadress XXX tn Y Pärnu) on esitanud alates novembrikuust 2014 maksuhaldurile käibedeklaratsioonides valeandmeid, kajastades raamatupidamises fiktiivseid arveid, mille kohaselt on OÜ WWW soetanud alates novembrikuust 2014 OÜ-lt ZZZ (registrikood 000) saematerjali ja alates jaanuarikuust 2015 OÜ-lt CCC (registrikood 000) saematerjali, mille tulemusel jäi maksudena laekumata enam kui suurele kahjule vastav käibemaksu summa, s.o enam kui 40 000 eurot. Kriminaalmenetluse käigus on selgunud, et OÜ-d WWW, ZZZ ja CCC müüvad näiliste arvete alusel saematerjali OÜ-le QQQ. Kindlaks on tehtud, et OÜ QQQ poolt on Eesti Vabariigile jäänud tasumata käibemaksu kokku summas 140 295,17 eurot. Kriminaalasja kohtueelse menetluse käigus on MD’ele esitatud kahtlustus KarS § 3891 lg 1 – KarS § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisnes selles, et MD aitas koos JP’ega ja MM’iga näilike ostu-müügitehingute korraldamisega tahtlikult kaasa RS’i poolt OÜ QQQ nimelt maksuhaldurile valeandmete esitamisele maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusena on varjatud maksukohustust enam kui suurele kahjule vastavas summas, s.o üle 40 000 euro. Nimelt esitas OÜ QQQ juhatuse liige RS maksukohustuse vähendamise eesmärgil ajavahemikus 2014. juuli – 2015. a august maksuhaldurile käibedeklaratsioonides tahtlikult valeandmeid, kajastades esitatud käibedeklaratsioonides OÜ WWW, OÜ ZZZ ja OÜ CCC nimelt koostatud reaalseid majandustehinguid mittekajastavaid arveid saematerjali soetamise kohta selleks, et OÜ QQQ saaks oma raamatupidamises arvestada sisendkäibemaksu hulka ettevõtete OÜ WWW, OÜ ZZZ ja OÜ CCC nimelt esitatud arvetel kajastatud käibemaksu kokku summas 140 295.17 eurot. Arve kuupäev Arve number Summa Käibemaks kokku WWW OÜ 03.07.2014 82 5868.77 1173.75 7042.52 03.07.2014 83 8890.38 1778.08 10668.46 16.07.2014 84 6348.33 1269.67 7618.00 16.07.2014 85 6793.26 1358.65 8151.91 31.07.2014 89 8332.40 1666.48 9998.88 31.07.2014 90 4668.37 933.67 5602.04 2014 juuli 40 901.51 8180.30 49 081.81 03.08.2014 106 5995.27 1199.05 7194.32 08.08.2014 107 5796.36 1159.27 6955.63 19.08.2014 108 21 895.04 4379.01 26274.05 2014 august 33 686.67 6737.33 40 424.00 03.09.2014 112 6072.40 1214.48 7286.88 08.09.2014 113 5441.64 1088.33 6529.97 23.09.2014 119 12293.90 2458.78 14 752.68 24.09.2014 120 30 880.68 6176.14 37 056.82 24.09.2014 121 14 746.36 2949.27 17695.63 26.09.2014 123 5710.09 1142.02 6852.11 30.09.2014 124 5794.52 1158.90 6953.42 30.09.2014 125 5208.52 1041.70 6250.22 2014 september 86 148.11 17 229.62 103 377.73 08.10.2014 130 6231.64 1246.33 7477.97 28.10.2014 141 7664.41 1532.88 9197.29 31.10.2014 147 3611.26 722.25 4333.51 31.10.2014 148 8070.12 1614.02 9684.14 31.10.2014 149 4170.56 834.11 5004.67 31.10.2014 150 12 228.51 2445.70 14 674.21 2014 oktoober 41 976.50 8395.29 50 371.79 06.11.2014 164 4362.08 872.42 5234.50 06.11.2014 165 9139.26 1827.85 10 967.11 18.11.2014 182 9027.48 1805.50 10 832.98 27.11.2014 183 9160.46 1832.09 10 992.55 2014 november 31 689.28 6337.86 38 027.14 09.12.2014 189 7692.32 1538.46 9230.78 12.12.2014 190 25 703.68 5140.74 30 844.42 13.12.2014 188 5819.39 1163.88 6983.27 13.12.2014 191 20 598.78 4119.76 24 718.54 15.12.2014 195 4532.89 