Rahandusministri 13. veebruari 2009. a määruse nr 9 „Pensionide maksuvaba tulu arvestamiseks vajaliku andmevahetuse kord“ muutmine

Sotsiaalministeerium [email protected] Meie 31.10.2022 nr 1.1-10.1/8647-1 Rahandusministri 13. veebruari 2009. a määruse nr 9 „Pensionide maksuvaba tulu arvestamiseks vajaliku andmevahetuse kord“ muutmine Austatud minister, Esitame kooskõlastamiseks ja arvamuse avaldamiseks rahandusministri määruse „Rahandusministri 13. veebruari 2009. a määruse nr 9 „Pensionide maksuvaba tulu arvestamiseks vajaliku andmevahetuse kord“ muutmine“ eelnõu, mis on koos seletuskirjaga kättesaadav õigusaktide eelnõude elektroonilise kooskõlastamise süsteemi EIS vahendusel http://eelnoud.valitsus.ee/. Lugupidamisega (allkirjastatud digitaalselt) Annely Akkermann Rahandusminister Lisaadressaadid: AS Pensionikeskus Sotsiaalkindlustusamet Maksu- ja Tolliamet Kertu Fedotov 6113048 [email protected] Suur-Ameerika 1 / 10122 Tallinn / 611 3558 / [email protected] / www.rahandusministeerium.ee registrikood 70000272  EELNÕU 25.10.2022 MÄÄRUS 31.10.20222 nr … Rahandusministri 13. veebruari 2009. a määruse nr 9 „Pensionide maksuvaba tulu arvestamiseks vajaliku andmevahetuse kord“ muutmine Määrus kehtestatakse tulumaksuseaduse § 42 lõike 22 alusel. § 1. Määruse muutmine Rahandusministri 2009. aasta 13. veebruari määruse nr 9 „Pensionide maksuvaba tulu arvestamiseks vajaliku andmevahetuse kord“ § 2 lõikes 2 asendatakse tekstiosa „viivitamata, kuid hiljemalt käesoleva paragrahvi lõikes 1 toodud päringu saamise kuu 6. kuupäeval“ tekstiosaga „hiljemalt käesoleva paragrahvi lõikes 1 toodud päringu saamise kuu 10. kuupäeval“. § 2. Määruse jõustumine Käesolev määrus jõustub 2023. aasta 1. jaanuaril. (allkirjastatud digitaalselt) Annely Akkermann Rahandusminister (allkirjastatud digitaalselt) Merike Saks Kantsler  Rahandusministri määruse „Rahandusministri 13. veebruari 2009. a määruse nr 9 „Pensionide maksuvaba tulu arvestamiseks vajaliku andmevahetuse kord“ muutmine“ eelnõu seletuskiri I. SISSEJUHATUS 1. Sisukokkuvõte Määrus kehtestatakse tulumaksuseaduse (TuMS) § 42 lõike 22 alusel ja sellega muudetakse määrust, mis reguleerib Sotsiaalkindlustusameti, pensioniregistri pidaja ja pensionilepinguid sõlmivate kindlustusandjate vahelist riikliku vanaduspensioni ja kohustusliku kogumispensioni maksuvaba tulu arvestamiseks vajaliku infovahetuse korda. TuMS § 42 lõige 22 näeb ette maksuvaba tulu osa, mida ei ole ära kasutatud I samba pensioni maksmisel, mahaarvamise II samba pensionidelt kinnipeetava tulumaksu arvutamisel. Selleks, et maksuvaba tulu oleks võimalik jooksvalt arvestada erinevate väljamaksete puhul, peavad Sotsiaalkindlustusamet, pensioniregistri pidaja ja pensionilepinguid sõlmivad kindlustusandjad vastavat andmevahetust. Eelnõuga muudetakse määruses kehtestatud andmevahetuse kuupäeva, täpsemalt kuupäeva, mil tuleb Sotsiaalkindlustusametil pensioniregistri pidajale viimaselt laekunud päringule vastusena saata veel kasutada jäänud maksuvaba tulu andmed. Pensioniregistri pidaja teeb vastava päringu Sotsiaalkindlustusametile väljamakse kuu 5. või 6. kuupäeval ning kehtiva korra kohaselt tuleb Sotsiaalkindlustusametil sellele vastata viivitamata, kuid hiljemalt 6. päeval. Eelnõuga lubatakse Sotsiaalkindlustusametil vastata päringule 10. kuupäeval. 