Kriminaalmenetluse lõpetamise määrus

Kriminaalmenetluse osalise lõpetamise määrus Koostamise kuupäev ja koht: 08.04.2019, Tartu Koostaja ametinimetus ja nimi: vanemprokurör Kristiina Laas Ametiasutuse nimi: Lõuna Ringkonnaprokuratuur Kriminaalasja number: 17930000138 Kuriteo kvalifikatsioon: KarS § 3891 lg 1, 3 Kahtlustatava nimi (isikukood): M.K OÜ M. P Kahtlustatava elukoht ja kontakt Kuriteo toimepanemise aeg: aprill 2016; oktoober 2016; veebruar – aprill 2017, juuni ja august 2017 Maksu-ja Tolliameti Uurimisosakonna Lõuna talitus menetleb käesolevat kriminaalasja, milles alustati menetlust 05.05.2017 KarS § 389¹ lg 1 tunnustel selles, et M P, olles 27.04.2012 kuni 07.11.2016 OÜ K ja alates 09.02.2016 OÜ MK juhatuse liige, vormistas M K OÜ käibemaksu kohustuse ja tegeliku kasusaaja varjamise eesmärgil perioodil 26.09.2016 kuni 04.11.2016 kokkuleppel S P ja M P näiliku korteriomandite soetamise turuhinnast oluliselt madalama hinnaga (a´ 30 000 eurot) K OÜ-lt läbi MK OÜ variäriühingutele R KV OÜ, R KV OÜ, RP KV OÜ, KI UÜ, millised jätsid korteriomandite turuhinnaga ( a` 128 000 eurot) müügist tekkinud käibe deklareerimata, mille tulemusena jäi riigile maksudena laekumata 131 000 eurot. M. P KarS § 389¹ lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisnes selles, et ta jättis maksukohustuse vähendamise eesmärgil OÜ K aprillikuu käibedeklaratsioonis deklareerimata käivet 828 808,33 eurot ja sellelt tasumisele kuuluvat käibemaksu 165 761, 67 eurot. M. P ja M K OÜ-d kahtlustatakse selles, et nemad esitasid M.P ja S.P kaasabil maksukohustuse vähendamise eesmärgil M K OÜ ajavahemiku oktoober 2016, veebruar kuni aprill, juuni, august 2017 käibedeklaratsioonides maksuhaldurile valeandmed, mille tulemusena varjasid maksukohustust kokku summas 123 329 eurot. Kokku jäi M. P tegevuse tulemusena riigile laekumata käibemaksu summas 289 090, 67 eurot ja OÜ M K tulemusena 123 329 eurot. Paralleelselt kriminaalmenetlusega viis Maksu- ja Tolliamet läbi maksumenetluse. K I G OÜ- le määrati 03.10.2017 maksuotsusega nr xxxx täiendavalt tasumisele perioodi 04.2016 käibemaks 165 761,67 eurot, mis on 22.11.2018 maksuotsusega nr xxxx üle kantud M K OÜ- le. Käibemaks summas 165 761,67 eurot on tasutud. 22.11.2018 maksuotsusega nr 12.2-3/039041-72 määrati M K OÜ-le tasumisele käibemaksu, sh 128 750,02 eurot, mis on esitatud ka avalik-õiguslikus nõudeavalduses. Käibemaks summas 128 750,02 eurot on tasutud. Seega on maksukohustus käesolevaks hetkeks täidetud. KarS § 3891 lg 1,3 järgi kvalifitseeritav kuritegu on II astme kuritegu. M. P kui ka OÜ M K kriminaalkorras karistamata. Väärtegude eest on M. P karistatud kahel korral, kuid nende rikkumiste näol on tegemist liiklusalaste rikkumistega. Puuduvad vastutust raskendavad asjaolud. M. P ja OÜ M K suhtes ei ole varem kriminaalmenetlusi avaliku menetlushuvi puudumisel lõpetatud. Arvestades asjaolu, et maksumenetlusega on saavutatud juba maksukohustuse täitmine, puudub edasine avalik menetlushuvi kriminaalmenetluse jätkamiseks. Prokurör leiab, et esmakordsel rikkumisel on M. P ja M K OÜ-d võimalik mõjutada kriminaalkaristust kohaldamata. 