906.58 5439.47 2014 detsember 64 347.06 12 869.42 77 216.48 31.01.2015 208 4346.32 869.26 5215.58 31.01.2015 209 11 024.14 2204.83 13 228.97 2015 jaanuar 15 370.46 3074.09 18 444.55 16.02.2015 220 17213.68 3442.74 20 656.42 16.02.2015 221 3257.14 651.43 3908.57 25.02.2015 225 6770.57 1354.11 8124.68 2015 veebruar 27 241.39 5448.28 32 689.67 11.03.2015 235 20 374.29 4074.86 24 449.15 19.03.2015 236 4430.40 886.08 5316.48 26.03.2015 237 6674.51 1334.90 8009.41 2015 märts 31 479.20 6295.84 37 775.04 02.04.2015 255 14 596.95 2919.39 17 516.34 06.04.2015 256 13 148.28 2629.66 15 777.94 17.04.2015 257 5940.92 1188.18 7129.10 20.04.2015 258 4843.17 968.63 5811.80 2015 aprill 38 529.32 7705.86 46 235.18 04.05.2015 260 5632.62 1126.52 6759.14 11.05.2015 265 5561.91 1112.38 6674.29 26.05.2015 268 27 544.97 5508.99 33 053.96 2 (6)  2015 mai 38 739.50 7747.89 46 487.39 18.06.2015 285 27 063.44 5412.69 32 476.13 2015 juuni 27 063.44 5412.69 32 476.13 13.07.2015 295 21 842.62 4368.52 26 211.14 21.07.2015 296 5339.59 1067.92 6407.51 2015 juuli 27 182.21 5436.44 32 618.65 18.08.2015 303 6245.06 1249.01 7494.07 21.08.2015 307 24 810.65 4962.13 29 772.78 25.08.2015 304 10 622.10 2124.42 12 746.52 2015 august 41 677.81 8335.56 50 013.37 Kõik kokku 546 032.46 109 206.47 655 238.93 CCC OÜ 27.01.2015 01/271 6340.67 1268.13 7608.80 2015 jaanuar 6340.67 1268.13 7608.80 23.02.2015 2302152 8253.00 1650.60 9903.60 23.02.2015 2302153 10 836.09 2167.22 13 003.31 2015 veebruar 19 089.09 3817.82 22 906.91 23.03.2015 2303152 5958.45 1191.69 7150.14 27.03.2015 2703151 6229.37 1245.87 7475.24 23.03.2015 3103152 6499.88 1299.98 7799.86 2015 märts 18 687.70 3737.54 22 425.24 17.04.2015 1704151 8833.22 1766.64 10 599.86 20.04.2015 2004151 21 387.40 4277.48 25 664.88 2015 aprill 30 220.62 6044.12 36 264.74 14.05.2015 1405151 22 313.97 4462.79 26776.76 2015 mai 22 313.97 4462.79 26776.76 19.06.2015 1906151 7651.10 1530.22 9181.32 2015 juuni 7651.10 1530.22 9181.32 21.07.2017 2107151 7027.69 1405.54 8433.23 2015 juuli 7027.69 1405.54 8433.23 15.08.2015 1508152 13 946.25 2789.25 16 735.50 2015 august 13 946.25 2789.25 16 735.50 Kõik kokku 125 277.09 25 055.41 150 332.50 ZZZ OÜ 08.10.2014 81014 12206.40 2441.28 14647.68 10.10.2014 1010142 7360.60 1472.12 8832.72 2014 oktoober 19567.00 3913.40 23 480.40 25.11.2014 251114 10 599.45 2119.89 12719.34 2014 november 10 599.45 2119.89 12 719.34 Kõik kokku 30 166.45 6033.29 36 199.74 KOKKU 701 476.00 140 295.17 841 771.17 Näitamaks näiliste tehingute toimumist kandis RS OÜ QQQ arvelduskontolt fiktiivsete arvete alusel raha OÜ WWW, OÜ ZZZ ja OÜ CCC arvelduskontodele, misjärel MD kandis OÜ WWW kontole laekunud summad edasi OÜ ZZZ või OÜ CCC arvelduskontodele. Sularaha võeti sularahaautomaatidest välja erinevate ettevõtete kontodelt JP või MM poolt, kes tagastas välja võetud summad RS’ile, kas isiklikult või andis sularaha üle JP’ele, kes tagastas välja võetud sularaha RS’ile. 3 (6) Kuna ettevõtted OÜ WWW, OÜ ZZZ ja OÜ CCC ei ole tegelikult OÜ-le QQQ saematerjali müünud, on OÜ QQQ arvestanud maksuhaldurile esitatud käibedeklaratsioonides (vorm KMD) sisendkäibemaksu alusetult. OÜ QQQ juhatuse liikme RS’i poolt ja MD, JP ja MM kaasabil esitati maksuhaldurile OÜ QQQ käibemaksudeklaratsioonides tahtlikult valeandmeid maksustamisperioodide 2014 juuli kuni 2015 august kohta, kasutades selleks OÜ WWW, OÜ ZZZ ja OÜ CCC nimelt koostatud reaalseid majandustehinguid mittekajastavaid arveid, mille alusel suurendas OÜ QQQ tahtlikult nimetatud maksustamisperioodide käibedeklaratsioonides alusetult sisendkäibemaksu ja jättis Eesti vabariigile maksmata käibemaksu enam kui 40 000 eurot, kokku summas 140 295,17 eurot. Käibedeklaratsioon Käibedeklaratsiooni Käibedeklaratsiooni esitamise kuupäev real 5 deklareeritud sisendkäibemaksu summa, mida ei ole seadusega lubatud maha arvata 2014 juulikuu 25.11.2014 8180.30 2014 augustikuu 22.09.2014 6737.33 2014 septembrikuu 20.03.2015 17 229.62 2014 oktoobrikuu 20.03.2015 12 308.69 2014 novembrikuu 22.12.2014 8457.75 2014 detsembrikuu 20.03.2015 12 869.42 2015 jaanuarikuu 20.03.2015 4342.22 2015 veebruarikuu 06.04.2015 9266.10 2015 märtsikuu 20.04.2015 10 033.38 2015 aprillikuu 20.05.2015 13 749.98 2015 maikuu 22.06.2015 12 210.68 2015 juunikuu 20.07.2015 6942.91 2015 juulikuu 21.08.2015 6841.98 2015 augustikuu 30.09.2015 11 124.81 Tegelikkuses OÜ WWW, OÜ QQQ ja OÜ CCC nimelt esitatud arvete alusel saematerjali soetamine puudus ning seega puudus ka seaduslik alus maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksust maha arvata soetatud kaupade eest tasumisele kuuluvat käibemaksu, millega rikuti käibemaksuseaduse § 29 lg 1 ja lg 3 p 1 nõudeid. Arvestades käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksu ilma nõuetele vastavate arveteta, rikuti käibemaksuseaduse § 31 lg 1 ja § 37 lg 7 sätteid. Seega ei ole kinni peetud maksukorralduse seaduse § 85 lg 4 sätestatud kohustusest esitada deklaratsioonis deklaratsiooni esitajale teadaolevalt õigeid andmeid. Eeltoodust tulenevalt esineb põhjendatud alus kahtlustada MD’ed KarS § 3891 lg 1 – KarS § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, s.o et tema kaasabil panid OÜ QQQ ja RS toime OÜ QQQ maksudeklaratsioonides maksukohustuse vähendamise eesmärgil valeandmete esitamise, varjates maksukohustust enam kui 40 000 eurot (kokku summas 140 295,17 eurot). MD käitumises puuduvad õigusvastasust ja süüd välistavad asjaolud. Kriminaalmenetluse seadustiku (edaspidi KrMS) § 202 sätestatu kohaselt saab kriminaalmenetluse lõpetada, kui tegemist on teise astme kuriteoga, isiku süü ei ole suur, ta on heastanud või asunud heastama kuriteoga tekitatud kahju, tasunud kriminaalmenetluse kulud 4 (6) või võtnud kohustuse need tasuda ning kriminaalmenetluse jätkamiseks puudub avalik menetlushuvi. Nimetatud alustel võib KrMS § 202 lg 7 kohaselt kriminaalmenetluse lõpetada ja kohustused määrata prokuratuur, kui kriminaalmenetluse esemeks on teise astme kuritegu, mille eest karistusseadustiku eriosa ei näe karistusena ette vangistuse alammäära või näeb karistusena ette ainult rahalise karistuse. Lähtudes kriminaalasjas kogutud tõenditest tuleb asuda seisukohale, et kahtlustatava süü on tõendamist leidnud kriminaalasjas kogutud tõenditega ning MD on pannud toime KarS § 3891 lg 1 – KarS § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava teise astme kuriteo, mille eest seadus näeb karistusena ette rahalise karistuse või kuni viieaastase