2. Eelnõu ettevalmistaja Eelnõu on koostanud Rahandusministeeriumi finantsteenuste poliitika osakonna nõunik Kertu Fedotov (tel 611 3048; [email protected]). Eelnõu juriidilist kvaliteeti kontrollis Rahandusministeeriumi personali- ja õigusosakonna nõunik Marge Kaskpeit (tel 611 3611, [email protected]). Eelnõud toimetas keeleliselt sama osakonna keeletoimetaja Sirje Lilover (tel 611 3638, [email protected]). 3. Märkused Eelnõuga muudetakse rahandusministri 2009. aasta 13. veebruari määrust nr 9 „Pensionide maksuvaba tulu arvestamiseks vajaliku andmevahetuse kord“ (RT I, 22.11.2017, 7). Eelnõu ei ole seotud muude eelnõudega ega Euroopa Liidu õigusaktidega. II. EELNÕU SISU JA VÕRDLEV ANALÜÜS TuMS § 42 lõike 21 kohaselt võib II samba pensioniväljamaksest, millelt tuleb kinni pidada tulumaks määras 10% (so ühekordne ja osaline ühekordne väljamakse ning keskmiselt elada jäänud aastatest lühemad fondipensioni ja tähtajalise pensionilepingu väljamaksed), enne kinnipeetava tulumaksu arvutamist maha arvata maksuvaba tulu osa, mida ei kasutatud seaduse alusel makstavast pensionist (I samba pension) tulumaksu kinnipidamisel. Sama lõige täpsustab ka seda, millises järjekorras maksuvaba tulu jääki kasutatakse, kui isik saab mitut II samba pensioniväljamakset, millelt tuleb tasuda tulumaksu määras 10%. Esmajärjekorras võetakse sellisel juhul kasutada olev maksuvaba tulu arvesse nende II samba väljamaksete puhul, mida teeb isikule kogumispensionide seaduse § 724 lõike 5 alusel Sotsiaalkindlustusamet (so lõppenud SEB ja Ergo pensionilepingute väljamaksed, mida alates 2022. aasta 1. veebruarist teeb Sotsiaalkindlustusamet). Järgmisena arvestatakse kasutada olevat maksuvaba tulu osa tähtajalise pensionilepingu alusel tehtud väljamakselt tulumaksu kinnipidamisel (selliseid väljamakseid teeb praegu kindlustusandja Compensa Life Vienna Insurance Group SE), seejärel väljamaksetelt, mida pensioniregistri pidaja teeb kohustuslikest pensionifondidest ja viimasena pensioni investeerimiskontolt tehtavatelt väljamaksetelt. Eelnõuga muudetakse määruses sätestatud kuupäeva, mil Sotsiaalkindlustusametil tuleb pensioniregistri pidajale saata veel kasutada jäänud maksuvaba tulu andmed. Eelnõu § 1 Eelnõuga pikendatakse määruse § 2 lõikes 2 sätestatud tähtaega, mille jooksul tuleb Sotsiaalkindlustusametil pensioniregistri pidaja päringule vastata. Pensioniregistri pidaja teeb Sotsiaalkindlustusametile maksuvaba tulu andmete päringu II samba pensioniväljamakse kuu 5. või 6. kuupäeval. Kehtiva korra kohaselt tuleb Sotsiaalkindlustusametil sellele päringule vastata viivitamata, kuid hiljemalt 6. päeval. Eelnõu lubab Sotsiaalkindlustusametil vastata päringule 10. kuupäeval. Sotsiaalkindlustusamet teeb iga kuu alguses erinevaid väljamakseid, sealjuures toimuvad kahjuhüvitiste väljamaksed (so kutsehaiguse korral makstav hüvitis, kui tööandjat või õigusjärglast ei eksisteeri enam) iga kuu 12. kuupäeval. Neist väljamaksetest tuleb omakorda maha arvutada töövõime toetus, mis tähendab enne väljamakset vastavat andmevahetust Töötukassaga. Kui Sotsiaalkindlustusamet edastab maksuvaba tulu jäägi kohta andmed pensioniregistri pidajale 6. kuupäeval, tekib pärast seda (6. ja 12. kuupäeva vahelisel ajal) probleem maksuvaba tulu jäägi kasutamisega kahjuhüvitiste puhul. Seega, kui isik avaldab enne kahjuhüvitise väljamakse tegemist Sotsiaalkindlustusametile soovi kasutada oma maksuvaba tulu jääki selle väljamakse puhul, ei pruugi see enam võimalik olla, kuna 6. kuupäevast on andmed maksuvaba tulu jäägi kasutamiseks edastatud juba pensioniregistri pidajale. Eelnõuga tehtav muudatus säilitab ühelt poolt paindlikkuse, mis väljamakse saajal on tulenevalt TuMSis sätestatud õigusest valida, millisele väljamakse tegijale esitada avaldus maksuvaba tulu rakendamiseks. Teisalt tagab muudatus, et jooksev maksuvaba tulu arvestamine Sotsiaalkindlustusameti tehtavate väljamaksete ja II samba pensioniväljamaksete puhul toimuks korrektselt ning kõigil tulumaksu kinnipidajatel oleksid ajakohased andmed maksuvaba tulu osast, mida on võimalik järgmise väljamakse tegemisel veel kasutada. Eelnõu § 2 – eelnõu on planeeritud määrusena jõustuma 2023. aasta 1. jaanuaril. III. EELNÕU VASTAVUS EUROOPA LIIDU ÕIGUSELE Eelnõu ei ole seotud Euroopa Liidu õigusega. IV. MÄÄRUSE MÕJUD Määruse rakendamiseks tuleb nii pensioniregistri pidajal kui Sotsiaalkindlustusametil muuta pisut oma seniseid protsesse. Kui seni tuli Sotsiaalkindlustusametil pensioniregistri pidajale viimase päringu peale edastada maksuvaba tulu jääk hiljemalt 6. kuupäeval, siis eelnõu kohaselt tuleb neil edaspidi teha seda 10. kuupäeval. Kõnealune muudatus ei too kaasa tööprotsesside ülejäänud ajakava muutmise vajadust. Isiku jaoks, kes saab erinevaid väljamakseid Sotsiaalkindlustusametilt ja pensioniregistri pidajalt, tähendab muudatus, et väljamaksete tegijatel on tema veel kasutada oleva maksuvaba tulu andmed ajakohased ja korrektsed ning et tulumaks peetakse väljamaksetelt kinni kohe õiges summas. Isikul puudub seega vajadus enam makstud tulumaksu tuludeklaratsiooniga hiljem tagasi küsida. 2 V. MÄÄRUSE RAKENDAMISEGA SEOTUD TEGEVUSED, VAJALIKUD KULUD JA MÄÄRUSE RAKENDAMISE EELDATAVAD TULUD Kavandataval muudatusel ei ole mõju riigieelarve tuludele ega kuludele. Kavandataval muudatusel puudub mõju ka kohalikele omavalitsustele. VI. MÄÄRUSE JÕUSTUMINE Määrus jõustub 2023. aasta 1. jaanuaril. VII. EELNÕU KOOSKÕLASTAMINE, HUVIRÜHMADE KAASAMINE JA AVALIK KONSULTATSIOON Eelnõu esitatakse kooskõlastamiseks Sotsiaalministeeriumile ja arvamuse avaldamiseks AS-le Pensionikeskus, Sotsiaalkindlustusametile ning Maksu- ja Tolliametile. 25.10.2022. a. 3 EISi teade Eelnõude infosüsteemis (EIS) on algatatud kooskõlastamine. Eelnõu toimik: RAM/22-1286 - Rahandusministri 13. veebruari 2009. a määruse nr 9 „Pensionide maksuvaba tulu arvestamiseks vajaliku andmevahetuse kord“ muutmine Kohustuslikud kooskõlastajad: Sotsiaalministeerium Kooskõlastajad: Arvamuse andjad: Kooskõlastamise tähtaeg: 14.11.2022 23:59 Link eelnõu toimiku vaatele: https://eelnoud.valitsus.ee/main/mount/docList/c282c20c-c80b-4fcb-a36c-5a71ba115840 Link kooskõlastamise etapile: https://eelnoud.valitsus.ee/main/mount/docList/c282c20c-c80b-4fcb-a36c-5a71ba115840?activity=1 Eelnõude infosüsteem (EIS) https://eelnoud.valitsus.ee/main