26.10.2017 esitas Eesti Vabariik Maksu- ja Tolliameti kaudu M. P vastu avalik-õigusliku nõude põhisummas 330 345,02 eurot, millele lisandub intress maksunõuete täieliku täitmiseni ning S P ja M.P vastu avalik-õigusliku nõude põhisummas 128 750,02 eurot, millele lisandub intress maksunõuete täieliku täitmiseni. M. P kahtlustus KI OÜ mai 2016 käibedeklaratsioonis valeandmete esitamises summas 35 833 eurot lõpetati ja muus osas on põhinõue täidetud. Kriminaalmenetluse lõpetamisel avaliku menetlushuvi puudumise tõttu KrMS § 202 alusel võib prokuratuur kahtlustatava nõusolekul panna talle kohustuse hüvitada kuriteoga tekitatud kahju. Prokurör leiab, et KrMS § 3891 ettenähtud kuriteo puhul on kuriteoga tekitatud kahjuks tasumata jäänud või riigilt tagasi saadud maksusumma. Kuivõrd käibemaksu maksukohustus on täidetud, siis prokurör M. P kriminaalmenetluse lõpetamise korral täiendavaid kahju hüvitamise kohustusi ei määra. Kannatanul on võimalik intressinõue sisse nõuda haldusmenetluses. Juhindudes KrMS § 202 lg 1, lg 2 p 1, 2, lg 3 ja lg 7 ning KrMS § 206, vanemprokurör määras: 1. Lõpetada kriminaalasjas nr 17930000138 menetlus M P ja M K OÜ suhtes. 2. Määratud kohustuse liik ja tähtaeg: a) OÜ M Kon kohustatud tasuma riigituludesse 9866 eurot. Kohustuse tähtajaks määrata 08.10.2019. b) M P on kohustatud tegema üldkasulikku tööd 150 tundi. Kohustuse tähtajaks määrata 08.10.2019. c) M. P on kohustatud tasuma kriminaalmenetluskulud 630 eurot. Kohustuse tähtajaks määrata 08.10.2019. 3. KrMS 4. peatükis loetletud tõkendite ja muude kriminaalmenetluse tagamise vahendite tühistamine: Vabastada Tartu Maakohtu eeluurimiskohtuniku 21.11.2017 määrusega avalik- õigusliku nõudeavalduse tagamiseks arestitud M P kuuluv vara mobiiltelefon iPhone 6 ja mootorsaan LYNX Rave ning kustutada Maanteeameti liiklusregistrisse sõiduki käsutamise keelumärge. Arestitud esemed tagastada M P. Avalik-õigusliku nõude tagamiseks arestitud sularaha 3400 eurot vabastada aresti alt määruse jõustumisel ja raha kanda M K OÜ ettemaksukontole intressinõude katteks. 4. Asitõendid või äravõetud või konfiskeerimisele kuuluvad objektid: asitõendite ja äravõetud esemete saatus otsustada edasise menetluse käigus. 5. Riiklikus sõrmejälgede registris ja riiklikus DNA-registris sisalduvate andmete kustutamine: puuduvad. 6. Kriminaalmenetluse kulud: Arestitud vara hoiukulud 266 eurot ning saate- ja transpordikulud 364 eurot. 7. Vastavalt KrMS § 206 lõikele 2 tuleb kriminaalmenetluse lõpetamise määruse koopia viivitamata saata Maksu- ja Tolliametile, Tartu Vangla kriminaalhooldusosakonnale ning anda M. P. 8. Kannatanul on õigus vastavalt KrMS § 206 lõikele 3 tutvuda kriminaaltoimikuga kriminaalmenetluse lõpetamise määruse koopia saamisest alates kümne päeva jooksul Maksu- ja Tolliameti Uurimisosakonna Lõuna talituses. 9. Kannatanul on õigus KrMS § 207 lõike 3 alusel esitada kaebus Riigiprokuratuurile kriminaalmenetluse lõpetamise määruse koopia saamisest alates kümne päeva jooksul. ___________________ Kristiina Laas vanemprokurör Olen kohustusega nõus: _____________________ (nimi ja allkiri)