vangistuse. Kuna seadusandja on nimetatud kuriteo eest näinud ette ka rahalise karistuse, on tegemist kuriteoga, mille toimepanemisel võib isiku süüd pidada väikeseks, kuna karistuse väiksemad sanktsioonimäärad viitavad ka väiksemale süüle. Süü suuruse hindamisel arvestatakse samuti isiku panust kuriteo toimepanemisel, tahtluse või ettevaatamatuse astet, tekitatud kahju liiki ja suurust, karistust kergendavaid ja raskendavaid asjaolusid. Kriminaalmenetluse jätkamiseks käesolevas kriminaalasjas puudub avalik menetlushuvi põhjusel, et MD süü ei ole suur, ta ei ole teadaolevalt pannud toime pärast nimetatud tegu ühtki uut süütegu, millest võib järeldada, et MD on teinud sellest piisavaid järeldusi. MD on näidanud, et suudab õiguskuulekalt käituda ka ilma kriminaalõiguslike meetmete rakendamist, mistõttu tema kriminaalkorras karistamine ei teeniks eripreventiivset eesmärki. Isikut on küll väärteo korras karistatud ühel korral 2015 aasta augustis, juulis 2014 toime pandud süüteo eest, maksukorralduse seaduse § 1531 lg 1 alusel, kuid see ei anna alust järeldada, et isik võib edaspidi jätkuvalt toime panna avalikku korra vastaseid süütegusid. Ka käesolevas kriminaalasjas on MD’ele etteheidetavate tegude toimepanemisest möödunud juba üle kahe aasta ning peale seda on ta jätkanud seaduskuulekat käitumist. Isiku suhtes ei ole prokuratuurile teadaolevalt pooleliolevaid kriminaalmenetlusi ja väärteo korras mõistetud karistus on täidetud. Kohtueelse menetluse käigus kogutud tõendeid ning isiku varasemat ja ka teo toimepanemise järgset käitumist hinnates on alust asuda seisukohale, et KarS § 56 lg 1 sätestatud üld- ja eripreventiivseid eesmärke on võimalik veel saavutada isikut kriminaalvastutusele võtmata. Edaspidise õiguskuulekuse tagamiseks ei ole vajalik kahtlustatava suhtes kohaldada mõnd karistust või mõjutusvahendit, mida KrMS § 202 ette ei näe. Kahtlustatav on andnud nõusoleku määratud kohustuse täitmiseks. Vastavalt KrMS § 202 lg 2 määratakse kriminaalmenetluse lõpetamisel isikule tema nõusolekul kohustused: 1. tasuda kriminaalmenetluse kulud ja hüvitada kuriteoga tekitatud kahju, 2. maksta kindel summa riigituludesse või sihtotstarbeliseks kasutamiseks, 3. teha üldkasulikku tööd. Nimetatud kohustuste tähtaeg ei või ületada kuut kuud. Tulenevalt eeltoodust leian, et kahtlustatava suhtes on võimalik lõpetada kriminaalmenetlus KrMS § 202 alusel, määrates MD’ele kohustus maksta 2000 eurot riigituludesse tähtajaga 28.02.2018. Eeltoodu alusel ja juhindudes KrMS §-dest 202 lg 1, 2, 3, 7 ja 206, abiprokurör määras: 1. Lõpetada kriminaalasjas nr 15930000064 menetlus MD suhtes 2. Määratud kohustuse liik ja tähtaeg: 5 (6)  tasuda rahaline kohustus 2000 (kaks tuhat) eurot riigituludesse tähtajaga 5 (viis) kuud s.o 28.02.2018.a. 3. KrMS 4. peatükis loetletud tõkendite ja muude kriminaalmenetluse tagamise vahendite tühistamine: kohaldatud tõkend elukohast lahkumise keeld kuni 30.09.2016; kahtlustatavana kinni peetud 29.09.2015 kuni 30.09.2015. 4. Vastavalt KrMS § 206 lõikele 2 tuleb kriminaalmenetluse lõpetamise määruse koopia viivitamata anda kahtlustatavale ja tema kaitsjale vandeadvokaat HO. Marika Salmistu Olen kohustustega nõus: ___________________ (nimi ja allkiri) 6 (6)